Опубликовано: 30.11.2022
Арендная плата, закупка товаров и выплата заработной платы — это только незначительная сторона того, что входит в план расходов компании. Но что делать, если Ваш бизнес переживает трудные времена? Налоговый кредит может стать хорошим помощником. Давайте узнаем, что такое налоговый кредит и как его получить.
Что такое инвестиционный налоговый кредит
Инвестиционный налоговый кредит (ИНК) — это возможность для юридического лица отсрочить уплату одной или нескольких видов государственных пошлин и отложить их на другой, более благоприятный период.
Пусть Вас не смущает слово «кредит» в названии: на самом деле деньги никому не выдают, в отличие от стандартного займа. Компания лишь переносит срок погашения, а затем уплачивает налог и проценты за оказанную услугу. Каждый бизнесмен может подобрать для себя подходящий вариант, как по временным рамкам, так и по конкретным начислениям, выплату которых можно отсрочить.
ИНК относится к подоходному налогу и другим региональным сборам (земельный, налог на имущество, транспортный и другие), которые зависят от местонахождения субъекта.
Таким образом, государство, освобождая компании от обязательных налоговых платежей, поддерживает их в период экономического спада и помогает избежать банкротства.
Кто может получить налоговый кредит
Чтобы получить ИНК, организация должна:
- Заниматься исследованиями и разработками или техническим совершенствованием производства, в том числе направленными на создание рабочих мест для людей с ограниченными возможностями или защиту окружающей среды от загрязнения.
- Осуществлять прикладную или инновационную деятельность, создавать новые технологии и материалы или совершенствовать уже используемые.
- Выполнять важные задачи по социально-экономическому развитию региона.
- Выполнять государственные оборонные заказы;
- Инвестировать в создание объектов с наивысшим классом энергоэффективности;
- Входить в реестр резидентов зоны территориального развития. Требования для попадания в реестр указаны в статье 11 Федерального закона № 392-ФЗ от 03.12.2011.
Причины предоставления кредита нужно подтвердить соответствующими документами.
Как получить налоговый кредит
Порядок получения налоговых кредитов следующий:
- Компания готовит заявление и подает его в уполномоченный орган.
- Уполномоченный орган рассматривает заявление в течение одного месяца и выносит свое решение.
- Если решение положительное, компания и орган власти заключают соглашение (в течение одной недели после принятия решения).
- Копия подписанной договоренности передается в Федеральную налоговую службу по юридическому адресу компании.
Для рассмотрения заявления потребуются документы:
- уставные документы компании;
- бизнес-план (включая инвестиционный план);
- информация об источниках дохода (за счет которых будет погашаться кредит);
- доходы/расходы за предыдущий год;
- полный расчет суммы налога, для уплаты которого запрашивается кредит;
- справка из налогового органа об отсутствии долговых обязательств.
Какую сумму можно получить
На какую сумму могут претендовать юридические лица? Все зависит от вида предпринимательской деятельности, о котором говорилось выше.
В законодательстве предусмотрено три направления:
- Инвестиции в НИОКР и энергетику (пункты 1 и 5) дают возможность претендовать на 100% активов, используемых для работы.
- Виды работ в пунктах 2-5 предполагают согласованный налоговый кредит.
- Если индивидуальный предприниматель или общество с ограниченной ответственностью включены в зону территориального развития, сумма составит до 100% от капитальных вложений в развитие бизнеса.
Общая сумма кредита фиксируется в соглашении. Она является основой для расчета снижения выплат.
Как это работает?
Сумма инвестиционного кредита состоит из сокращенных налоговых платежей. Все налоги можно уменьшить на 50%. При этом Вы можете уменьшать выплаты до того момента, пока размер выплат не сравняется с суммой, указанной в договоре. Совокупная сумма налога не может превышать 50% от его стоимости в текущем периоде.
Помимо того, налогоплательщику доступны два варианта периода инвестиционного кредита:
- стандартный вариант: от 1 года до 5 лет (п.1 ст. 66 НК РФ);
- до 10 лет, если организация находится в зоне территориального развития (п. 1 ст. 66 и пп. 6 п. 1 ст. 67 НК РФ).
Плюсы и минусы налогового кредита
Основным преимуществом инвестиционного налогового кредита является отсрочка платежей в бюджет. Финансовые ресурсы, которые выделяются таким путем, идут на развитие и модернизацию бизнеса.
Существует также ряд недостатков, связанных с таким видом финансирования.
Среди них:
- относительно сложная процедура получения разрешения, предполагающая сбор большого комплекта документов и подготовку бизнес-плана;
- дополнительные затруднения для малых компаний;
- платежный характер финансирования, требующий выплаты процентов без освобождения от уплаты налоговых платежей.
Одним словом, инвестиционный налоговый кредит — это финансовый инструмент государственной поддержки средних и крупных бизнесов. Небольшим компаниям, которые не занимаются инновациями, получить такой кредит не удастся.