Как действует автоматическое освобождение?
Главный критерий для получения освобождения — соблюдение лимита доходов. Если компания или ИП в 2024 году заработали не более 60 миллионов рублей, налоговая служба самостоятельно предоставит освобождение. Никаких дополнительных действий со стороны бизнеса не требуется.
Налоговая проверяет соответствие критериям, анализируя налоговую отчетность за 2024 год, в которой фиксируются все доходы.
Исключения
Однако автоматическое освобождение не распространяется на всех налогоплательщиков. Есть несколько ситуаций, при которых предприниматели обязаны уплачивать НДС, даже если их доходы ниже 60 миллионов рублей:
- Ввоз товаров из стран ЕАЭС (например, из Беларуси или Кыргызстана) для продажи на маркетплейсах. В этом случае возникает обязательство по сдаче декларации по косвенным налогам и уплате НДС.
- Аренда недвижимости у государственных учреждений. Если предприниматель арендует помещение у госструктуры, он обязан уплачивать НДС в бюджет, поскольку государственные организации не подают декларации самостоятельно.
- Выставление счетов-фактур с НДС. Если компания или ИП, имея право на освобождение, выставляют счет-фактуру с НДС по просьбе контрагента, они обязаны уплатить этот налог в бюджет.
Что делать при превышении лимита доходов?
В течение 2025 года бизнес должен внимательно следить за размером своих доходов. Когда лимит в 60 миллионов рублей будет превышен, налогоплательщик теряет право на освобождение с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Например, если в августе доход достиг 60 миллионов, то с сентября необходимо уплачивать НДС в общем порядке.
Важные нюансы
Даже если бизнес освобожден от уплаты НДС, он обязан вести книгу продаж и при необходимости выставлять счета-фактуры с пометкой «без НДС».
Однако с 01.01.2025 освобожденные от НДС предприниматели на режиме УСН не должны выставлять счета-фактуры (УПД) (п. 5 ст. 168 НК РФ в ред с 01.01.2025).
Освобождение от НДС – это хорошая возможность снизить налоговую нагрузку, но предпринимателям важно учитывать все условия и исключения, чтобы избежать ошибок и непредвиденных платежей.