Льготы по НДС для IT-компаний
Базовая ставка НДС в 2026 году — 22%. Все, что нужно об этом знать и как подготовиться, мы объяснили в статье «Повышение НДС до 22% в 2026 году: что нужно учесть».
А сегодня обсудим, какие специальные условия действуют для разных бизнесов. Начнем с IT-сектора.
1. Право на освобождение от НДС при продаже российского ПО из реестра
Если ваша программа есть в Едином реестре российских программ Минцифры, вы можете продавать ее без начисления НДС, а операции по продаже такого ПО не отражаются в декларации по НДС.
Но есть минус: НДС, который вы уже заплатили поставщикам за хостинг, рекламу или оборудование, вернуть нельзя, и он увеличивает себестоимость. Поэтому перед применением льготы стоит посчитать, выгодно ли это именно вашему бизнесу.
2. Пониженная ставка налога на прибыль: 5%
Обычные компании на ОСНО платят 25% налога на прибыль. Но IT-проекты могут применять пониженную ставку 5%.
Чтобы получить льготу, нужна аккредитация в Минцифры, и важно, чтобы минимум 70% вашего дохода приходилось на разработку и продажу собственного ПО и электроники. Если доля профильного дохода упадет ниже этой отметки, льгота перестанет действовать.
3. Пониженные страховые взносы: 15%
За каждого сотрудника обычно компания платит около 30% от зарплаты в виде страховых взносов.
IT-проекты могут экономить на зарплатном фонде. Компании с аккредитацией платят всего 15% в рамках предельной базы (в 2026 году это примерно 2 979 000 рублей в год на одного сотрудника) и 7,6% сверх нее.
4. Льготные ставки по УСН в регионах
Регионы могут дополнительно снижать ставки упрощенной системы для IT-компаний. Например, в Московской области действует ставка 1% для объекта «Доходы» вместо стандартных 6%, и ставка 5% для объекта «Доходы минус расходы» вместо 15%.
Узнать подробнее, действуют ли льготы в вашем регионе, можно в справке от ФНС, выбрав вверху страницы ваш регион.
☝🏼 Это интересно
УСН в 2026 году: основные изменения для бизнеса на упрощенке
Льготы по НДС в 2026 году для сельхозпроизводителей и экспортеров
Для агробизнеса льготы по НДС зависят от двух факторов: какую систему налогообложения вы выбрали и куда продаете продукцию — внутри России или на экспорт.
1. ЕСХН и освобождение от НДС
Если вы работаете на ЕСХН — специальном режиме для сельхозпроизводителей, вы платите всего 6% от дохода вместо нескольких разных налогов. При этом есть возможность дополнительно освободиться от НДС, если ваш доход за прошлый год не превысил 60 млн рублей.
☝🏼 Это интересно
ЕСХН: кто может применять единый сельскохозяйственный налог и как его платить
Если ваш доход за прошлый год превысил 60 млн рублей, вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Тогда придется начислять налог по ставке 22%, а для некоторых социально значимых продуктов — по ставке 10%.
Обратите внимание
Если один раз вы потеряли право на освобождение от НДС, превысив лимит, повторно получить его уже нельзя (п. 5 ст. 145 НК РФ).
2. Пониженная ставка НДС 10% на продукты питания
При продаже внутри России на базовые продукты питания действует льготная ставка 10% вместо 22%. В этот список входят хлеб, молоко, мясо, яйца, овощи и другие социально значимые товары. Полный перечень можно посмотреть в ПП РФ №908 от 31.12.2004.
Обратите внимание
Если вы продаете товары по разным ставкам (например, часть продукции по 10%, а часть по 22%), ведите раздельный учет. Это поможет избежать ошибок в декларации и вопросов от налоговой.
3. Экспорт сельхозпродукции: ставка 0%
Когда вы продаете продукцию за границу, можно применить ставку НДС 0% (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ). При этом весь входящий НДС по закупкам сырья, материалов и оборудования можно вернуть из бюджета.
4. Налог на прибыль 0% для организаций
Сельхозпроизводители в форме ООО или АО могут вообще не платить налог на прибыль (п. 1.3 ст. 284 НК РФ).
Главное условие — минимум 70% вашего дохода должно приходиться на сельхозпроизводство (п. 2 ст. 346.2 НК РФ). Если доля упадет ниже, придется перейти на общую ставку.
5. Льготы по имущественному и земельному налогу
Регионы могут устанавливать для сельхозпроизводителей ставку 0% на землю, занятую под сельхозпроизводство, и на спецтехнику вроде тракторов и комбайнов.
Льготы по НДС для медицинской отрасли
Базовая ставка НДС выросла до 22%, но для профильных медицинских услуг действует освобождение.
1. Освобождение от НДС на медицинские услуги
Если у вас клиника, диагностический центр или медкабинет с лицензией, вы можете не начислять НДС на медицинские услуги (пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Льгота касается именно врачебной помощи: прием доктора, лечение, диагностика, операции, лабораторные исследования, скорая медицинская помощь, услуги по уходу за престарелыми и инвалидами (ПП РФ №132 от 20.02.2001).
