Мгновенные переводы 24/7 для бизнеса

Мгновенные переводы 24/7 для бизнеса

Подробнее

0

Что такое камеральные проверки

user-pic
Ближе к делу

Команда информационно-обучающего портала

В этой статье
Чем камеральная проверка отличается от выезднойВиды камеральной проверкиКто проводит проверкуСроки проведения камеральной проверкиКак проводится камеральная проверка (КП)Шаг 1: Подать налоговую декларацию на проверкуШаг 2: Ждать результатов стандартной проверкиШаг 3: Подготовиться к углублённой проверкеШаг 4: Ждать результатов углублённой проверкиШаг 5: Завершить камеральную налоговую проверку (КНП)Шаг 6: Оспорить результаты проверки

Опубликовано: 27.02.2024

Камеральная налоговая проверка (КНП) — форма налогового контроля, при которой органы проверяют документы: декларации по НДС, бухгалтерские отчётности, акты выполненных работ. 

Налоговая отслеживает, чтобы все бумаги были заполнены правильно, а налоги уплачены в полном размере. Если по итогам проверки инспекторы заметят какие-либо нестыковки, налогоплательщика ждёт штраф и другие наказания. 

В статье расскажем, что такое камеральная проверка и как оспорить её результаты.

Чем камеральная проверка отличается от выездной

Камеральная проверка проходит в налоговой. Налогоплательщик приезжает в офис и показывает пакет документов инспектору. Обычно данное мероприятие налогового контроля занимает пару часов. Если материалов и фактов, собранных во время камеральной проверки, недостаточно для вынесения решения, налоговая проведёт дополнительную проверку с выездом к налогоплательщику. 

☝🏼 Это интересно

Во время выездной проверки органы изучают все документы на месте. Инспекторы досконально проверяют компанию: опрашивают сотрудников, проводят инвентаризацию имущества и осматривают помещение. Мероприятие может длиться несколько дней или даже недель.

Виды камеральной проверки

По характеру проведения КНП можно условно разделить на:

  • стандартные;
  • углублённые.

Стандартные проверки проходят автоматически. Когда предприниматель или компания подают отчётность в налоговую, документы проходят через систему АИС «Налог-3». 

АИС «Налог-3» — это автоматизированная система ФНС России. Она собирает, обрабатывает, анализирует и хранит налоговые сведения плательщика.

Если система находит ошибки, налоговые инспекторы проводят более детальный аудит. 

Углублённую проверку назначают, если стандартный аудит выявил нарушения. Например, организацию подозревают в уклонении от уплаты налогов. 

Для анализа органы запрашивают дополнительные документы и пояснения. 

Кто проводит проверку

В основном камеральные проверки проводит налоговая инспекция (ИФНС). Она проверяет всё, что связано с налогами: декларации по НДС, платёжные поручения, выписки из банков.  

Другие органы, например, Счётная палата и Федеральная таможенная служба, тоже занимаются камеральными проверками. Их зона ответственности не затрагивает налоги. Они контролируют свои сферы: бюджетные вопросы и таможенные декларации.

Сроки проведения камеральной проверки

Обычная камеральная проверка длится до трёх месяцев. 

Есть два случая, когда сроки другие:

  1. иностранные организации — до полугода.
  2. декларации по НДС — до двух месяцев.

По закону налоговые инспекторы не вправе продлевать срок аудита. Но и тут есть исключение: если бизнес подаёт уточнённую декларацию до окончания камеральной проверки, расследование начинают сначала. 

Уточнённая декларация — исправленная и дополненная версия первоначальной налоговой декларации.

Новую декларацию будут проверять до трёх месяцев.

Как проводится камеральная проверка (КП)

Порядок такой:

Шаг 1: Подать налоговую декларацию на проверку

Предприниматель или организация подаёт декларацию в налоговые органы. 

Что должно быть в документе:

  1. Информация о налогоплательщике (имя, адрес, ИНН и т.д.).
  2. Данные о доходах и расходах за отчётный период.
  3. Сведения о налоговых льготах, если они применяются.
  4. Расчёт налоговой базы и суммы налога к уплате.
  5. Другие необходимые данные в зависимости от вида налога.

Сроки подачи декларации разные. Например, ИП на «упрощёнке» подают документ раз в год до 25 апреля.

Шаг 2: Ждать результатов стандартной проверки

О начале камеральной проверки плательщика не уведомляют. Налоговая получает документ и сразу приступает к обработке задачи (п. 3 ст. 88 НК РФ). 

