Как поменять систему налогообложения для ИП и ООО: подробное руководство

Какие системы налогообложения есть в России

Чтобы понять, какой налоговый режим лучше подойдет для бизнеса, нужно знать их особенности. Поэтому вначале сделаем краткий обзор всех систем налогообложения и расскажем, в чем преимущества каждой из них. Это поможет предпринимателю выбрать самый выгодный вариант.

Основная система налогообложения (ОСНО или ОСН)

Это базовый налоговый режим, который может применять любая компания или ИП. На ОСНО компании платят следующие налоги:

• Налог на добавленную стоимость (НДС), стандартная ставка с 2026 года — 22% от выручки. Мы подробно написали об этом в этой статье.
• Налог на прибыль (НП) для организаций, стандартная ставка — 25% от прибыли.
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для ИП, ставка от 13 до 22% от дохода.
• Страховые взносы за сотрудников, стандартная ставка — 30% от фонда оплаты труда.

Если у бизнеса есть недвижимость, земля или транспорт, то он платит:

• налог на имущество, ставка до 2,5% от стоимости имущества;
• земельный налог, ставка до 1,5% от стоимости земли;
• транспортный налог — ставки устанавливает региональная власть. Узнать их размер в своем регионе можно на сайте ФНС.

Также бизнес на ОСНО может платить другие налоги и сборы. Например, нефтедобывающие компании платят налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), а производители моторных масел — акцизы на товар.

Подробнее обо всех налогах на ОСНО можно узнать на сайте налоговой службы.

Когда ОСНО выгодно для бизнеса. На общей системе для некоторых компаний и ИП действуют льготы. Если такие меры поддержки помогают экономить, то малому бизнесу может быть выгодно оставаться на ОСНО.

Пример

Для новых гостиниц до конца 2030 года действует нулевая ставка НДС. Подробнее можно почитать на сайте Налоговой службы. А для резидентов территорий опережающего развития (ТОР) на Дальнем Востоке нулевые ставки установлены по налогам на прибыль, имущество, землю и добычу полезных ископаемых. Об этом пишет Корпорация развития Дальнего Востока и Арктики. 

Если у компании нет льгот или преимуществ, налоги по стандартным ставкам будут тяжелой нагрузкой на ОСНО. Чтобы поддержать малый бизнес, в России разработали специальные налоговые режимы. Они заменяют часть налогов общей системы:

• налог на прибыль или налог на доходы физических лиц;
• налог на имущество;
• налог на добавленную стоимость (только если годовой доход меньше 20 млн рублей).

Что платит бизнес вместо этих налогов и кому доступны такие режимы, расскажем дальше.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН могут применять компании и ИП:

• с годовым доходом — до 450 млн рублей;
• средней численностью работников — до 130 человек;
• стоимостью имущества — до 200 млн рублей.

Бизнес на упрощенной системе платит налог по ставке на выбор:

• 6% от годового дохода;
• 15% от дохода за вычетом расходов.

Подробнее об условиях УСН читайте в нашей статье.

Когда УСН выгодна для бизнеса. Упрощенная система подойдет начинающим компаниям и ИП. Ведь налоговая ставка на УСН зависит от доходов, а они вначале будут невысокими.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

Это экспериментальная система, которую разработали на базе УСН. Суть пробного режима в том, что ФНС самостоятельно считает налог по данным учета. Для этого бизнесу обязательно нужно проводить все продажи через расчетный счет, а сотрудникам — быть официально оформленными и получать зарплату на карточки. Компании и ИП на АУСН не платят страховые взносы и не сдают отчетность.

Другие требования к бизнесу на автоматизированной упрощенной системе:

• число работников — до 5 человек;
• годовой доход — до 60 млн рублей;
• стоимость имущества — до 150 млн рублей.

Ставка налога также зависит от расчета. Плательщики отчисляют:

• 8% от годового дохода;
• или 20% от дохода за вычетом расходов.

Подробнее об условиях АУСН читайте в нашей статье.

Когда АУСН выгодна для бизнеса. Этот режим выгоднее УСН, если экономия на страховых взносах больше, чем повышенная налоговая ставка.

Еще с АУСН получится тратить меньше на бухгалтерию. Отчетности у компании будет немного. Предприниматель может передать ее на аутсорсинг или справиться самостоятельно.

☝️ Это интересно

С какими видами деятельности можно работать при АУСН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Это система налогообложения разработана для сельхозпроизводителей. Она подходит для бизнеса, который получает 70% доходов от продажи собственной сельскохозяйственной продукции. Численность сотрудников такого предприятия должна быть до 300 человек.

