АУСН в 2026 году: основные положения
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — это спецрежим, который ФНС внедрила в 2022 году в качестве эксперимента. Его главная цель — упростить работу предпринимателям, избавить от рутины с отчетностью. На АУСН нет страховых взносов и налоговых деклараций, а сам налог ФНС рассчитывает самостоятельно каждый месяц.
Сначала в эксперименте участвовало только четыре региона: г. Москва, Московская и Калужская области и республика Татарстан. Но сегодня перейти на АУСН можно в большинстве регионов России. Их список — на странице ФНС.
Дальше расскажем обо всех условиях автоматизированной системы подробнее.
Налоговые ставки на АУСН
Плательщики АУСН считают налог по одной из двух ставок:
- 8%, если в расчет берутся только доходы бизнеса.
- 20%, если платеж рассчитывают от разницы между доходами и расходами.
Во втором случае платеж не должен быть меньше минимального налога, который считается по ставке 3% от доходов. Другими словами, компания уплачивает большую из двух сумм:
- 20% от разницы между доходами и расходами
- или 3% от доходов.
Вариант для расчета платежа компании и ИП выбирают, когда переходят на АУСН. Подход можно изменить, но только с начала года. Для этого нужно подать уведомление через Личный кабинет налогоплательщика.
Сроки уплаты
На АУСН налоговая служба самостоятельно считает все поступления и расходы бизнеса за каждый месяц, а затем выставляет налог к уплате.
Уведомление бизнес получает в Личном кабинете налогоплательщика до 15 числа следующего месяца. А уплатить налог должен до 25 числа.
Пример
Налог за январь 2026 года ФНС посчитает и пришлет до 15 февраля, а уплатить его нужно будет до 25 февраля.
Страховые взносы
Компании и ИП на автоматизированной системе налогообложения уплачивают только фиксированные взносы на травматизм. В 2026 году они составляют 2959 рублей за год (Постановление Правительства РФ № 1729). Остальные страховые взносы за себя и за сотрудников уплачивать не нужно.
Как это отражается на работниках?
Сотрудники компаний и ИП на АУСН так же социально защищены, как и на других системах налогообложения работодателя. Отчисления на обязательное страхование сотрудников заложены в налоговую ставку АУСН. Когда бизнес уплатил налог, налоговая сама перечисляет необходимый платеж в Соцфонд России.
☝️ Это интересно
Пенсионный стаж ИП
Опыт работы на режиме АУСН включается в пенсионный стаж. Но есть особенности: если налог за год больше фиксированного взноса на обязательное пенсионное страхование, то стаж зачтут полностью. Если меньше, — зачтут пропорционально страховому взносу (ч. 7.1 ст. 13 Федерального закона № 400-ФЗ).
Пример
Предприниматель в 2025 году работал на АУСН и уплатил налог 40 000 рублей. В 2025 году фиксированный взнос на пенсионное страхование ИП составлял 42 984 рубля. Соотношение налога и взносов 40 000 / 42 984 * 100% = 93,06%.
В ситуации из примера только 93% отработанного времени за год включат в пенсионный стаж ИП.
Отчетность
Компании и ИП на АУСН, у которых есть сотрудники, сдают только два отчета в Соцфонд России:
- сведения о трудовой деятельности (раздел 1.1. форма ЕФС-1);
- сведения о трудовом стаже (раздел 1.2 формы ЕФС-1).
Актуальную форму ЕФС-1 можно взять на сайте СФР.
Другую отчетность сдавать не нужно. Декларации по АУСН нет.
Кто может применять АУСН
Чтобы применять этот специальный налоговый режим, нужно соблюдать его условия. Для бизнеса они заключаются в следующем:
- Регистрация в регионе, в котором проходит эксперимент. Список есть на сайте ФНС.
- Численность работников — до пяти человек, включая внештатных сотрудников, с которыми заключен гражданско-правовой договор (ГПХ). Все они должны быть налоговыми резидентами РФ.
