Опубликовано: 20.07.2025
Вопрос, который одним из первых встает перед начинающим предпринимателем, — как зарегистрировать новый бизнес. Стать самозанятым или индивидуальным предпринимателем (ИП)? В статье разберем, чем они отличаются, какие есть плюсы и минусы у каждого варианта.
Что такое самозанятость
Самозанятыми называют тех, кто использует специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД). Он позволяет:
- легально работать и платить один налог;
- не сдавать отчетность;
- не использовать кассовый аппарат.
Стать плательщиком налога на профессиональный доход могут:
- физические лица;
- индивидуальные предприниматели.
Подробнее о том, как совмещать ИП и самозанятость, читайте в статье.
Виды деятельности
Самозанятые могут заниматься всем, кроме (ст. 4 № 422-ФЗ):
- продажи алкоголя, сигарет, легковых автомобилей и других подакцизных товаров, за исключением сахаросодержащих напитков;
- продажи товаров, подлежащих обязательной маркировке. Полный список таких товаров установлен Распоряжением Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р;
- перепродажи чужих товаров;
- сдачи в аренду чужого имущества;
- добычи и сбыта полезных ископаемых;
- посредничества;
- доставки товаров без использования кассового аппарата, онлайн-кассы или фискального регистратора;
- майнинга и операций с цифровой валютой.
Ставки налогов и взносов
Если вы оказываете услуги частным лицам, ставка налога составит 4% от дохода. Если работаете с индивидуальными предпринимателями или организациями — 6%.
При первой регистрации вам начислят налоговый бонус 10 000 рублей. Он уменьшает ставку налога, пока не израсходуется:
| Тип клиента | Обычная ставка | Сниженная ставка за счет бонуса |
| Физлица | 4% | 3% |
| Юрлица/ИП | 6% | 4% |
Например, в марте дизайнер Иван стал самозанятым и получил от организаций доход 150 000 рублей. Налог за март составил:
150 000 ✖ 6% = 9 000 рублей.
Бонус покрыл сумму 3 000 рублей:
150 000 ✖ (6% – 4%) = 3 000 рублей.
И Иван заплатил только 6 000 рублей налога.
9 000 – 3 000 = 6 000
В апреле дизайнер получил уже 350 000 рублей от организаций. Налог за апрель составит:
350 000 ✖ 6% = 21 000 рублей.
И снова он заплатил меньше — 350 000 ✖ 4% = 14 000 рублей. Теперь бонус израсходован полностью, и налог за май с доходов от организаций будет рассчитываться по ставке 6%.
| Показатель | Март | Апрель | Май |
| Доход от ИП и юридических лиц | 150 000 ₽ | 350 000 ₽ | 350 000 ₽ |
| Остаток бонуса на начало месяца | 10 000 ₽ | 7 000 ₽ | 0 ₽ |
| Стандартный налог (6% дохода) | 9 000 ₽ | 21 000 ₽ | 21 000 ₽ |
| Экономия за счет бонуса (2% дохода, но не более 10 тысяч рублей) | 3 000 ₽ | 7 000 ₽ | 0 ₽ |
| Итоговая сумма налога (4% дохода) | 6 000 ₽ | 14 000 ₽ | 21 000 ₽ |
| Остаток бонуса на конец месяца | 7 000 ₽ | 0 ₽ | 0 ₽ |
Ставку налога и остаток бонуса не нужно считать самостоятельно. Это происходит автоматически в приложении «Мой налог».
Самозанятые не обязаны платить за себя взносы в Социальный фонд России. При этом они имеют право делать отчисления в пенсионный фонд, чтобы накопить стаж и пенсионные баллы.
Регистрация и закрытие
Зарегистрироваться как самозанятый можно за несколько минут через:
- банк;
- Госуслуги;
- личный кабинет на сайте налоговой;
- приложение «Мой налог».