Налоговая ставка по ЕСХН — 6%, а рассчитывается платеж от разницы между доходами и расходами.

Подробнее об условиях ЕСХН читайте в нашей статье.

Когда ЕСХН выгоден для бизнеса. Условия этого режима позволяют компаниям экономить больше, чем УСН. Поэтому, если бизнес подходит под критерии, лучше использовать ЕСХН.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Режим действует только для ИП и только для некоторых направлений бизнеса. Например, ремонт мебели и электроники, бытовые услуги, ателье. Чтобы получить право заниматься этими направлениями, ИП и покупает патент. 

В отличие от остальных налоговых режимов патент оплачивается наперед. Платеж составляет 6% и считается не от фактического, а от расчетного дохода. Его норму устанавливают регионы. Узнать, сколько нужно заплатить за патент в разных городах, можно на сайте ФНС.

Применять ПСН могут только ИП:

• с годовым доходом — до 20 млн рублей;
• численностью сотрудников — до 15 человек.

Подробнее об условиях ПСН читайте в нашей статье.

Когда выгоден ПСН для бизнеса. Платеж при ПСН фиксированный и не зависит от дохода. Поэтому ИП, у которых доход колеблется или быстро растет, будет удобнее и выгоднее платить патент.

☝️ Это интересно

Как работать ИП на патенте

Налог на профессиональный доход (НПД)

Этот налоговый режим изначально разработали для самозанятых. Но сегодня ИП тоже разрешено платить НПД. Его могут применять предприниматели, которые подходят по трем критериям:

• они создают собственный продукт или оказывают услуги;
• у них нет наемных сотрудников;
• их годовой доход — до 2,4 млн рублей.

НПД рассчитывается с дохода каждый месяц. Ставка зависит от того, с кем работает ИП:

• доход от юридических лиц облагается по ставке 6%;
• доход от физических лиц и других ИП — 4%.

Подробнее об условиях НПД читайте на сайте налоговой службы.

Когда НПД выгоден для бизнеса. Для начинающих ИП с небольшими оборотами НПД — это самый выгодный вариант. Во всех остальных системах налогообложения стандартные ставки будут выше.

☝️ Это интересно

Как ИП перейти на НПД

Когда стоит сменить налоговый режим

Есть несколько распространенных ситуаций, когда бизнес вынужденно или добровольно меняет налоговый режим. Чаще всего компании и ИП переходят с одной системы на другую: 

✅ Когда бизнес не соответствует требованиям текущего режима. У всех льготных систем налогообложения есть свои критерии. Как только бизнес перестает их соблюдать, приходится сразу же менять режим. Например, если предприниматель на НПД оформляет сотрудника или компания на АУСН зарабатывает больше 60 млн рублей за год, они теряют право на льготную ставку.

✅ Когда бизнес развивается или меняется. Бывает и такое, что действующая система становится невыгодна компании или ИП. Например, из-за роста выручки вырос налоговый платеж на системе УСН «Доходы». Тогда компании лучше перейти на УСН «Доходы минус расходы» или купить патент, где платеж фиксированный и от выручки не зависит.

✅ Если появились льготы на другом режиме. Часто компании и ИП платят не стандартные ставки налогов, а пониженные. Разные регионы устанавливают их, чтобы поддержать бизнес. Допустим, если в регионе снизили ставки по УСН, компания может отказаться от патента, чтобы воспользоваться льготами.

Если вы тоже оказались в одной из похожих ситуаций, дальше расскажем, как сменить режим налогообложения в вашем случае.

Как сменить налоговый режим

Порядок действий зависит от системы, на которую вы собираетесь переходить, и от текущего налогового режима. Особенности перехода между разными системами подробно разобрали дальше.

Как перейти на ОСНО

Чтобы перейти на общую систему налогообложения, нужно подготовить уведомление об отказе от действующего льготного режима. Направить уведомление в ФНС можно несколькими способами:

• электронно через личный кабинет налогоплательщика;
• лично через отделение налоговой службы;
• по почте России письмом с описью вложения.

Почтовый адрес и другие реквизиты отделения ФНС можно найти по адресу регистрации вашей компании или ИП на сайте налоговой службы. 

Особенности перехода с разных налоговых режимов

С УСН и АУСН

✔️ По собственному желанию отказаться от упрощенной системы можно с 1 января следующего года. Для этого на УСН — нужно заполнить форму 26.2-3, на АУСН — отказаться онлайн в личном кабинете.