Сначала бумаги проходят стандартную проверку через автоматизированную систему АИС «Налог-3». Если всё хорошо — расследование заканчивается. 

Если в бумагах обнаружено несоответствие или ошибки — начинают углублённую налоговую проверку. Плательщик может узнать о ней косвенно. Например, если органы запрашивают дополнительные документы. 

Отслеживать статус камеральной проверки можно в личном кабинете плательщика. 

Шаг 3: Подготовиться к углублённой проверке

Рекомендуем заранее подготовиться к углублённой КП:

  • проверить все документы, связанные с налогооблагаемыми операциями, на предмет ошибок и несоответствий;
  • подготовить дополнительные документы и разъяснения, если это необходимо;
  • обратиться к специалистам по налоговому праву, если есть сомнения в правильности исчисления налогов и сборов.

Во время углублённой проверки налоговые инспекторы вправе:

  1. Допрашивать свидетелей.
  2. Изучать и требовать документы.
  3. Осматривать территорию.
  4. Запрашивать документы у контрагентов и третьих лиц.
  5. Проводить исследования и привлекать переводчика

Шаг 4: Ждать результатов углублённой проверки

Нарушений нет. Если по результатам камеральной проверки органы не найдут ничего подозрительного — аудит окончен. 

Нарушения есть. Если в бумагах будет что-то сомнительное — инспектор выпишет акт о результатах с нарушениями и чек на оплату штрафа. Сделать это он обязан в течение десяти дней после окончания проверки.

Шаг 5: Завершить камеральную налоговую проверку (КНП)

Если плательщик не согласен с решением инспектора, он вправе объясниться или оформить уточнённую декларацию. Сроки — месяц со дня получения акта. Пояснения можно дать письменно в произвольной форме. Новую декларацию составить по той же форме, что и первоначальную. 

Органы рассматривают материалы КНП в течение десяти рабочих дней. Плательщик может присутствовать на мероприятиях — налоговые инспекторы обязаны уточнить время и место его проведения. 

По итогам рассмотрения выносят решение:

  • отказать в привлечении к налоговой ответственности;
  • привлечь к ответственности;
  • провести дополнительные проверки.

Если органам недостаточно материалов для вынесения решения, проводят дополнительные мероприятия. Срок их проведения — месяц.

Исключение: иностранные компании и консолидированные группы. Для них действует увеличенный срок проведения дополнительных проверок — два месяца

Когда налоговые инспекторы проведут мероприятия, они выписывают дополнение к акту проверки. Плательщику вручают акт в течение пяти дней после его составления.

Если бизнес не согласен с решением налоговой, он может подать возражения

Шаг 6: Оспорить результаты проверки

Оспорить результаты КНП можно в течение 15 дней с момента получения акта. Для этого нужно составить письменное возражение и направить его в инспекцию, куда сдавали декларацию. 

Дальше возражение направляют в региональное управление ФНС. Там рассматривают материалы камеральной проверки и решают: принять доводы плательщика или отказать. 

Если бизнес получил отказ по возражению, но уверен в своей правоте, он может подать апелляционную жалобу на налоговые органы.

Ситуация может разрешиться так:

  • решение налоговой остаётся в силе;
  • приговор отменят полностью или некоторые его положения;
  • акт пересмотрят и выпишут новый документ.

Если и так у плательщика не получилось добиться своего, он может обратиться в арбитражный суд. Срок подачи жалобы — три месяца с момента получения ответа на апелляцию.

Расчетный счет для ИП

Открытие счета для ИП за 20 минут

Расчетный счет Расчетный счет Расчетный счет
#Налоги

Читайте также

0

Лонгрид «За кулисами мобильного банка»: команда S про важные результаты и цели

Встречайте новый материал в рамках проекта «За кулисами мобильного банка», где мы знакомим Вас с командами разработки, которые ...

29 августа 2023

0

ЭЦП для маркировки товаров

Сегодня каждому предприятию, участвующему в обороте товаров, подлежащих учету и контролю, независимо от типа организации, ...

28 октября 2022

0

Оформление сотрудника в ИП

С ростом бизнеса возникает потребность в расширении команды. Давайте разберем этот процесс пошагово и разберемся, как ...

18 июля 2023

0

Рекрутинг в IT: что изменилось и как теперь искать специалистов

В статье расскажем, какие условия рассматривают IT-специалисты, где и как их искать и что происходит на рынке труда. Ситуация ...

17 января 2023