Опубликовано: 13.03.2024
Переплата — это когда предприниматель заплатил денег больше, чем было нужно. В статье поговорим о том, как узнать о переплате и как вернуть излишне уплаченный налог.
Как возникает переплата по налогам
Переплата может произойти по любому платежу в госказну — налогу или страховому взносу.
Например, если предприниматель неправильно рассчитал сумму к уплате или допустил ошибку в квитанции. Или вносил на счёт авансовые платежи, а по итогу года получился излишек.
Как узнать о переплате
Способ 1. Узнать самостоятельно: через личный кабинет (ЛК) плательщика ФНС или в справке о принадлежности сумм ЕНП.
Через личный кабинет ФНС. Для этого нужно перейти в ЛК плательщика и найти раздел «Единый налоговый счёт».
Сумма излишка будет в разделе «Мой баланс». Если видите сумму больше нуля — значит, Вы заплатили лишнее.
В справке о принадлежности сумм ЕНП. Запросить документ можно в личном кабинете на сайте ФНС. Алгоритм: Единый налоговый счёт → Заявления.
В форме нужно указать период, за который нужна справка и формат предоставления. После чего подписать документ с помощью КЭП.
Ответ от налоговой придёт не позднее пяти рабочих дней.
Способ 2: По уведомлению налоговой.
Если инспекция заметит переплату, она обязана сообщить об этом в течении десяти дней с момента её выявления. При этом если у предпринимателя висит неоплаченный штраф или пеня, налоговая зачтёт их в счёт погашения долга.
А если задолженностей перед налоговой нет или после списания остался излишек, Вы можете распорядиться им самостоятельно.
Как оформить возврат или зачёт по налогу
Сперва нужно зайти в личный кабинет на сайте ФНС и найти нужный раздел. Алгоритм такой: Единый налоговый счёт → Переплата → Распорядиться.
Есть четыре способа, как предприниматель может распорядиться излишком:
- Вернуть на расчётный счёт.
- Оплатить последующие налоговые платежи.
- Погасить задолженности перед налоговой.
- Покрыть долги, которые не учитываются в едином налоге.
Рассмотрим каждый.
- Вернуть сумму на счёт. Выберите пункт «Заявление о распоряжении путём возврата».
В форме укажите сумму к возврату и счёт для зачисления.
После чего отправьте и подпишите документ.
Важно: понадобится квалифицированная электронная подпись.
- Оплатить последующие платежи. Выберите пункт «Заявление о распоряжении путём зачёта в счёт исполнения предстоящей обязанности».
В форме нажмите «Добавить обязательство».
Укажите КБК и ОКТМО, введите суммы и сроки зачёта обязательства.
После выберите вид электронной подписи и отправьте заявку.
- Погасить задолженности перед налоговой. Выберите пункт «Заявление о распоряжении путём зачёта в счёт исполнения решений налоговых органов».
Добавьте основание для погашения задолженности.
Укажите документ, его номер и дату. Введите сумму зачёта.
Затем подпишите заявку квалифицированной ЭП и отправьте на рассмотрение.
- Покрыть долги, которые не учитываются в едином налоге. Выберите пункт «Заявление о распоряжении путём зачёта в счёт исполнения решений налоговых органов».
Добавьте основание для погашения долгов.
Укажите документ, его номер и дату. Введите сумму зачёта.
Затем подпишите заявку квалифицированной ЭП и отправьте на рассмотрение ФНС.
ФНС рассмотрит заявку и примет решение в течение трёх рабочих дней.
Как проводят сверку расчётов по налогам
Чтобы знать, сколько денег ИП переплатил, нужно свериться с данными ФНС. Инициатором процедуры может быть налоговая или плательщик.
Если органы обнаружат, что у ИП образовался излишек по налогу, они предложат провести сверку расчётов. Если же предприниматель обратится в инспекцию и принесёт заявление на сверку, сотрудники не вправе будут ему отказать.
Давайте разбираться.
Заполнить заявление на сверку
Документы на возврат и зачёт переплаты разные.
- Зачёт. Заявление в налоговую можно принести лично, отправить почтой или в кабинете плательщика ФНС.
Так выглядит титульная страница заявления:
После титульника есть ещё четыре листа, они будут разными для каждого способа зачёта. Подробности на сайте ФНС.
- Возврат. Заявление можно подать лично, через ФНС или вместе с декларацией 3-НДФЛ. Электронный документ нужно подписать УКЭП.
Титульная страница заявления на возврат:
В основной части указывают сведения о получателе: наименование, реквизиты и паспортные данные.
Дождаться решения налоговой
Предприниматель получит ответ от налоговой:
- не позднее 10 рабочих дней, если разногласий нет;
- не позднее 15 рабочих дней, если разногласия есть.
Завершить сверку
Если разногласий не было, налоговая выпишет акт, в котором предприниматель укажет: «Без разногласий».
Процедура считается завершённой.
Если разногласия были, налоговая оформит второй раздел акта сверки. После подписания документа проверка завершается.
Когда можно вернуть переплату
У предпринимателя есть три года, чтобы вернуть деньги. Если он обратится в налоговую вовремя — средства вернут уже на следующий рабочий день.
Если в течение десяти дней ничего не пришло — можно потребовать от ИФНС проценты за просрочку. За каждый день задержки налоговая обязана выплатить процент по ставке ЦБ.