✔️ Если переход вынужденный, подать уведомление нужно до 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором бизнес нарушил требования. Форма уведомления — 26.2-2.

✔️ Актуальные формы можно скачать на сайте Налоговой службы.

С ЕСХН

✔️ Для добровольного перехода нужно направить в ФНС форму 26.1-3 до 15 января года, в котором планируется переход.

✔️ Если бизнес теряет право на ЕСХН, то заполняет уведомление 26.1-2. Сделать это нужно до 15-го дня после полугодия, в котором компания нарушила критерии ЕСХН. 

✔️Актуальные формы также есть на сайте ФНС.

Что важно знать предпринимателю?

Если бизнес теряет право на ЕСХН даже к концу года, компании нужно рассчитать и оплатить налоги общей системы налогообложения за весь текущий год. Иначе ФНС начислит пеню.  

С ПСН

✔️ Уйти с патентной системы можно, когда патент закончит действие.

✔️ Досрочно отказаться от ПСН можно только в двух случаях:

• ИП больше не соблюдает критерии режима;
• ИП сменил деятельность.

✔️ Для отказа от ПСН нужно скачать с сайта ФНС и заполнить заявление по форме 26.5-4 (файл pdf). 

С НПД

✔️ Предпринимателю достаточно сняться с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Сделать это можно в любое время года через портал Госуслуг. 

Как перейти на УСН

Чтобы стать плательщиком УСН, вначале нужно проверить, подходит ли компания или ИП под требования режима. Для перехода на УСН с 2026 года, выручка за 9 месяцев 2025 года должна быть не больше 367 875 тыс. рублей. Будьте внимательны — сумму каждый год корректируют. 

Вторым шагом нужно подготовить уведомление по форме 26.2-1. Актуальный бланк — на сайте ФНС.

Особенности перехода с разных налоговых режимов:

С ОСНО и ЕСХН

✔️ Перейти можно с 1 января следующего года, отправить уведомление — до 31 декабря.

✔️ Для перехода с ЕСХН нужно дополнительно написать уведомление об отказе действующего режима по форме 26.1-3 (есть на сайте ФНС). Для перехода с ОСНО другие уведомления не нужны.

С АУСН и НПД

✔️ Если переход добровольный, то сменить систему также можно с 1 января будущего года, а отправить заявление — до 31 декабря.

✔️ Если бизнес превысил лимиты по АУСН или НПД, то можно перейти на упрощенную систему раньше начала года. Для этого при АУСН нужно отправить два уведомления:

• об утрате права (только онлайн через личный кабинет);
• уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1.

Сделать это нужно до 15-го числа месяца, следующего за нарушением.

При НПД — нужно сняться с учета (инструкция на сайте Госуслуг) и отправить уведомление о переходе на УСН (форма 26.2-1) в течение 20 дней.

Актуальные формы собраны на сайте ФНС.

С ПСН

✔️ Перейти на УСН можно только с начала следующего года. Если патент заканчивается раньше, есть два варианта:

• продлить его на короткий срок, например, два или три месяца;
• до конца текущего года доработать на ОСНО.

Пример

ИП планирует перейти с ПСН на УСН в 2026 году. Патент закончится в октябре 2025 года. Ноябрь и декабрь предприниматель будет платить налоги по общей системе налогообложения. А с января 2026 года — перейдет на УСН.

Как перейти на АУСН

Уведомление о переходе на автоматизированную УСН можно отправить только онлайн через личный кабинет налогоплательщика. Бумажной формы уведомления нет.

Особенности перехода с разных налоговых режимов

С ОСНО, ЕСХН и ПСН 

✔️ Перейти можно с 1 января следующего года. Для ЕСХН нужно также заполнить и отправить в ФНС отказ от льготного режима (форма 26.1-3 на сайте ФНС).

С УСН и НПД

✔️ Перейти можно с 1 числа каждого месяца. Дополнительных форм заполнять не надо.

Как перейти на ЕСХН

Чтобы стать плательщиком ЕСХН, нужно заполнить уведомление по форме 26.1-1. Ее можно взять на сайте ФНС.

Особенности перехода с разных налоговых режимов

С ОСНО

✔️ Переход возможен с 1 января следующего года. Дополнительных форм заполнять не нужно.

С УСН

✔️ Вместо стандартной формы о переходе на ЕСХН, можно заполнить уведомление 26.2-3 с сайта ФНС. В нем вы одновременно отказываетесь от УСН и выбираете единый сельскохозяйственный налог.

С АУСН и НПД

✔️ Если переход добровольный, сменить систему можно только с 1 января. Важно отправить заявление до 31 декабря текущего года. 

