Налоговые льготы для IT-компаний в 2026 году: что изменилось

Отмена льготы по НДС для ИТ-компаний

Осенью 2025 года рынок обсуждал отмену освобождения от НДС для российского программного обеспечения. Законопроект предполагал, что разработчики начнут платить НДС по стандартной ставке 22% (которая выросла с 20%). Для многих компаний это увеличило бы налоговую нагрузку и расходы клиентов. 

Ко второму чтению документ изменили, и льготу для аккредитованных IT-компаний сохранили. В 2026 году вы по-прежнему не начисляете НДС при продаже собственного программного продукта, если: 

• У вас есть аккредитация в Минцифры. Это государственный статус IT-организации, который подтверждают через специальный реестр на сайте Минцифры. Какие условия нужно выполнить, чтобы получить аккредитацию, и как ее проводят, можно посмотреть в ПП РФ №1729 от 30.09.2022.
• Ваш продукт зарегистрирован в реестре отечественного программного обеспечения (ПО). О том, какое ПО туда попадает и как подать заявку, мы рассказали в нашей статье «Как попасть в Реестр отечественного ПО. Преимущества для компаний».
• Доля профильных доходов должна быть не ниже 70% от общей выручки. Сюда входят доходы от разработки, продажи лицензий, техподдержки своего софта. Простая перепродажа чужих программ, реклама или дивиденды в зачет не идут.

Обратите внимание

Освобождение от НДС — это не нулевая ставка. Вы не начисляете налог клиенту, но и не можете принять к вычету входящий НДС от поставщиков (аренды, покупки техники). Для IT-компаний, где главные расходы — это зарплаты (без НДС), это все равно выгоднее, чем платить 22%.

Страховые взносы для IT-компаний в 2026 году

Самое заметное изменение 2026 года касается страховых взносов. До конца 2025 года аккредитованные IT-компании платили 7,6% со всех выплат сотрудникам. С января 2026 года действует двухуровневая система:

• ставка 15% — применяется к выплатам в пределах предельной базы — максимальной суммы дохода сотрудника за год, с которой начисляют взносы по основной ставке (на 2026 год — это 2 979 000 рублей);
• ставка 7,6% — применяется к выплатам сверх этой суммы.

Пример

Директор получает 300 000 рублей в месяц, 3 600 000 рублей в год.

Итого — 494 046 рублей за год.

Пониженные ставки 15% и 7,6% доступны не всем, а только тем IT-компаниям, которые выполняют два условия одновременно:

• компании с действующей аккредитацией в Минцифры;
• доля профильных IT-доходов не ниже 70% по итогам года.

Если вы нарушили одно из условий, придется пересчитать взносы по общему тарифу с начала года (30% и 15,1%). Доплату начислят за весь период, и к этому добавятся пени.

Применение спецрежимов: снижение лимита 

Изменения 2026 года затронули компании на специальных режимах — УСН и патенте. Если коротко: лимиты для работы на УСН выросли, но одновременно резко снизился порог по НДС. Это требует пересмотра финансовых расчетов. Разберем подробнее.

УСН: лимиты выросли, но появился НДС

Максимальный годовой доход для работы на УСН увеличился с 450 млн до 490,5 млн рублей. Одновременно вырос лимит по остаточной стоимости основных средств — с 200 млн до 218 млн рублей.

Если вы хотите перейти на УСН с 1 января 2026 года, нужно уложиться в отдельное ограничение: доход организации за 9 месяцев 2025 года не должен превышать 337,5 млн рублей. Это правило касается только юридических лиц — ИП могут перейти на УСН, не опираясь на эту планку.

Теперь самое важное: если по итогам 2025 года доход составил 20 млн рублей и больше, в 2026 году вы обязаны стать плательщиком НДС, выставлять счета-фактуры и сдавать декларации по НДС каждый квартал. Раньше порог был существенно выше — 60 млн рублей за год.

Какую ставку выбрать, зависит от структуры вашего бизнеса:

• если у вас много входящего НДС (закупки товаров, аренда, услуги с НДС), выгоднее общая ставка 22% с вычетами;
• если основные расходы — зарплата программистов (без НДС), разумнее выбрать пониженную ставку 5% или 7% без вычетов.

Важно: для предпринимателей на УСН ввели мораторий на штрафы — их не привлекут к ответственности, если правила уплаты НДС они нарушили впервые в 2026 году.

☝🏼 Это интересно
Льготные ставки УСН в 2026 году: таблица по регионам РФ

ПСН: что изменилось

Максимальный годовой доход для применения патента снизился до 20 млн рублей. Если ваш совокупный доход за 2025 год превысил эту сумму, в 2026 году применять патент уже нельзя — придется переходить на УСН или другой режим.

