Для ИП переводы себе на личный счет за 0 ₽

Откройте счёт для ИП и получите безлимитные платежи на свой счёт физлица навсегда

Подробнее

0

Инвестиционный налоговый кредит

user-pic
Ближе к делу

Команда информационно-обучающего портала

В этой статье
Что такое инвестиционный налоговый кредитКто может получить налоговый кредитКак получить налоговый кредитКакую сумму можно получитьПлюсы и минусы налогового кредита

Опубликовано: 30.11.2022

Арендная плата, закупка товаров и выплата заработной платы  — это только незначительная сторона того, что входит в план расходов компании. Но что делать, если Ваш бизнес переживает трудные времена? Налоговый кредит может стать хорошим помощником. Давайте узнаем, что такое налоговый кредит и как его получить.

Что такое инвестиционный налоговый кредит

Инвестиционный налоговый кредит (ИНК)  — это возможность для юридического лица отсрочить уплату одной или нескольких видов государственных пошлин и отложить их на другой, более благоприятный период.

Пусть Вас не смущает слово «кредит» в названии: на самом деле деньги никому не выдают, в отличие от стандартного займа. Компания лишь переносит срок погашения, а затем уплачивает налог и проценты за оказанную услугу. Каждый бизнесмен может подобрать для себя подходящий вариант, как по временным рамкам, так и по конкретным начислениям, выплату которых можно отсрочить.

ИНК относится к подоходному налогу и другим региональным сборам (земельный, налог на имущество, транспортный и другие), которые зависят от местонахождения субъекта.

Таким образом, государство, освобождая компании от обязательных налоговых платежей, поддерживает их в период экономического спада и помогает избежать банкротства.

Кто может получить налоговый кредит

Чтобы получить ИНК, организация должна:

  1. Заниматься исследованиями и разработками или техническим совершенствованием производства, в том числе направленными на создание рабочих мест для людей с ограниченными возможностями или защиту окружающей среды от загрязнения.
  2. Осуществлять прикладную или инновационную деятельность, создавать новые технологии и материалы или совершенствовать уже используемые.
  3. Выполнять важные задачи по социально-экономическому развитию региона.
  4. Выполнять государственные оборонные заказы;
  5. Инвестировать в создание объектов с наивысшим классом энергоэффективности;
  6. Входить в реестр резидентов зоны территориального развития. Требования для попадания в реестр указаны в статье 11 Федерального закона № 392-ФЗ от 03.12.2011.
Причины предоставления кредита нужно подтвердить соответствующими документами.

Как получить налоговый кредит

Порядок получения налоговых кредитов следующий: 

  • Компания готовит заявление и подает его в уполномоченный орган. 
  • Уполномоченный орган рассматривает заявление в течение одного месяца и выносит свое решение. 
  • Если решение положительное, компания и орган власти заключают соглашение (в течение одной недели после принятия решения). 
  • Копия подписанной договоренности передается в Федеральную налоговую службу по юридическому адресу компании.

Для рассмотрения заявления потребуются документы:

  • уставные документы компании;
  • бизнес-план (включая инвестиционный план);
  • информация об источниках дохода (за счет которых будет погашаться кредит);
  • доходы/расходы за предыдущий год;
  • полный расчет суммы налога, для уплаты которого запрашивается кредит;
  • справка из налогового органа об отсутствии долговых обязательств.

Какую сумму можно получить

На какую сумму могут претендовать юридические лица? Все зависит от вида предпринимательской деятельности, о котором говорилось выше. 

В законодательстве предусмотрено три направления:

  • Инвестиции в НИОКР и энергетику (пункты 1 и 5) дают возможность претендовать на 100% активов, используемых для работы.
  • Виды работ в пунктах 2-5 предполагают согласованный налоговый кредит.
  • Если индивидуальный предприниматель или общество с ограниченной ответственностью включены в зону территориального развития, сумма составит до 100% от капитальных вложений в развитие бизнеса.

Общая сумма кредита фиксируется в соглашении. Она является основой для расчета снижения выплат. 

Как это работает?

Сумма инвестиционного кредита состоит из сокращенных налоговых платежей. Все налоги можно уменьшить на 50%. При этом Вы можете уменьшать выплаты до того момента, пока размер выплат не сравняется с суммой, указанной в договоре. Совокупная сумма налога не может превышать 50% от его стоимости в текущем периоде. 

Помимо того, налогоплательщику доступны два варианта периода инвестиционного кредита:

  • стандартный вариант: от 1 года до 5 лет (п.1 ст. 66 НК РФ);
  • до 10 лет, если организация находится в зоне территориального развития (п. 1 ст. 66 и пп. 6 п. 1 ст. 67 НК РФ).

Плюсы и минусы налогового кредита

Основным преимуществом инвестиционного налогового кредита является отсрочка платежей в бюджет. Финансовые ресурсы, которые выделяются таким путем, идут на развитие и модернизацию бизнеса.

Существует также ряд недостатков, связанных с таким видом финансирования. 

Среди них:

  • относительно сложная процедура получения разрешения, предполагающая сбор большого комплекта документов и подготовку бизнес-плана;
  • дополнительные затруднения для малых компаний;
  • платежный характер финансирования, требующий выплаты процентов без освобождения от уплаты налоговых платежей.

Одним словом, инвестиционный налоговый кредит  — это финансовый инструмент государственной поддержки средних и крупных бизнесов. Небольшим компаниям, которые не занимаются инновациями, получить такой кредит не удастся.

#налоговыйкредит#ИНК

Читайте также

0

Кейс: как управленческий баланс помогает собственникам бизнеса

Финансовый директор может готовить правильные отчёты в таблицах, но важен также и формат представления этих данных. В статье ...

23 января 2024

0

Налоги и взносы ИП на УСН

В статье собрали полный перечень налогов и взносов, которые должны уплачивать предприниматели на УСН в 2024 году. Разберём, как ...

17 марта 2024

0

Как считать прибыль правильно с помощью отчёта о прибылях и убытках

Большинство начинающих, а иногда и опытных предпринимателей не умеют считать прибыль правильно. Смотрят, сколько денег осталось ...

1 февраля 2024

0

Кейс: как финансовый анализ помог закрыть убыточный отдел и сократить расходы компании на 500 000 рублей

Компания «Стройтех» занимается арендой крупного оборудования — проектирует его, обслуживает, продаёт расходники и доставляет. ...

15 февраля 2024