Все способы бесплатны. Подробно о том, как зарегистрировать самозанятость, читайте в статье.
Вы в любой момент можете перестать быть самозанятым. Для этого заплатите налоги и подайте заявление онлайн.
Отчетность
Отчетность самозанятые не сдают — только выдают электронные чеки. Это можно сделать в приложении «Мой налог» или приложении банка. Сумма налога рассчитывается автоматически.
Ограничения
Доходы самозанятого не должны превышать 2,4 миллиона рублей в год. Если доход больше, нужно перейти на другой режим налогообложения. Например, стать индивидуальным предпринимателем на упрощенной системе.
Кроме того, самозанятые не могут нанимать сотрудников. Этот налоговый режим для тех, кто оказывает услуги или выполняет работы своими силами.
Что такое ИП
Индивидуальный предприниматель — не система налогообложения, а форма деятельности. Индивидуальным предпринимателем может стать:
- дееспособный гражданин России;
- иностранец, у которого есть разрешение на временное пребывание или вид на жительство.
ИП могут быть самозанятыми. Об особенностях этого режима мы рассказали ранее в этой статье.
Виды деятельности
Индивидуальные предприниматели могут заниматься всем, кроме:
- страховой (ст. 5 Закона РФ № 4015-1), т. е. нельзя застраховать от своего имени людей или бизнес;
- охранной (ст. 11 Закона РФ № 2487-1);
- ломбардной (ст. 2 Федерального закона № 196-ФЗ);
- производством и продажей крепкого алкоголя (ст. 11 Федерального закона № 171-ФЗ);
- производством и оптовой продажей лекарственных препаратов (ст. 8, ст. 54 Федерального закона № 61-ФЗ и ст. 10 Федерального закона № 3-ФЗ);
- деятельности, связанной с авиационной и военной техникой, пиротехникой;
- авиаперевозок (ст. 61 Воздушного кодекса);
- деятельности инвестиционных фондов (п. 1 Постановления Правительства РФ от 07.06.2002 № 394), негосударственных пенсионных фондов и паевых инвестиционных фондов.
Для этих видов деятельности нужна лицензия, которую выдают только юридическим лицам.
Индивидуальным предпринимателям, которые платят налог на профессиональный доход, доступны те же виды деятельности, что и самозанятым.
Ставки налогов и взносов
Налоги у индивидуальных предпринимателей зависят от выбранной системы налогообложения.
На общей системе предприниматель платит налог на доходы физических лиц. Его ставки есть в статье 224 Налогового кодекса. Кроме того, нужно платить налог на добавленную стоимость и страховые взносы за себя. Если у него появляются сотрудники, то налог на доходы и страховые взносы нужно платить и за них. А если предприниматель для своей деятельности покупает недвижимость и автомобили, за них нужно платить налог на имущество и транспортный налог.
| Вид платежа | Ставка / Размер |
| Налоги | |
| НДФЛ | От 13% дохода |
| НДС | До 20%, зависит от вида продукции и годового дохода |
| Налог на имущество | До 2,2% |
| Транспортный налог | Зависит от мощности ТС и региона |
| Взносы | |
| Страховые взносы за себя | Фиксированная часть (в 2025 г. 53 658 руб.) + 1% с дохода свыше 300 тысяч руб. |
| Страховые взносы за сотрудников | 30% от фонда оплаты труда + взносы на травматизм |
О других условиях общей системы читайте в статье.
