Опубликовано: 6.06.2025
Торговый сбор платят предприниматели, которые занимаются торговлей на территории Москвы. Сумма сбора зависит от площади помещения, расположения торговой точки, но бывает и фиксированной. В статье расскажем, какой бизнес облагают таким сбором и как правильно его рассчитать.
Что такое торговый сбор (ТС)
Это обязательный ежеквартальный платёж для предпринимателей в сфере торговли. Согласно статье 410 Налогового кодекса РФ, такой сбор могут ввести власти городов федерального значения: Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. Сейчас налог действует только в столице — его ввели в 2015 году в соответствии с законом г. Москвы №62 «О торговом сборе».
Сумма сбора зависит от двух факторов:
- Расположения торговой точки. Чем ближе к центру, тем дороже.
- От площади помещения. Чем она больше, тем выше сбор.
Например, за торговлю в павильоне площадью 30 кв. м в центре Москвы предприниматель отдаст 113 000 рублей за квартал. За такое же помещение за пределами МКАД он заплатит 40 000 рублей.
Есть исключения: автолавки, лотки, тележки и вендинговые автоматы. ТС для них будет одинаковым вне зависимости от расположения на территории Москвы.
Далее расскажем, как можно заранее узнать сумму торгового сбора.
Кто платит торговый сбор
Его платят все ИП и компании, которые используют объекты движимого или недвижимого на территории Москвы для торговой деятельности.
- В стационарных торговых объектах — постройки с фундаментом, которые нельзя перенести. Их подробно описывает ГОСТ Р 51303-2023.
- В нестационарных торговых объектах — строения без фундамента, которые можно разбирать и перевозить с места на место. Их также описывает ГОСТ Р 51303-2023.
- Через вендинговые автоматы — это устройства, предназначенные для автоматизированной торговли товарами без участия продавца. Их обычно устанавливают в торговых центрах, в кинотеатрах, на вокзалах и в офисных зданиях.
- Организация торговли на розничных рынках. Платит только управляющая компания розничного рынка. Для предпринимателей, которые торгуют на таких площадках, предусмотрена льгота. О ней мы расскажем в разделе «Кто не платит ТС».
Неважно, в каком регионе зарегистрирован ИП или ООО. Платят ТС те предприниматели, которые работают на территории столицы.
Как встать на учёт в качестве плательщика ТС
Чтобы встать на учёт, нужно подать заявление по форме ТС-1 в местный налоговый орган. Срок — не позднее 5 дней с начала торговли. Если не подать заявление вовремя, можно получить штраф на сумму не менее 40 000 рублей по статье 116 НК РФ.
Подсказка: Федеральная налоговая служба опубликовала свою инструкцию для предпринимателей, где можно узнать все подробности.
Ставки ТС
Департамент экономической политики и развития города Москвы публикует актуальную информацию на своём сайте. Также у них есть телеграм-бот, с помощью которого можно рассчитать свой ТС.
В 2025 году вступил в силу приказ об обязательном коэффициенте-дефляторе для ТС. С его помощью Минэкономразвития ежегодно корректирует ставки с учётом инфляции и роста цен. Текущий коэффициент равен 1,976.
Ставки ТС бывают двух видов:
- На торговый объект. Фиксированная ставка не зависит от площади торговой точки и её расположения. Действует для автолавок, лотков, тележек, вендинговых автоматов.
Например, у вас автолавка. Базовая ставка составляет 42 849 рублей, а с коэффициентом 1,976 получится 84 677 рублей за квартал.
- На квадратный метр торговой площади. На стоимость влияют площадь помещения и его расположение — чем оно больше и ближе к центру, тем дороже. Для магазинов с торговым залом более 50 кв. м прибавляют дополнительную сумму. Она зависит от района, в котором находится магазин, и составляет 53, 58 или 63 рубля за каждый последующий квадратный метр.
Например, у вас магазин площадью 80 кв. м за МКАД. Рассчитать можно так: 20 000 рублей + (80 кв. м − 50 кв. м) × 53 рублей. Умножим на коэффициент 1,976 — получится итоговая стоимость 42 662 рублей за квартал.
Собрали ставки, которые подходят малому бизнесу:
| Объекты ТС | Центральные районы | В пределах МКАД | За МКАД |
| Киоски, палатки | 85 698 рублей | 42 849 рублей | 29 994 рублей |
| Магазины и павильоны до 50 кв. м | 57 132 рублей | 28 566 рублей | 19 996 рублей |
| Магазины и павильоны от 50 до 150 кв. м | 57 150 рублей за 50 кв. м + 63 рубля за каждый кв. м | 28 550 рублей за 50 кв. м + 58 рублей за каждый кв. м | 20 000 рублей за 50 кв. м + 53 рубля за каждый кв. м |
Фиксированные суммы ТС:
| Объекты ТС | Торговый сбор |
| Автолавки, лотки, тележки | 42 849 рублей |
| Вендинговые автоматы | 5184 рублей за автомат |
Порядок и срок уплаты ТС
Налоговая обязывает уплачивать его раз в квартал — до 28 апреля, 28 июля, 28 октября, 28 января. Даже если продавец начал работу в конце июля, ему придётся полностью уплатить налог за весь прошлый квартал.
