Может ли ИП заниматься ВЭД: все особенности и как начать

Что такое внешнеэкономическая деятельность

Внешнеэкономическая деятельность (ВЭД) — это работа бизнеса за пределами России с иностранными партнерами (ст. 2 ФЗ № 164). К внешним сделкам относят:

• покупку или продажу товаров за пределами России;
• оказание услуг иностранным клиентам или заказ услуг у зарубежных подрядчиков;
• передачу или получение прав на программное обеспечение, контент, технологии и патенты;
• получение или перечисление оплаты через международные расчеты.

Может ли ИП заниматься внешнеэкономической деятельностью?

Да, может. Вести деятельность на внешнем рынке вправе любые физические и юридические лица (ст. 10 ФЗ № 164). Различия между ИП и другими формами бизнеса возникают не в самом праве, а в порядке работы и сопутствующих требованиях. Например, этапах проведения сделок, уровне ответственности, условиях банков и таможни. Подробнее об этом расскажем в следующих главах.

ООО или ИП: какой формат выбрать для бизнеса

Какие ограничения в ВЭД есть для ИП

Возможности предпринимателя на международном рынке зависят от выбранного режима налогообложения. Разные режимы накладывают свои ограничения на виды деятельности. Например, на товары и услуги, с которыми можно работать, или масштаб сделок.

Подробно о налоговых режимах и особенностях их применения мы рассказывали в статье «Как выбрать режим налогообложения для ИП и юридических лиц».

Рассмотрим ограничения, которые действуют для предпринимателей на разных системах налогообложения.

Патентная система налогообложения (ПСН)

При патентном режиме нельзя (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):

• Импортировать и перепродавать оптовые партии. Это значит, что привезти или вывезти из страны можно только штучные товары.
• Ввозить на территорию России алкоголь, табак и другие подакцизные товары. Полный перечень приведен в статье 181 НК РФ на сайте «КонсультантПлюс».
• Оказывать услуги по перевозке грузов и пассажиров, если в автопарке предпринимателя числится более 20 транспортных средств.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Предприниматели на НПД не могут (ст. 4 ФЗ № 422):

• Продавать товары без переработки. Реализовать можно только продукцию собственного производства либо ту, в которую были внесены изменения. Например, предприниматель закупил партию шоперов и нанес на них собственную вышивку.
• Работать с подакцизными и маркируемыми товарами: одеждой, парфюмерией, электроникой. Полный перечень приведен в распоряжении Правительства РФ № 792-р на сайте «КонсультантПлюс».

Что это такое маркировка товара и для чего она нужна

Индивидуальные предприниматели на других налоговых режимах могут работать на внешнеэкономических рынках без ограничений.

Как предпринимателю оценить свои возможности на внешнем рынке

Работа с иностранными партнерами часто связана с дополнительными рисками. Это не повод отказываться от внешних сделок, но лучше заранее предусмотреть возможные сложности.

К основным рискам относят:

• Валютный. Курс меняется ежедневно, из-за чего стоимость товара или услуг может внезапно вырасти и не принести ожидаемую прибыль.
• Законодательный и политический. Правила внешней торговли могут неожиданно измениться, а новые санкции — ограничить сделки с отдельными странами или компаниями.
• Транспортный. Товар может быть поврежден в пути, задержаться из-за логистических сбоев или застрять на таможне из-за ошибок в документах.

Стоит ли предпринимателю заниматься внешнеэкономической деятельностью?

Выход на внешний рынок открывает новые возможности, но для малого бизнеса увидеть все риски и сложности бывает непросто. На старте удобно обращаться к компаниям, которые сопровождают внешнеэкономические сделки. Они помогут правильно оформить документы, учесть все законодательные требования и оценить возможности ИП.

Вот на что предпринимателю стоит обратить внимание перед тем, как выходить на внешний рынок.

Законодательные ограничения и правила стран

Внешние сделки регулируются не только российским законодательством, но и правилами страны контрагента. То, что разрешено в России, может требовать лицензий или дополнительных документов за рубежом.

Перед сделкой стоит:

• убедиться, не попадает ли товар или услуга под ограничения или санкции;
• уточнить требования к контракту, оплате и поставке;
• проверить, подходит ли выбранная система налогообложения.

Финансовые возможности бизнеса

На внешнем рынке почти всегда нужно больше оборотных средств, чем при работе внутри страны. Деньги могут «зависнуть» на этапе предоплаты, доставки или таможенного оформления.

Важно заранее понять:

• хватит ли средств на оплату пошлин, НДС и банковских комиссий;
• выдержит ли бизнес колебания курса валют;
• сможете ли вы работать без выручки несколько недель или месяцев.

Логистика и транспортные риски

Даже при правильно оформленных документах сделка может затянуться из-за проблем с доставкой.

Стоит оценить:

• кто отвечает за перевозку и страхование груза;
• насколько реалистичны заявленные сроки доставки;
• есть ли у перевозчика опыт международных поставок.

Как предпринимателю начать внешнеэкономическую деятельность

Выход бизнеса на международный рынок включает несколько этапов. Рассмотрим каждый из них подробно.

Шаг 1. Откройте валютный счет

Для ВЭД почти всегда нужен валютный счет. Формально расчеты возможны и в рублях, но на практике иностранные партнеры чаще работают в долларах, евро, юанях и других валютах.

Открыть валютный счет можно в любом российском банке. При выборе стоит обратить внимание на несколько моментов:

• Работает ли банк с нужной вам валютой. Не все банки поддерживают редкие валюты или расчеты с отдельными странами.