IT-фрилансерам и небольшим командам на патенте нужно планировать переход на УСН, как только доходы начнут приближаться к порогу. А учитывая, что к 2028 году лимит снизят еще в 2 раза (до 10 млн), возможно, задуматься об этом стоит уже сейчас.

☝🏼 Это интересно
Как рассчитать лимит дохода для права работать на патенте в 2026 году

Налог на прибыль

Для IT-компаний на общей системе налогообложения сохранили льготную ставку 5% (вместо обычных 25%, которые платят другие бизнесы) до 2030 года (п. 1.15 ст. 284 НК РФ).

Чтобы применять пониженную ставку 5%, IT-компания должна выполнить два условия:

1. Иметь аккредитацию в Минцифры.

2. По итогам отчетного (налогового) периода не менее 70% всех доходов — это профильные IT‑доходы из перечня п. 1.15 ст. 284 НК РФ.

Обратите внимание

А чтобы аккредитацию не потерять, параллельно следите за требованиями к ней (ПП РФ №1729): профильный ОКВЭД, средняя зарплата не ниже средней по РФ и региону и другие критерии.

Право на льготу проверяют нарастающим итогом — то есть когда вы каждый раз считаете доходы и расходы с начала года до текущей даты, а не только за последний квартал. Поэтому отслеживать профильные доходы нужно не раз в год, а ежеквартально.

Пример 

Если в 1 квартале у вас было 80% IT-выручки, а во 2 квартале вы продали офис, и доля IT-прибыли упала до 50% — придется пересчитать налог за полгода по полной ставке 25% и доплатить.

Какие льготы для IT-компаний остаются без изменений в 2026 году

Несмотря на рост страховых взносов и снижение лимитов по спецрежимам, у IT-бизнеса в 2026 году остались бонусы. Рассмотрим их.

Льготная ипотека для сотрудников IT-компаний

Программа действует до 2030 года. Ставка по кредиту — до 6% годовых.

Для участия сотрудник должен отвечать требованиям:

Отсрочка от армии для IT-специалистов

Сотрудники-мужчины в возрасте от 18 до 30 лет сохраняют право на отсрочку от армии.

Для этого нужно иметь высшее образование по специальности и работать по трудовому договору не менее 11 месяцев (либо устроиться в течение года после окончания вуза).

Упрощенный наем иностранных специалистов

Аккредитованные IT-компании могут нанимать иностранных сотрудников по упрощенной схеме:

• компании не нужно получать разрешение на привлечение иностранных работников;
• самому специалисту не требуется оформлять разрешение на работу.

Участие в госзакупках на приоритетных условиях

В госзакупках работает национальный режим (ст. 14 44-ФЗ). То есть, заказчик обязан выбрать российский софт из реестра, если он подходит по характеристикам. Иностранный продукт разрешают купить только в том случае, если отечественного аналога нет (пп. 2, 2.1 ПП РФ № 1236). 

Если вы работаете с госсектором (B2G), это повышает шансы на победу в тендере.

Какие есть виды поддержки для ИТ компаний с 1 января 2026 года

Помимо налоговых льгот, государство предлагает гранты и кредиты на выгодных условиях.

Гранты на разработку и внедрение IT-решений

Государство дает от 20 млн рублей на разработку и внедрение отечественного софта. Приоритетные направления: импортозамещение промышленного ПО (ERP, CAD, MES), искусственный интеллект, нейросети и кибербезопасность.

Но теперь, чтобы получить грант, мало просто писать код. Нужно подтвердить спрос на продукт (например, гарантийными письмами от будущих клиентов) и тоже софинансировать проект.

Поддержка через Корпорацию МСП

Если грант получить сложно, можно взять льготный кредит. Действует программа Минцифры со ставкой до 3% годовых на внедрение цифровых технологий.

Также доступны «зонтичные» поручительства Корпорации МСП. Если у стартапа не хватает активов для залога банку, государство выступает поручителем и покрывает до 50% риска.

☝🏼 Это интересно
Малые технологические компании могут получить льготный кредит по программе «Высокотех»

Гранты и льготы для резидентов Сколково

С этого года нельзя быть резидентом «Сколково» и одновременно пользоваться налоговыми бонусами IT-аккредитации.

Раньше компании могли комбинировать режимы, но теперь придется выбрать что-то одно.

Главное

В 2026 году условия налогообложения для ИТ‑компаний стали более строгими, однако отрасль по‑прежнему пользуется расширенным набором мер поддержки по сравнению с большинством других сегментов экономики. Большая часть действующих льгот сохранена, при этом были усилены требования к их применению и контроль за соблюдением критериев.

Господдержка по‑прежнему играет значимую роль в развитии ИТ‑бизнеса: использование налоговых преференций, грантовых программ и льготного финансирования позволяет компаниям ускорять масштабирование и повышать конкурентоспособность на рынке.