Штрафы за неуплату ТС
Согласно статье 116 НК РФ, ИП и компании, которые не встали на учёт в качестве плательщика ТС, заплатят штраф. Они рискуют потерять 10% доходов за период торговли, но не менее 40 000 рублей.
Если предприниматель встал на учёт, но не уплатил ТС, штраф составляет 20% от суммы ТС — это регламентирует статья 122 НК РФ. В соответствии со статьей 75 НК РФ, налоговая начисляет пени за каждый день просрочки платежа.
Кто не платит ТС
Статья 3 Закона г. Москвы №62 устанавливает перечень льгот при уплате ТС. От него освобождают следующие категории предпринимателей:
- ИП, которые работают по патентной системе налогообложения (ПСН);
- организации и ИП, которые применяют систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН);
- владельцев парикмахерских, салонов красоты, прачечных, химчисток, ателье по ремонту одежды, обуви и часов с залом менее 100 кв. м, в котором витрины занимают не более 10% места;
- предпринимателей, которые торгуют на специализированных ярмарках и розничных рынках (№ 271-ФЗ);
- ИП и компании, которые продают товары в кинотеатрах, театрах, музеях, планетариях, цирках, если по итогам налогового периода доля продаж билетов в общем объёме составила не менее 50%;
- компании и ИП, которые используют помещение как склад без торгового зала с витринами;
- владельцев книжных и букинистических магазинов, свыше 60% доходов которых — книги и печатная продукция;
- владельцев отделений «Почты России», бюджетных и религиозных организаций, киосков «Печать».
Если вы относите себя к одной из таких категорий, для получения льгот достаточно просто встать на учёт в налоговой. Проверить, освободили ли объект от платежа, можно с помощью списка на портале Мэра и Правительства Москвы. В него входят объекты торговли, данные о которых были поданы с ошибками, а также «должники».
Как можно уменьшить сбор
Это могут сделать ИП и компании с тремя системами налогообложения.
Компании с общим режимом налогообложения (ОСНО), зарегистрированные в Москве
Такие предприниматели платят 25% налога на прибыль (№ 176-ФЗ) — из них 8% идёт в федеральный бюджет, а 17% — в региональный. Именно из 17% можно вычесть ТС, если деньги идут в бюджет Москвы. Также ТС можно вычесть из НДФЛ.
Компании с упрощённой системой налогообложение (УСН)
Подход зависит от выбранного объекта налогообложения:
- УСН «Доходы». Налог и авансовые платежи можно уменьшить на сумму ТС, но только после учёта страховых взносов (ст. 346.21 НК РФ) и при условии, что налоги уплачиваются в одном регионе. Например, если предприниматель платит их в Орловской области, а торговлю ведёт в Москве — уменьшить его не получится.
- УСН «Доходы минус расходы». В этом случае ТС включают в состав расходов. Регион регистрации не важен.
Те же правила применяют и для автоматизированной УСН.
Как сняться с учёта торгового сбора
Когда вы прекратили торговую деятельность в одном или нескольких местах, нужно в течение 5 дней уведомить об этом налоговую:
- Если продавец закрывает одну из нескольких торговых точек, нужно использовать форму ТС-1.
- Когда продавец полностью прекращает деятельность на объектах ТС, подойдёт форма ТС-2.
Важно подать заявление вовремя, чтобы не пришлось платить ТС за следующий квартал.
Коротко
- Торговый сбор — обязательный региональный налог для ИП и компаний, которые ведут торговлю в Москве через стационарные и нестационарные объекты, а также вендинговые автоматы. Платить должны все, кто работает на территории столицы, независимо от места регистрации организации.
- Чтобы стать плательщиком, нужно подать уведомление в налоговую по месту нахождения объекта в течение 5 дней с начала торговли. Уплачивать налог нужно каждый квартал.
- Ставка ТС зависит от типа, площади и расположения объекта. Для расчёта ставку нужно умножить на коэффициент-дефлятор 1,976, для помещений площадью более 50 кв. м есть дополнительные надбавки.
- Власти предоставляют льготы ИП на патенте и на ЕСХН, торговцам на ярмарках, владельцам салонов красоты, книжных магазинов и другим категориям предпринимателей. Для получения льгот нужно встать на учёт в налоговой.
- Налог можно снизить на сумму сбора, если подать уведомление ТС-1 и вовремя внести платежи.