Опубликовано: 27.06.2025
Единый налоговый платеж стал обязательным для организаций и индивидуальных предпринимателей с 2023 года. Расскажем, как работает ЕНП, куда направлять средства и как заполнять уведомление.
Что такое единый налоговый платеж
Единый налоговый платеж (ЕНП) — это система, которая объединяет уплату налогов, сборов, штрафов и взносов в один платежный документ. Это налоговый счет, куда юрлица и ИП перечисляют деньги на оплату обязательств.
На ЕНП перешли все компании и ИП, кроме самозанятых. Это закреплено в Федеральном законе от 14.07.2022 № 263-ФЗ.
Раньше приходилось платить каждый налог отдельно. Для этого нужно было заполнять много платежных документов с разными реквизитами и кодами бюджетной классификации (КБК).
Теперь организации и ИП перечисляют один общий платеж на единый налоговый счет (ЕНС) с уведомлением, сколько и куда списать со счета. Далее федеральная налоговая служба (ФНС) распределяет деньги, чтобы погасить обязательства налогоплательщика.
Что входит в состав ЕНП
В состав ЕНП входят практически все федеральные, региональные и местные налоги и сборы:
- налоги, например, НДС, НДФЛ, имущественный;
- штрафы за нарушение налогового законодательства, например, не предоставили декларации, просрочили сдачу отчетности;
- пени — санкции за просрочку в уплате налогов;
- недоимки — суммы обязательств, которые не уплатили в срок;
- акцизы на алкоголь, табак, топливо, автомобили и мотоциклы;
- торговые сборы — платеж за торговлю в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе;
- страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование.
Актуальный перечень есть на сайте ФНС.
Как оплатить ЕПН
Шаг 1. Предоставить отчетности в налоговую до 25 числа каждого месяца. Организации и ИП самостоятельно рассчитывают суммы налоговых обязательств. Затем отправляют в ФНС уведомления с информацией о суммах, которые нужно списать.
Исключения по срокам для НДФЛ:
- за доходы с 1 по 22 число месяца нужно отчитаться до 25 числа этого же месяца;
- за доходы с 23 числа до конца месяца — до 3 числа следующего месяца.
Отчетность по страховым взносам ИП подают одну за весь год до 25 декабря, а по налогу на имущество — до 25 февраля следующего года.
Шаг 2. Внести деньги на ЕНС до 28 числа. Это можно сделать через сервис «Уплата налогов и пошлин», в Личном кабинете налогоплательщика, через банки, на портале Госуслуг или обратиться лично в ФНС.
Есть исключения по срокам:
- НДФЛ за период с 1 по 22 число — 28 число текущего месяца; за период с 23 и до конца месяца — 5 число следующего месяца.
- Фиксированные страховые взносы ИП — 28 декабря.
- Имущественный налог — до 28 февраля следующего года.
Шаг 3. ФНС спишет деньги. 28 числа отчетного периода ФНС автоматически списывает средства с ЕНС и распределяет между фондами согласно уведомлению.
Как заполнять уведомления
Уведомление нужно, чтобы налоговая знала, как распределить ЕНП по разным налогам и взносам. Это особенно важно, когда декларацию подали позже, чем заплатили аванс. Без уведомления ФНС не распознает авансовый платеж и поэтому не спишет платежи в срок. А налоговая может начислить пени за несвоевременную уплату, даже при положительном балансе на ЕНС.
Одно уведомление может содержать информацию сразу по всем платежам. Сведения необходимо подать по форме КНД 1110355, образец есть на сайте «Консультант Плюс».
Для каждого платежа укажите реквизиты:
- КПП — код причины постановки на учет.
- ОКТМО — классификатор по месту нахождения организации, филиала или имущества;
- КБК соответствующего налога или взноса. Полный перечень есть на сайте ФНС.
- Сумма платежа.
- Код отчетного периода, их можно посмотреть в Приказе ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@. Например, для ежеквартальных платежей — код 34 и через «/» номер квартала: 01, 02, 03 или 04.