На упрощенной системе нужно платить налог в размере 6% суммы дохода или 15% от разницы доходов и расходов. С 2025 года индивидуальные предприниматели, чей доход превышает 60 миллионов рублей в год, платят и НДС. Подробные условия читайте в статье.
| Вид платежа | Ставка / Размер при доходе до 60 млн в год | Ставка / Размер при доходе свыше 60 млн в год |
| Налоги | ||
| «УСН Доходы» | 6% дохода | 6% дохода |
| «УСН Доходы минус расходы» | 15% разницы доходов и расходов | 15% разницы доходов и расходов |
| НДС | нет | от 5% до 20% |
| Налог на имущество | нет, кроме платежей за недвижимость, указанную в статье 378.2 Налогового кодекса | нет, кроме платежей за недвижимость, указанную в статье 378.2 Налогового кодекса |
| Транспортный налог | зависит от мощности ТС и региона | зависит от мощности ТС и региона |
| Взносы | ||
| Страховые взносы за себя | фиксированная часть (в 2025 г. 53 658 руб.) + 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей | фиксированная часть (в 2025 г. 53 658 руб.) + 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей |
| Страховые взносы за сотрудников | 30% от фонда оплаты труда + взносы на травматизм | 30% от фонда оплаты труда + взносы на травматизм |
На патентной системе нужно платить 6% от потенциальной суммы дохода. Она зависит от вида деятельности и устанавливается регионами РФ. Порядок расчета можно посмотреть на сайте налоговой. Страховые взносы платить тоже нужно.
| Вид платежа | Ставка / Размер |
| Налоги | |
| Патент | 6% от потенциальной суммы дохода для вашей деятельности |
| НДС | нет |
| Налог на имущество | нет |
| Транспортный налог | Зависит от мощности ТС и региона |
| Взносы | |
| Страховые взносы за себя | Фиксированная часть (в 2025 г. 53 658 руб.) + 1% с дохода свыше 300 тысяч руб. |
| Страховые взносы за сотрудников | 30% от фонда оплаты труда + взносы на травматизм |
Потенциальные суммы дохода по видам деятельности устанавливаются законами регионов. Поэтому парикмахеру без наемных сотрудников в Санкт-Петербурге в 2025 году придется заплатить 68 640 рублей за год, а в Москве — 135 907. Рассчитать стоимость патента можно на специальном калькуляторе.
В режиме налога на профессиональный доход нужно платить 4% от дохода, полученного от физических лиц, и 6% — от организаций и других индивидуальных предпринимателей. Подробности читайте на сайте налоговой.
| Вид платежа | Ставка / Размер при доходе от частных лиц | Ставка / Размер при доходе от организаций и ИП |
| Налоги | ||
| Налог на профессиональный доход | 4% дохода | 6% дохода |
| НДС | нет | нет |
| Налог на имущество | нет | нет |
| Транспортный налог | зависит от мощности ТС и региона | |
| Взносы | ||
| Страховые взносы за себя | нет, но можно делать добровольные отчисления на пенсию | нет, но можно делать добровольные отчисления на пенсию |
| Страховые взносы за сотрудников | нет, т. к. невозможно их нанимать в этом режиме | нет, т. к. невозможно их нанимать в этом режиме |
Этот режим нельзя совмещать с общей и упрощенной системой налогообложения, единым сельскохозяйственным налогом и патентом.
Регистрация и закрытие
Для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя понадобятся:
- паспорт;
- заявление по форме Р21001, которую можно скачать с сайта налоговой;
- заявление по форме 26.2-1, если вы хотите применять упрощенную систему налогообложения;
- заявление по форме 26.5-1, если вы хотите применять патентную систему налогообложения.
Подробнее о пакете документов и регистрации читайте в статье.
Подать документы можно через:
- банк;
- Госуслуги;
- сайт налоговой;
- приложение «Личный кабинет индивидуального предпринимателя»;
- многофункциональный центр;
- нотариуса;
- отделение налоговой инспекции.
Если вы выбрали последний вариант, дополнительно нужно оплатить госпошлину 800 рублей и приложить квитанцию.
Регистрация может занять до трех рабочих дней.
Чтобы закрыть ИП, нужно подать в налоговую заявление по форме № Р26001. Подробную инструкцию читайте по ссылке.
Отчетность
Отчетность тоже зависит от системы налогообложения.