• Размеры комиссий. Банки взимают комиссии за валютные платежи, конвертацию и сопровождение валютного контроля. В сумме они могут заметно повлиять на экономику сделки.

• Стоимость открытия и обслуживания счета. Иногда низкие комиссии по операциям компенсируются дорогим обслуживанием.

Два расчетных счета: можно ли открыть второй расчетный счет ИП и ООО

Шаг 2. Найдите поставщика

Найти партнера за рубежом можно разными способами. Один из самых простых — обратиться в компанию, которая занимается сопровождением внешнеэкономических сделок. У них уже есть наработанные контакты и опыт работы с иностранными рынками.

Если искать самостоятельно, подойдут и более привычные инструменты:

• Международные выставки и бизнес-мероприятия, где можно напрямую познакомиться с поставщиками или заказчиками.
• Прямые обращения к продавцам и производителям на популярных в стране-поставщике маркетплейсах. Например, поставщиков из Китая часто ищут на Taobao, Tmall или 1688.

Шаг 3. Проверьте контрагента

Когда потенциальный партнер найден, важно убедиться в его надежности. Если контрагент зарегистрирован в странах ЕАЭС, информацию о нем можно получить через:

• Торгово-промышленную палату России (ТПП РФ). За установленный сбор она готовит бизнес-справку о зарубежной компании в течение 7 рабочих дней.

• Государственный реестр аккредитованных представительств. Он поможет проверить, есть ли у иностранной компании официальный филиал в России.

Если партнер находится за пределами ЕАЭС, сведения о нем обычно ищут через официальные реестры страны регистрации: судебные базы, торговые регистры или налоговые реестры. Это позволит убедиться, что компания действительно существует и не находится в стадии ликвидации или банкротства.

Как проверить контрагента

Шаг 4. Оформите внешнеторговый контракт

Внешнеторговый контракт обычно составляют в двух версиях — на русском языке и на языке контрагента. Так снижается риск разночтений, и упрощается согласование условий. При этом для подготовки и проверки договора рекомендуется привлекать юриста, чтобы учесть все нюансы законодательства и правильно оформить обязательства сторон.

Содержание контракта стороны определяют самостоятельно, но на практике в документе обязательно фиксируют ключевые условия сделки:

• условия поставки: сроки, порядок оплаты, наличие предоплаты и способ доставки;
• описание товара или услуги — количество, характеристики, требования к качеству;
• момент перехода права собственности и рисков;
• стоимость сделки и валюту расчетов;
• ответственность сторон при нарушении условий, например при задержке поставки или поставке товара ненадлежащего качества;
• платежные реквизиты и контактные данные участников сделки.

Для импортных и кредитных договоров порог составляет 3 млн рублей, для экспортных — 10 млн рублей (гл. 4 Инструкции Банка России № 181-И). Во многих банках поставить контракт на учет и пройти валютный контроль можно онлайн, без посещения офиса.

Шаг 5. Зарегистрируйтесь в качестве участника ВЭД

Чтобы проводить внешнеэкономические операции, предпринимателю нужно встать на учет в таможенных органах и получить учетную карточку (УК ВЭД). Сделать это можно на таможенном посту, через который будет оформляться товар, или через официальный портал Федеральной таможенной службы. Карточка действует один год, после чего регистрацию нужно продлевать.

Какие документы нужны ИП, чтобы оформить учетную карту?

Точный перечень документов может отличаться в зависимости от таможенного поста и вида товара, но существует базовый набор, который требуется в большинстве случаев (Приложение 1 приказа ГТК РФ № 787):

• нотариально заверенная копия свидетельства о регистрации ИП;
• копия кодов статистики, заверенная подписью и печатью ИП;
• справка из банка об открытии счета;
• копия паспорта предпринимателя;
• нотариально заверенная копия ИНН;
• выписка из ЕГРИП;
• копия внешнеторгового контракта с иностранным партнером.

Обычно регистрация занимает около пяти рабочих дней. После постановки на учет предпринимателю выдают учетную карточку участника ВЭД.

Шаг 6. Пройдите таможенный контроль

Любая поставка через границу проходит обязательное таможенное оформление. Для этого предпринимателю нужно подать таможенную декларацию. По ней инспекторы проверяют, какой именно товар перевозится, соответствует ли он документам и корректно ли указана таможенная стоимость.

Подробно о том, как проходит таможенный контроль и какие этапы включает процедура, мы рассказывали в статье «Что такое таможенный контроль и для чего он нужен».

Если нарушений нет, предпринимателю необходимо уплатить обязательные платежи: таможенные пошлины, сборы, НДС и, при необходимости, акцизы. После этого товар выпускают, и он может быть передан в распоряжение предпринимателя.

Таможенный сбор: что это такое, как рассчитать и когда платить

Коротко

• Внешнеэкономическая деятельность — это когда бизнес выходит за границы России и начинает сотрудничество с иностранными партнерами.
• Индивидуальные предприниматели могут заключать сделки на внешнем рынке.
• Ограничения во внешнеэкономической деятельности затрагивают предпринимателей на патентной системе налогообложения и НПД.
• Чтобы оценить свои шансы на внешнем рынке, изучите законодательные ограничения, проанализируйте финансовые возможности и учтите транспортные риски.
• Выход бизнеса на международный уровень включает несколько этапов: от открытия валютного счета и поиска партнера до оформления контракта и прохождения таможенного контроля.