- Годовой доход — до 60 млн рублей. Перед переходом на АУСН проверяется доход за предыдущий год.
- Стоимость имущества — до 150 млн рублей. Критерий применяют только к организациям.
- Зарплата сотрудникам выплачивается только безналично.
- Другие налоговые режимы бизнес не применяет.
- Расчетный счет открыт в банке из перечня ФНС. Рассчитать платеж по расчетному счету в другом банке ведомство не сможет.
☝️ Это интересно
Если нарушить условия работы на АУСН, можно утратить право на спецрежим даже в середине года. В этом случае бизнес обязан уведомить налоговую — до 15 числа месяца, следующего за месяцем, когда появилось нарушение. Уведомление об утрате права на АУСН можно отправить через Личный кабинет налогоплательщика (юридического лица) на сайте ФНС. Также можно отправить уведомление через банк-партнер (ч. 7 ст. 4 Закона № 17‑ФЗ). После чего предпринимателя переведут на общую систему налогообложения (ОСНО) с начала месяца, в котором было нарушение (ч. 6 ст. 4 Закона № 17‑ФЗ).
Что будет, если вы не уведомите налоговую?
Налоговая инспекция сама может выявить нарушение и в течение 10 дней направит уведомление об утрате права на АУСН через Личный кабинет налогоплательщика (для юридических лиц). После чего в течение 30 дней предприниматель должен заявить о переходе:
- на упрощенную систему налогообложения (УСН),
- или на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).
Иначе бизнес будет считаться плательщиком на общей системе налогообложения (ОСНО).
Что можно сделать тем, кто утратил право на применение АУСН?
Выше мы назвали два варианта, которые предприниматель может выбрать вместо режима ОСНО (ч. 9 ст. 4 Федерального закона № 17‑ФЗ). Если бизнес самостоятельно уведомляет налоговую об утрате права на АУСН, то он может вместе с этим отправить уведомление о переходе на УСН (или ЕСХН) по форме 26.2-1. Актуальные формы есть на сайте налоговой службы. Направить уведомления важно до 15 числа следующего месяца.
Плюсы и минусы АУСН
Автоматическая УСН подойдет не каждому бизнесу. Поэтому до перехода на этот спецрежим важно понимать все его преимущества и недостатки.
К основным плюсам относят:
✔️Отсутствие НДС. С 2026 года малый бизнес на УСН и с годовым доходом больше 20 млн рублей платит еще один налог — НДС. Этот налог рассчитывается от доходов бизнеса по ставке 22%. Но плательщики УСН могут выбрать специальные ставки — 5 или 7%. Несмотря на это НДС — это серьезная дополнительная нагрузка на бизнес.
☝️ Это интересно
УСН в 2026 году: основные изменения для бизнеса на упрощенке
В отличие от УСН на автоматизированной системе налогообложения НДС не платится при любых доходах. А это значит, что у бизнеса на АУСН будет меньше не только налоговая нагрузка, но и затраты на подготовку документов. Предпринимателям не придется выставлять счета-фактуры на каждую продажу, сдавать декларации, считать налог к возврату.
☝️ Это интересно
✔️ Минимум отчетности. Компании и ИП на АУСН не сдают налоговые декларации и расчет страховых взносов (РСВ). Бизнес не тратит время на отчетность. А еще не рискует получить штраф за пропущенные сроки сдачи или неверное заполнение декларации.
✔️ Ежемесячная уплата. Налоговый период на АУСН — один месяц. Это помогает бизнесу равномерно распределить нагрузку и избежать кассовых разрывов.
☝️ Это интересно
У системы есть и ограничения:
Повышенные ставки. По сравнению с традиционной УСН ставки на автоматизированной системе налогообложения выше. Разницу привели в таблице:
Вид налога | УСН | АУСН |
«Доходы» | 6% | 8% |
«Доходы минус расходы» | 15% | 20% |
Минимальный налог на «Доходы минус расходы» | 1% | 3% |
Отсутствие региональных льгот. Компании и ИП на УСН могут платить налоги по сниженным ставкам. Их устанавливают региональные власти для приоритетных направлений бизнеса. На УСН «Доходы» ставку можно снизить до 1%, а на УСН «Доходы минус расходы» — до 5%.
