Налог на имущество для ИП на УСН

Рассказали, как правильно уплачивать и рассчитывать налог на имущество. Кто может не платить налог и что будет за уклонение от уплаты.

Если имущество ИП попадает под региональные требования, нужно платить налог. Эти требования указаны на сайте Вашей районной администрации. Ищите список недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости.

Так выглядит перечень объектов для Московской области:

Указан кадастровый номер здания и его адрес.

Бывает такое, что помещение не включено в перечень объектов с установленной кадастровой стоимостью, а здание в помещении – в списке есть. Тогда сумма налога рассчитывается из площади, которую Вы занимаете:

Иван снимает офис в бизнес-центре площадью 20 кв. м. Офис попадает в перечень объектов с кадастровой стоимостью — за него нужно платить налог на имущество. Но Ивану не нужно платить налог за всю площадь БЦ — достаточно рассчитать налог на свои 20 кв.м.

Если Вы не понимаете, нужно платить налог за Ваш объект или нет, не беспокойтесь. При необходимости ИФНС рассчитает налог и отправит Вам квитанцию на оплату.

Это период, в который предприниматели на УСН не платят налог, в том числе на имущество. Однако такой режим не освобождает от страховых взносов за себя и своих работников.

Правила зависят от вида недвижимости:

Личная. Если у Вас в собственности есть объект, который не входит в региональный список и не имеет отношения к бизнесу, уплачивать налог всё равно нужно. За квартиру, комнату и гараж придется уплатить налог, об этом сказано на сайте ФНС.

Другая. Если Вы владеете объектом из регионального списка и не используете его лично, тоже нужно уплатить налог. 

Налоговая не знает, в каких целях Вы используете имущество. Поэтому пока Вы не составите заявление на льготу, платить придётся за все объекты. 

Допустим, у Вас есть машина и гараж. Исполнительные органы не знают, в каких целях Вы используете их, поэтому на них распространяется налог. Если объекты нужны Вам для личных целей, подайте заявление в налоговую — ставка будет меньше.

За ремонтное помещение тоже нужно платить налог. 

Ставки. Единой ставки налога на имущество нет – всё зависит от региональных требований и вида объекта. Но больше двух процентов ставка быть не может.

Узнать ставку для Вашего региона можно на сайте ФНС:

В форме нужно указать вид налога, налоговый период и регион. 

К примеру, в городском округе Воронежа ставки такие:

Сроки. Налоговая самостоятельно рассчитывает налог по данным Росреестра и отправляет уведомление об уплате предпринимателю первого октября. Уведомление об уплате налога за 2023 год Вы получите 1 октября 2024 года.

Заплатить налог нужно до 1 декабря. То есть налог за 2023 год Вы должны оплатить до 1 декабря 2024 года. 

Уплата по месту регистрации бизнеса. Налог на имущество рассчитывается и оплачивается там, где зарегистрирована недвижимость.

Если Вы живете в Барнауле, а бизнес зарегистрирован в Екатеринбурге, то налог Вы платите в ИФНС Екатеринбурга.

Формула расчёта:

Кадастровый номер можно найти на сайте Росреестра. Для этого нужно указать адрес объекта в поисковой строке.

Получается, сумма налога на имущество составит: 

1,4 млн рублей × 2 % = 28 тысяч рублей.

Если имущество ИП принадлежит зданию из регионального перечня, применяют понижающий коэффициент: делят площадь имущества на площади всего здания.

Рассчитаем понижающий коэффициент: 500 / 1800 = 0,28. Тогда налог составит:

1,5 млн рублей × 2 % × 0,28 = 8 400 рублей.

Если объект был в собственности несколько месяцев, налог рассчитывается по их количеству. Полным считается месяц, если недвижимость поступила на баланс до 15 числа или выбыла после 15 числа.

Рассчитаем понижающий коэффициент: 9 / 12 = 0,75. Налог составит:

1,5 млн рублей × 2 % × 0,75 = 22 500 рублей.

Если предприниматель просрочил момент уплаты налога, его оштрафуют на 20% от суммы недоимки. Если ИП сделал это умышленно — на 40% от неуплаченной суммы.

Вместе со штрафом нужно будет оплатить всю сумму налога.

За каждый день с момента просрочки выплат начисляется пеня:

Рассчитать её просто:

ИП Сидоров должен был уплатить налог на имущество 50 тыс. рублей до 1 декабря 2022 года, но по какой-то причине этого не сделал. На 10 декабря 2023 года налог не уплачен – предприниматель просрочился на 9 дней.

При условии, что ставка ЦБ — 13%, предприниматель должен заплатить штраф:

50 тыс. рублей × 9 × 13% / 300 = 195 рублей.

И не забывайте, что 50 тыс. рублей тоже нужно заплатить. 

Если Вы ИП на упрощённой системе налогообложения, Вы можете подать льготную заявку и освободиться от налогового сбора. Такое право дают при двух условиях:

Например, Вы ИП, и у Вас есть склад в г. Новосибирске. На сайте администрации Новосибирской области в специальный список не входят складские помещения. Значит, Вы можете получить льготу.

Чтобы получить освобождение от уплаты, нужно пройти три этапа:

Подать заявление → Предоставить документы → Ждать ответ от налоговой.

Подать заявление. Заполнить и отправить в инспекцию, где Вы зарегистрированы:

Шаблон заявления на льготу:

Скачать документ можно на сайте ФНС. 

Предоставить документы. К заявлению нужно приложить документы, которые подтверждают, что имущество используется для бизнеса.

Что входит в перечень:

Получить конкретный перечень документов можно в регистрирующей ФНС. 

Ждать ответ. Заявление рассмотрят в течение 30 дней с момента его подачи. Ответ пришлют так же, как Вы предоставляли документ: если Вы присылали заявление почтой, налоговая пришлёт ответ почтой.