На общей системе нужно раз в год сдавать декларацию 3-НДФЛ с указанием суммы доходов, и декларацию по НДС. Дополнительно каждый квартал нужно подавать расчет по страховым взносам (РСВ). Если у индивидуального предпринимателя есть сотрудники, то каждый месяц нужно подавать персонифицированные сведения о физических лицах.
На упрощенной системе нужно сдавать декларацию раз в год, до 25 апреля следующего года.
На патентной системе не нужна отчетность. При этом по статье 346.53 НК РФ предприниматель на патенте обязан вести книгу учета доходов, но предоставлять ее в налоговую только по письменному запросу.
В режиме налога на профессиональный доход не нужно заполнять декларации и сдавать налоговую отчетность.
| Вид отчета | ОСН | УСН | Патент | НПД |
| Декларация 3-НДФЛ | да, ежегодно | да, ежегодно | нет | нет |
| Декларация по НДС | да, ежегодно | да, если доход больше 60 млн. руб. | нет | нет |
| Расчет по страховым взносам | да, раз в квартал, если есть сотрудники | да, раз в квартал, если есть сотрудники | да, раз в квартал, если есть сотрудники | нет |
| Персонифицированные сведения о физических лицах | да, раз в месяц, если есть сотрудники | да, раз в месяц, если есть сотрудники | да, раз в месяц, если есть сотрудники | нет |
Ограничения
Не всегда предприниматель может выбрать специальный режим налогообложения. У них есть ограничения по выручке, численности сотрудников и стоимости имущества.
Выручка.
- Размер дохода индивидуального предпринимателя на общей системе налогообложения не ограничен.
- На упрощенной системе можно получить до 450 миллионов рублей.
- На патенте — до 60 миллионов рублей.
- У плательщиков налога на профессиональный доход — до 2,4 миллиона рублей в год.
Сотрудники. Индивидуальные предприниматели могут нанимать сотрудников по трудовым договорам или пользоваться услугами других физических лиц по гражданско-правовому договору.
На упрощенной системе налогообложения можно принять в штат не более 130 человек, чтобы не потерять льготы.
На патенте лимит еще меньше — за год средняя численность не должна быть больше 15 человек.
Если ИП на НПД (режим самозанятости), предприниматель не сможет нанимать сотрудников.
| Показатель | ОСН | УСН | Патент | НПД |
| Выручка | не ограничена | до 450 млн руб. | до 60 млн руб. | до 2,4 млн руб. |
| Численность сотрудников | не ограничена | не больше 130 чел. | не больше 15 чел. в среднем за год | нанимать сотрудников нельзя |
Что выбрать: самозанятость или ИП
Итак, предпринимателям доступны разные варианты оформления бизнеса: самозанятость, индивидуальное предпринимательство на НПД или на другом налоговом режиме. Как определиться?
1. Если вы выбрали направление бизнеса, проверьте, на каком налоговом режиме можно им заниматься. Например, если вы планируете закупать товары и перепродавать их на маркетплейсах, вам не подойдет налог на профессиональный доход.
2. Определитесь, нужно ли вам нанимать сотрудников. Самозанятость — оптимальный вариант для работы без команды, например, преподавания. Если вы планируете заниматься клинингом или ремонтом смартфонов и набираете небольшую команду, подойдет патент.
3. Попробуйте спрогнозировать, сколько вы будете зарабатывать в год. Если вы рассчитываете, что доход уже в первый год превысит 2,4 миллиона рублей, лучше сразу открыть ИП и выбрать патент, УСН или ОСНО.
4. Решите, нужно ли вам оборудование для работы и сколько оно будет стоить. Если сумма больше 200 миллионов рублей, возможно, стоит применять ОСНО.
Помните, что самозанятость можно закрыть, а для ИП возможен переход на другой налоговый режим. Достичь успеха можно при любом статусе, если вовремя сдавать отчетность, платить налоги и правильно оценивать деятельность.