Опубликовано: 7.03.2024
Налоговые каникулы — это период, в который ИП не платит налог. Льготу ввели в 2015 году, получить её можно до конца 2024 года включительно. В статье расскажем, кто может уйти на каникулы и что для этого нужно.
Для каких налоговых систем есть льгота
Программа налоговых каникул работает только для ИП на УСН и ПСН. Компании не могут получить льготу, законом не предусмотрено.
Нулевая ставка действует только на единый налог. На акцизы, НДС и транспортные налоги льгота не распространяется.
Чтобы получить льготу, предприниматель должен соответствовать требованиям законодательства.
Требования к ИП
Налоговый каникулы может получить индивидуальный предприниматель, если:
- Применяет упрощённую или патентную систему налогообложения.
- Зарегистрировал бизнес после 2015 года. С момента, когда программа вступила в силу.
- Ведёт деятельность, которая попадает под региональные требования к налоговым каникулам. При этом доход от льготной работы должен занимать не меньше 70% от совокупного дохода.
Региональные ведомства могут установить свои ограничения для ИП — по числу работников и выручке.
В каких регионах есть налоговые каникулы
Узнать, попадает ли Ваш регион под льготную программу, можно на сайте ФНС.
- Для этого нужно перейти на главную страницу и выбрать регион.
- Затем перейти в раздел «Сервисы» ⟶ «Выбор подходящего режима налогообложения».
- Дальше выбрать налоговый режим, нажать «Кратко» и открыть «Полное описание».
Режимы налогообложения ФНС:
Пролистываем в конец страницы и находим раздел «Особенности регионального законодательства».
Нулевые ставки будут последними в списке. Здесь указаны виды деятельности и коды ОКВЭД, на которые распространяются каникулы.
Какие коды ОКВЭД попадают под налоговые каникулы
Коды ОКВЭД указаны на сайте ФНС в разделе «Особенности налогового законодательства». В каждом регионе коды свои.
Например, для бизнеса на УСН из Смоленска коды такие:
Если не понимаете, есть Ваш бизнес в списке или нет, позвоните в свою ИФНС, Вам подскажут.
Как на УСН применять нулевую ставку
Если Вы ИП на УСН и Ваша деятельность соответствует региональным условиям, налоговые каникулы начинаются автоматически — с даты регистрации бизнеса до 31 декабря 2024 года. Уведомлять ФНС не нужно.
Как заполнить декларацию по УСН со ставкой 0%
В конце года нужно подать налоговую декларацию. В документе нужно указать годовой доход, нулевую ставку и основание, по которому Вы вправе применять льготу.
В строках 120-123 укажите нулевую ставку налога за отчётный период.
Если не сдать декларацию или опоздать с предоставлением, бизнесмена оштрафуют на 5% от суммы неуплаты за каждый месяц. Максимальный штраф — 30% от суммы неуплаты, минимальный — 1000 рублей.
Если не сдать декларацию через 20 рабочих дней по истечении крайнего срока, ФНС могут заблокировать расчётный счёт ИП.
Как на патенте применять нулевую ставку
Отметьте ставку 0% в заявке на получение патента.
В документе нужно сослаться на требование регионального ведомства на сайте ФНС в разделе «Особенности регионального законодательства». Подробно алгоритм рассмотрели в пункте «В каких регионах есть налоговые каникулы».
Как отчитываться на патенте
Предпринимателям на патенте отчитываться не нужно.
Сколько длятся и когда закончатся налоговые каникулы для ИП
Льготу можно использовать два последовательных налоговых периода.
Сроки для системы разные:
УСН. Два календарных года с момента открытия ИП.
ПСН. На срок действия патента – от месяца до года.
Использовать льготу повторно нельзя.
Можно ли вернуть деньги, если не знал о каникулах и уплатил налог?
Ответ: можно.
Каждый год ИП на УСН сдают декларацию по налогам. Чтобы вернуть уплаченный налог, в документе указывают ставку 0% и прикрепляют пояснительную записку.
Объясниться можно в произвольной форме. Пропишите, что Вы могли применить нулевую на основании регионального закона, однако возможностью не воспользовались. Например, не знали о существовании льготного режима.
Чек-лист по тому, как перейти на налоговые каникулы
Шаг 1. Перейти на сайт ФНС, найти свой регион и проверить, подходит ли деятельность под его требования.
Шаг 2. Подать заявление о переходе на УСН или патент.
На упрощённой системе налогообложения подают по форме 26.2-1.
На патенте – по форме 26.5-1.
Шаг 3. Разобраться с отчётностью.
По УСН нужно указать ставку 0% в налоговой декларации. Если не сдать документ вовремя, предпринимателя оштрафуют, а в крайнем случае — заблокируют расчётный счёт. На ПСН отчитываться не нужно.
