Для ИП переводы себе на личный счет за 0 ₽

Откройте счёт для ИП и получите безлимитные платежи на свой счёт физлица навсегда

Подробнее

0

Налоги и взносы ИП на УСН

user-pic
Ближе к делу

Команда информационно-обучающего портала

В этой статье
Что должен делать ИП на УСНКак рассчитать налоги на УСНКак рассчитать страховые взносы на УСНКак уменьшить налог на страховые взносыКогда платить налоги и страховые взносыКакую отчётность вести на УСНКак платить взносы за работниковБухгалтерия ВТБ для бизнеса

Опубликовано: 17.03.2024

В статье собрали полный перечень налогов и взносов, которые должны уплачивать предприниматели на УСН в 2024 году. Разберём, как рассчитать и когда платить налоги и страховые взносы на УСН.

Что должен делать ИП на УСН

Упрощённая система налогообложения (УСН) — это один из режимов налогообложения для предпринимателей. Часто УСН выбирают на старте бизнеса — здесь нужно отчитываться по единственному налогу и только раз в год.

У каждого предпринимателя на УСН есть свой чек-лист с обязанностями:

  • считать и платить налоги;
  • считать и платить страховые взносы;
  • отчитываться в инспекцию по платежам в бюджет.

Поговорим подробнее о каждом пункте.

Как рассчитать налоги на УСН

ИП может выбрать два варианта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Бизнесмен выбирает подходящий вариант налогообложения в начале года и может переходить с одной системы на другую. Но есть исключение.

  • УСН «Доходы». Расчёт:

Ставки:

6%годовой доход — до 199, 35 млн рублей,
число работников — до 100 человек
8%годовой доход — до 265, 8 млн рублей,
число работников — до 130 человек
  • УСН «Доходы минус расходы». Расчёт: 

Ставки:

до 15%годовой доход — до 199, 35 млн рублей,
число работников — до 100 человек
20%годовой доход — до 265,8 млн рублей,
число работников — до 130 человек

Ещё можно применить пониженный налог — 1% от годового дохода. Бизнесмен сопоставляет величину налога на прибыль и минимального налога. В бюджет попадает тот, сумма которого получилась больше.

Для предпринимателей на УСН есть региональная льгота — налоговые каникулы. Это период, в который ИП не уплачивает налог. Воспользоваться налоговыми каникулами можно до конца 2024 года включительно.

Если Вы ИП на УСН и Ваша деятельность соответствует региональным условиям, налоговые каникулы стартуют автоматически — с даты регистрации бизнеса.

Как рассчитать страховые взносы на УСН

Есть два вида страховых взносов — фиксированные и дополнительные.

В 2024 году фиксированный взнос на УСН — 49 500 рублей.

Дополнительные взносы уплачивают, если бизнес за год заработал больше 300 тысяч рублей. Взнос в таком случае рассчитывается как процент с суммы превышения.

Пример. У ИП на УСН «Доходы» есть бизнес, выручка от которого по итогам 2023 года составила 5 млн рублей. Получается, в 2024 году ему нужно будет уплатить взносов:

Фиксированных: 49 500 рублей.

Дополнительных: (5 млн рублей − 300 тысяч рублей) * 1% = 47 000 рублей.

Суммарно бизнесмен заплатит взносов: 49 500 + 47 000 = 96 500 рублей.

Пример. Доход предпринимателя по итогам 2023 года составил 3 млн рублей. Сумма расходов — 2 млн рублей. Рассчитаем, сколько взносов должен заплатить ИП:

Фиксированных: 49 500 рублей.

Дополнительных: (3 млн рублей − 2 млн рублей − 300 тысяч рублей) * 1% = 7 000 рублей.

Суммарно бизнесмен заплатит взносов: 49 500 + 7 000 = 56 500 рублей.

Как уменьшить налог на страховые взносы

Если у ИП нет работников, можно уменьшить налог полностью, если работники есть — только наполовину.

☝🏼 Это интересно
  • Пример расчёта, если работники есть. Допустим, предприниматель Василий заработал 600 тысяч рублей за первое полугодие. В таком случае единый налог составит: 600 тысяч рублей * 6% = 36 тысяч рублей.

Из полученной суммы Василию нужно вычесть фиксированные страховые взносы — 49 500 рублей. Поскольку единый налог меньше суммы фиксированного взноса, Василию ничего не нужно платить.

По итогам девяти месяцев работы Василий заработал 1 млн рублей. Здесь единый налог уже такой: 1 млн рублей * 6% = 60 000 рублей. Из суммы нужно вычесть фиксированный взнос 49 500 рублей. Единый налог больше фиксированного взноса, соответственно, Василий должен уплатить в бюджет их разницу: 60 000 − 49 500 = 10 500 рублей.

  • Пример расчёта, если работников нет. Предположим, Светлана за первое полугодие заработала 900 тысяч рублей. Рассчитаем единый налог: 900 тысяч рублей * 6% = 54 тысячи рублей.

У Светланы в штате есть работники, поэтому уменьшить налог она может только на 50%. Выходит, что ИП должна уплатить в бюджет 27 тысяч рублей.