✔️ Если бизнес превысил лимиты по АУСН или НПД, то может перейти на ЕСХН раньше начала года. Для этого при АУСН нужно отправить в налоговую службу два уведомления:

• об утрате права (подается только электронно через личный кабинет);
• переходе на ЕСХН (форма 26.1-1 на сайте ФНС).

Сделать это важно до 15-го числа месяца, следующего за нарушением. Иначе бизнес переведут на основную систему налогообложения.

При НПД предприниматель снимается с учета (инструкция на сайте Госуслуг) и отправляет уведомление о переходе на ЕСХН в течение 20 дней.

С ПСН

✔️ Переход возможен только с 1 января, даже если патент заканчивается раньше. В этом случае придется еще на несколько месяцев продлить патент или доработать до конца года на общей системе. 

Как перейти на ПСН

Для перехода на патентную систему налогообложения нужно:

• Подать заявление по форме 26.5-1 за 10 рабочих дней до начала действия патента. Бланк есть на сайте налоговой службы (файл pdf).
• Оплатить патент на срок от 1 до 12 месяцев, но в пределах текущего года. То есть в январе можно купить патент на 12 месяцев, а в декабре — только на один.

Патент оплачивается через личный кабинет ИП в ФНС. Если срок патента больше 6 месяцев, можно разбить сумму на несколько платежей.

Особенности перехода с разных налоговых режимов

С ОСНО и ЕСХН

✔️ Оформить патент можно в любое время в течение года.

✔️ При ЕСХН нужно дополнительное уведомление об отказе от льготного режима (форма 26.1-3 на сайте ФНС). При ОСНО других заявлений не нужно.

С УСН

✔️ Перейти на патент можно в любое время года. А вот отказаться от УСН важно до 15 января года, в котором планируется переход. Сделать это можно через уведомление по форме 26.2-3. Бланк есть на сайте ФНС.

Пример

Предприниматель планирует перейти на ПСН с мая 2026 года. Он отправляет уведомление об отказе от УСН в налоговую службу 29 декабря 2025 года. Первые четыре месяца 2026 года работает на упрощенной системе, а дальше переходит на патент.

В случае из примера ИП в 2027 году нужно будет сдать декларацию УСН за 4 месяца 2026 года. 

С АУСН

✔️ Перейти на патент можно только с начала нового года.

✔️ Дополнительно через личный кабинет ИП нужно направить уведомление об отказе от АУСН.

С НПД

✔️ Предпринимателю достаточно сняться с учета в качестве плательщика НПД (инструкция на сайте Госуслуг) и купить патент.

Как перейти на НПД

Чтобы стать плательщиком НПД, нужно зарегистрироваться несколькими способами:

• Через приложение «Мой налог». Ссылки на приложение и подробная инструкция есть на сайте ФНС.
• На портале Госуслуг — «Регистрация в качестве самозанятого». Пошаговое руководство читайте в справке Госуслуг.
• Через личный кабинет налогоплательщика НПД на сайте ФНС.

Особенности перехода с разных налоговых режимов

С ОСНО 

✔️ Перейти можно в любое время года. Дополнительных уведомлений направлять не нужно.

С УСН и ЕСХН

✔️ Перейти можно в любое время года.

✔️ Для перехода нужно отправить уведомление об отказе от УСН (форма 26.2-3 на сайте ФНС) или ЕСХН (форма 26.1-3 на сайте ФНС). Это важно сделать в течение месяца после регистрации плательщиком НПД. Иначе регистрацию аннулируют.

С АУСН 

✔️ Перейти можно только со следующего календарного года.

✔️ Уведомление об отказе от АУСН отправляется электронно через личный кабинет.

С ПСН 

✔️ Переход возможен только после окончания патента. 

✔️ Досрочно уйти с ПСН можно, только если ИП сменил вид деятельности. Для этого нужно направить в ФНС заявление по форме 26.5-4 (файл pdf). 

Коротко

• В России действует несколько льготных налоговых режимов. Перейти на них могут только компании и ИП, которые соответствуют требованиям. Если бизнесу не подходит ни один из режимов, он остается на общей системе налогообложения.
• Налоговый режим можно изменить по собственному желанию. Например, если другая система стала выгоднее для компании. Иногда режим приходится менять принудительно, если бизнес больше не соответствует критериям действующей системы.

• Для смены налогового режима нужно написать уведомление или заявление в ФНС. Формы уведомлений, а также детали перехода в каждом конкретном случае различаются.