Обратите внимание
Если клиника оказывает косметические процедуры без медицинских показаний (например, инъекции красоты, аппаратная косметология), налог начисляют по ставке 22%.
2. Пониженная ставка НДС 10% на медицинские товары
Лекарства и медицинские изделия облагают по пониженной ставке 10% (пп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ). Чтобы применить ее, у товара должно быть регистрационное удостоверение и подходящий код ОКПД 2 или ТН ВЭД ЕАЭС.
Перечень такой продукции есть ПП РФ №688 от 15.09.2008.
☝🏼 Это интересно!
Что такое код ТН ВЭД и как его определить
Льготы по НДС для общепита в 2026 году
Рестораны, кафе, столовые, бары и кейтеринговые компании тоже освобождены от НДС в 2026 году (пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Но для этого нужно выполнить три условия:
Первое — доля доходов от услуг общепита минимум 70%. Если заведение сдает зал в аренду или продает товары в упаковке, налог на эти категории начисляют по ставке 22%.
Второе — доходы за прошлый календарный год не более 3 млрд рублей.
Третье — среднемесячные выплаты работникам не ниже среднемесячной зарплаты в общепите по вашему региону.
Льготы по НДС для туристического бизнеса
Послабления действуют на поддержку внутреннего и въездного туризма.
1. Туроператоры: освобождение до 2030 года
Туроператоры, которые продают туры по России или принимают иностранных туристов, освобождены от НДС (пп. 39 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Чтобы воспользоваться льготой, туроператор должен числиться в федеральном реестре туроператоров.
Обратите внимание
Если туроператор на УСН стал плательщиком НДС из-за превышения лимита доходов, его все равно могут освободить от налога, если продает туры для внутреннего и въездного туризма (Письмо Минфина №03-07-11/7649 от 29.01.2025).
2. Отели и гостиницы: ставка 0%
Отели применяют ставку 0% на услуги проживания (пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ). Завтраки, конференц-залы, спа, фитнес и другие допуслуги облагаются по стандартной ставке 22%.
Для применения ставки 0% гостиница должна быть в Едином реестре классифицированных средств размещения.
Освобождение от НДС в 2026 году
Помимо льгот для медицины, общепита и туризма, малый бизнес может не платить НДС, если у него небольшие обороты. Разберем, как освободиться от налога, на примере УСН и ОСНО.
Освобождение от НДС на УСН
С 2026 года организации и ИП на УСН должны контролировать доходы: при превышении 20 млн рублей с начала года они становятся плательщиками НДС. Малый бизнес с невысокой выручкой может продолжать работать без НДС.
Критерий | Условия и правила |
Кто получает | Компании и ИП на УСН не платят НДС, пока их доход с начала года не превысит 20 млн рублей. Организации и ИП на УСН, зарегистрированные в 2026 году, не начисляют НДС с даты регистрации до тех пор, пока их доход с начала года не превысит 20 млн рублей. Важно: если совмещаете УСН с патентом (ПСН), доходы по обоим режимам нужно суммировать. |
Как оформить | Писать заявления или уведомлять налоговую не нужно. Инспекторы сами видят ваши доходы в декларации по УСН. Обратите внимание Не выделяйте НДС в счетах-фактурах. Если выставите клиенту счет с налогом (по ошибке или просьбе), придется сдать декларацию по НДС и заплатить эту сумму в бюджет. |
Утрата права на освобождение | Как только доход с начала года перешагнет 20 млн рублей, вы становитесь плательщиком НДС. Налог придется считать с 1-го числа того месяца, когда вы превысили лимит. |
Освобождение от НДС на ОСНО
Для тех, кто работает на общей системе, правила строже. Освобождение не дают автоматически — его нужно запросить.
Критерий | Условия и правила |
Кто получает | Бизнес на общей системе, если выручка (без НДС) за три любых месяца подряд в сумме не превысила 2 млн рублей. Важно: льгота не будет действовать, если вы торгуете подакцизными товарами (алкоголь, табак, бензин). |
Как оформить | Нужно подать в налоговую уведомление (форма КНД 1150104) и документы, которые подтвердят выручку:
Подать документы нужно не позднее 20-го числа месяца, с которого хотите не платить налог. |
Утрата права на освобождение | Освобождение от НДС дают ровно на 12 месяцев. В течение этого периода отказаться от него по собственному желанию нельзя. Право сгорает досрочно, если: 1. Выручка за любые три месяца подряд превысила 2 млн рублей. 2. Вы продали подакцизный товар. В этом случае НДС придется начислить и уплатить с 1-го числа месяца, в котором вы нарушили условия. Обратите внимание Можно снова заявиться на освобождение позже, если вы снова выполняете установленные условия. |
Главное
Налоговая нагрузка в 2026 году увеличилась, и многим бизнесам пришлось пересматривать свои финансовые модели.
Несмотря на рост налоговой нагрузки, важно внимательно использовать предусмотренные законом льготы и меры государственной поддержки. Так вы сможете не только компенсировать рост ставки, но и получить конкурентное преимущество.