- Отчетный год.
Что делать, если ошиблись в уведомлении
Чтобы исправить ошибку, подайте новое уведомление.
Если ошибка в сумме. Поставьте в уведомлении правильное значение, а остальные реквизиты — как в ошибочном уведомлении.
Если ошибка в реквизитах. Для ошибочной строки укажите сумму «0», а затем ниже строкой внесите правильные данные.
В обоих случаях система автоматически внесет корректировку.
Как заполнить платежку на перечисление ЕНП
Используйте электронный сервис ФНС или создайте платеж в бухгалтерской системе. Тогда реквизиты платежа заполняются автоматически.
Если автоматизировать процесс невозможно, заполните согласно правилам формирования налоговых платежей из Приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н.
Все платежи по ЕНП идут на казначейский счет в Управлении Федерального казначейства по Тульской области. Актуальные реквизиты есть на сайте ФНС.
В поле «Статус плательщика» укажите код:
- 01 — юридическое лицо;
- 13 — ИП.
Актуальный КБК есть на сайте «Консультант Плюс». Он единый для всех ЕНП.
В полях «ОКТМО», «Основание платежа», «Налоговый период», «Номер документа» и «Дата документа» указывайте «0».
Как налоговая списывает платежи
- Сначала средства на ЕНС идут на погашение самых ранних просроченных задолженностей.
- После того как погасили все недоимки, деньги направляют на уплату текущих налогов, авансовых платежей и сборов, с учетом сроков их оплаты.
- Если остаются средства, налоговая их списывает для погашения пеней, процентов и штрафов.
Например, компания пополнила ЕНС на 135 000 рублей, чтобы оплатить НДС — 120 000 рублей, пени — 3000 рублей, недоимку — 10 000 рублей. ФНС списывает деньги в такой последовательности:
- спишет 10 000 рублей, чтобы погасить недоимки;
- затем 120 000 рублей на НДС;
- удержит пени 3000 рублей.
На ЕНС останется 2000 рублей для будущих платежей.
Если суммы на ЕНС недостаточно для полного покрытия всех платежей, ФНС распределит доступный остаток пропорционально между ними.
Например, у компании есть три недоимки по 8000 рублей. На ЕНС осталось 18 000 рублей. ФНС спишет по 6000 рублей и оставит по 2000 рублей задолженности для каждой недоимки.
Как узнать, сколько денег на счете
Проверить сумму на счете можно в личном кабинете ФНС в разделе «Единый налоговый платеж», через бухгалтерскую программу.
Также можно запросить официальную справку о сальдо ЕНС, по форме с сайта ФНС. Заявку направить через личный кабинет, ТКС (систему представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде) или лично в ФНС. Справка будет готова в течение пяти рабочих дней.
В отчете будет указано сальдо. Это разница между уплаченными налогами и суммой на ЕНП.
Сальдо бывает:
- Нулевым — когда средства соответствуют начисленным обязательствам.
- Положительным — на счете больше, чем нужно для покрытия обязательств, и эти деньги остаются на ЕНС.
- Отрицательным — средств меньше, чем требуется. В этом случае ФНС начнет начислять штрафы и отправит требование о погашении задолженности.
Что делать, если произошла переплата
Переплату можно вернуть, отправить средства в зачет других обязательств или даже заплатить налоги за другого человека. Для этого подайте заявление в личном кабинете ФНС. Налоговая вернет или перенаправит средства за один рабочий день.
Коротко
- ЕНП — это единый налоговый платеж, с помощью которого компании и ИП оплачивают налоги, взносы, недоимки и штрафы.
- Подавать отчетность необходимо до 25 числа, а переводить средства на ЕНП до 28 числа. Исключение — НДФЛ, страховые взносы и имущественный налог, у них свои даты отчетов и оплаты.
- Налоговая служба самостоятельно распределяет средства между фондами согласно уведомлению.
- Переплату возможно вернуть себе на счет или направить ее в погашения других обязательств.