Когда платить налоги и страховые взносы

С 2024 года бизнес должен уплачивать налоги и взносы в рамках единого налогового платежа (ЕНП).

Налоги. Когда уплачивать ежегодный налог и подавать декларацию:

ПериодПодать декларациюУплатить налог
3 месяцаУведомление до 25 апреляДо 28 апреля
6 месяцевУведомление до 25 июляДо 28 июля
9 месяцевУведомление до 25 октябряДо 28 октября
ГодДо 25 апреля следующего годаДо 28 апреля следующего года

Взносы. Фиксированные взносы частично или сразу платят до 31 декабря, дополнительные — до 1 июля следующего года.

Какую отчётность вести на УСН

У предпринимателей на УСН есть два вида отчётности:

  1. декларация;
  2. книга учёта доходов и расходов (КУДиР).

Декларацию в налоговую сдают каждый год, даже если доходы от деятельности были нулевыми. Если бизнес находится на налоговых каникулах, он тоже обязан сдавать декларацию — в строках 120-123 поставить «0» и обосновать причину применения ставки.

После — подать документ в налоговую удобным способом: лично или через сайт ФНС.

Шаблон документа можно скачать здесь.

Предприниматели на УСН обязаны вести книгу учёта доходов и расходов. Делают это в бумажном либо в электронном виде.

Предоставлять КУДиР в налоговую не требуется, только если от инспекции придёт запрос на проведение камеральной проверки.

Как платить взносы за работников

Если у бизнесмена есть сотрудники, по ним тоже нужно отчитаться перед налоговой. Предоставить нужно:

  • отчёт по страховым взносам (РСВ);
  • отчёт 6-НДФЛ;
  • отчёт в единый социальный фонд (СФР);
  • персонифицированные сведения о работниках.

Отчёт по страховым взносам. В документе нужно указать данные о страховых взносах и информацию о средней численности сотрудников. Отчёт подают лично в инспекцию, если сотрудников больше десяти. Если меньше — отправляют в электронном формате.

Если за отчётный год выплат по сотрудникам не было, отчитаться о них нужно, только с нулевыми значениями.

РСВ сдают каждый квартал:

за первый квартал 2024 годадо 25 апреля
за шесть месяцев 2024 годадо 25 июля
за девять месяцев 2024 годадо 25 октября
за 2024 годдо 27 января 2025 года

Сдают документ по форме, установленной ФНС.

Отчёт 6-НДФЛ. Со всех доходов, которые сотрудники получили от предпринимателя, нужно удержать налог:

  • зарплаты;
  • авансы;
  • дивиденды;
  • подарки на сумму от 4000 рублей.

Удержанный налог нужно отразить в 6-НДФЛ и предоставить отчёт в инспекцию.

6-НДФЛ сдают каждый квартал:

первый квартал 2024 годадо 25 апреля
за шесть месяцев 2024 годадо 25 июля
за девять месяцев 2024 годадо 25 октября
за 2024 годдо 25 февраля 2025

Скачать форму документа можно здесь.

Отчёт в единый социальный фонд (СФР). С 2023 года в территориальный СФР нужно подавать унифицированный отчёт — ЕФС-1.

Документ сдают 25 числа: разделы и подразделы документа подают с разной периодичностью. Отчитываться нужно по форме, утверждённой СФР.

Персонифицированные сведения о физлицах. В отчёте указывают данные о сотрудниках, подрядчиках и суммы выплат по ним за отчётный период.

Сведения в налоговую передают до 25 числа месяца, следующего за отчётным. Отчитываться нужно ежемесячно по форме, утверждённой ФНС.

Бухгалтерия ВТБ для бизнеса

Если Вы хотите снять с себя нагрузку по подготовке отчётов и декларации, подключите онлайн-сервис «Бухгалтерия ВТБ для бизнеса». Сервис напомнит об уплате налогов и взносов, подготовит декларацию, сформирует и начислит вовремя зарплату Вашим сотрудникам. После оплаты и подключения сервиса к Вашей компании будет прикреплён бухгалтер. Специалист подготовит, рассчитает и загрузит все предстоящие платежи в Личном кабинете сервиса. Вам останется только отправить готовый отчёт. Это особенно важно для предпринимателей, у которых нет штатного бухгалтера.

#Налоги#ИП

Читайте также

0

Новые условия применения патента в 2021 году

Патентная система (ПСН) переживает свой звёздный час — тысячи предпринимателей уже перешли и собираются переходить на патент ...

1 марта 2021

0

Как не попасть под блокировку 115-ФЗ

ИП используют расчетные счета для совершения операций в безналичном порядке: расчеты с контрагентами, выплаты зарплат, ...

22 марта 2023

0

Может ли ФНС списать налоговые долги ИП с его личного счета

В предпринимательской деятельности нередки случаи возникновения налоговых задолженностей. У налогового органа есть разрешенные ...

7 декабря 2021

0

Косвенные налоги в РФ

Косвенный налог — это налог на товар или услугу, который продавец устанавливает как надбавку к цене. Эту надбавку продавец потом ...

9 февраля 2024