На АУСН пониженных ставок нет. Поэтому перед переходом с льготной ставки УСН нужно обязательно посчитать, выгодно ли это бизнесу.
Пример
IT-компания из Ульяновска работает на УСН «Доходы минус расходы» и платит налог по льготной ставке 1% (Закон № 13-30). Средний доход компании за год составляет 45 млн рублей. С 2026 бизнес платит НДС по ставке 5%. В компании работают пять сотрудников. Рассчитаем текущую налоговую нагрузку и затраты на налоги в случае перехода на АУСН 8%.
УСН | АУСН |
1. Налог: 45 млн рублей × 1% = 450 000 рублей 2. НДС: 45 млн рублей × 5% = 2 250 000 рублей | Налог: 45 млн рублей × 8% = 3 600 000 рублей |
Итого: 2 700 000 рублей | Итого: 3 600 000 рублей |
Выходит, что переход на АУСН для компании из примера будет невыгодным из-за действующих налоговых льгот в регионе.
Как перейти на АУСН в 2026 году
Чтобы стать плательщиком АУСН, достаточно подать уведомление о переходе. Сделать это можно онлайн в Личном кабинете налогоплательщика. Отправить уведомление почтой или принести лично в отделение не выйдет. Также можно оформить АУСН через банк, если он входит в список, опубликованный на сайте ФНС.
В какие сроки можно перейти на АУСН
Сроки перехода зависят от того, действует ли бизнес и какую систему налогообложения он применяет.
1. Если компания или ИП только зарегистрировались.
Отправить уведомление нужно в течение 30 дней после постановки на учет.
Пример
Компания зарегистрирована 3 февраля 2026 года, подать уведомление нужно по 4 марта 2026 года включительно.
Те, кто оформляет бизнес через сервис онлайн-регистрации (в банке или ФНС), могут направить уведомление одновременно с другими документами.
2. Если компания или ИП уже работают.
Сменить режим можно с 1 января следующего года. Исключение — бизнес применяет налог на профессиональный налог (НПД) и УСН. Такие налогоплательщики могут перейти на АУСН с 1 числа следующего месяца. Для этого в текущем месяце нужно отправить уведомление в ФНС.
Пример
Компания на УСН подает уведомление 25 марта 2026 года, с 1 апреля становится плательщиком АУСН. ИП на ОСНО подает уведомление в июле 2026 года, платит АУСН с 1 января 2027 года.
Чек-лист перехода на АУСН
Собрали в чек-лист все условия для перехода на автоматизированную систему налогообложения.
Вы можете перейти на АУСН, если:
✓ Работаете в регионе из перечня на сайте ФНС.
✓ У вас не больше пяти работников, которым вы платите зарплату безналично.
✓ Доходы бизнеса до 60 млн рублей, и вы не ожидаете, что они резко возрастут.
✓ Имущество на балансе — до 150 млн рублей (Только для организаций).
✓ Расчетный счет открыт в банке из перечня на сайте ФНС.
Вам подойдет АУСН, если:
✓ Вам лучше уплачивать налог ежемесячно.
✓ Вы хотели бы сократить отчетность до минимума.
✓ Вы стали плательщиком НДС и ищите способы снизить нагрузку на бизнес.
✓ У вас нет льготных ставок на других налоговых режимах.
Коротко
- Автоматизированная система налогообложения или АУСН — это специальный налоговый режим. Он подойдет компаниям и ИП с выручкой до 60 млн рублей в год и численностью работников до 5 человек.
- Налогообложение на АУСН не включает НДС и страховые взносы. Также бизнесу не нужно отчитываться перед налоговой службой. Но на спецрежиме не бывает и льгот.