Как самозанятому получать оплату от клиентов в 2026 году

Что считается доходом самозанятого

Для самозанятого доходом считается любая оплата, которую он получает за товары, работы или услуги (Ст. 2 ФЗ N 422-ФЗ). 

Например, вы шьете одежду на заказ. Клиент перевел оплату на карту после того, как вы сдали готовую работу. Эти деньги считаются доходом самозанятого.

Важно. Если клиент заплатил наличными, это тоже считается доходом. Такие поступления включаются в налоговую базу на общих основаниях.

Доходом самозанятого также будут считаться:

• Предоплата за услугу или товар — клиент переводит часть суммы за работу, которая еще не выполнена. Например, швея может взять предоплату, чтобы купить ткань для выполнения заказа.
• Частичная оплата работы — клиент платит за уже выполненную часть заказа, если работа выполняется поэтапно. Например, швея получает часть денег после первой примерки, а остальное — после сдачи готовой работы. 

• Оплата по договору с организацией или индивидуальным предпринимателем — клиент перечисляет деньги по официальному договору. Например, вы заключили договор с шоурумом на пошив коллекции платьев. После сдачи партии изделий заказчик переводит оплату на вашу карту.
• Полная оплата от клиента за услугу или товар — клиент переводит всю сумму за услугу или товар одним платежом. Например, швея сшила платье на заказ, передала работу и получила оплату целиком.

Доход фиксируется по дате поступления средств, независимо от того, когда вы вывели или потратили их. Это значит, что налоговая служба определит период начисления налога по дню получения оплаты. Например, клиент перевел оплату 30 июня, а вы потратили деньги только 5 июля, доход все равно считается июньским и войдет в расчет налога за этот месяц.

Что не считается доходом самозанятого:

• Переводы, не связанные с вашей работой. Например, личные подарки, возврат долга, кешбэк, перевод между своими счетами. 
• Поступления в натуральной форме — когда оплату вы получаете не деньгами, а вещами или услугами (п. 11 Ст. 6 ФЗ N 422-ФЗ). Например, если клиент вместо оплаты деньгами отремонтировал вашу швейную машинку, такие расчеты не включаются в налоговую базу.

Как налоговая отличает личные переводы от оплаты за услуги

Налоговая служба не видит ваши банковские переводы и не делит их на личные и деловые автоматически. Самозанятый сам определяет, какие поступления считать доходом, а затем отражает их в налоговой базе через веб-кабинет «Мой налог». Этот сервис разработан специально для плательщиков налога на профессиональный доход, то есть самозанятых. 

Через «Мой налог» самозанятый фиксирует поступления от клиентов, формирует чеки, видит размер налога, рассчитанный автоматически (Ст. 14 ФЗ N 422-ФЗ). Федеральная налоговая служба исходит из того, что самозанятый указывает данные в сервисе добросовестно и честно. 

Дополнительный контроль над самозанятыми осуществляется через автоматизированную систему «Мобильное автоматизированное рабочее место» или просто МАРМ НПД. Этот сервис отслеживает не только суммы поступлений в «Мой налог», но и количество клиентов у самозанятого. Если вы получаете все свои заказы от одного контрагента, система может считать такую ситуацию рисковой, то есть заподозрит трудовые отношения, и передать данные на ручную проверку. 

Другими поводами для ручной проверки могут стать:

• Жалобы от клиентов или контрагентов.
• Расхождения между сведениями, поданными в налоговую самозанятым и банковскими данными.
• Сообщение банка о подозрительных операциях по правилам 115-ФЗ.

Во время ручной проверки налоговая может запросить пояснения по конкретным переводам на карту. В таком случае самозанятый должен предоставить договоры, выписки по счету, переписку или другие подтверждения происхождения денег.

☝🏼 Это интересно
Как самозанятому открыть магазин

Как принимать оплату самозанятым

Самозанятый может получать оплату от клиентов тремя способами, установленными Федеральной налоговой службой:

• Наличными деньгами.
• Переводом на личную карту.
• С помощью QR-кода через СБП.

Способы оплаты можно комбинировать. Например, принимать наличные при личных встречах, переводы на карту от юридических лиц и оплату по QR-коду через СБП от тех, кто привык платить онлайн. Главное каждый раз фиксировать поступление денег в приложении «Мой налог», чтобы своевременно выдавать чек.

Как пользоваться сервисом «Мой налог» для приема оплаты

Чтобы начать пользоваться сервисом «Мой налог», необходимо пройти регистрацию в качестве самозанятого. О том, как это сделать, мы рассказали в статье «Самозанятость: как быстро оформить и начать работать». 

Как провести деньги через самозанятость? Каждый раз, когда вы получаете оплату клиента — переводом или наличными, — вносите сумму в «Мой налог». Для этого выполните три шага:

Если вместо чека клиент хочет получить предварительный счет на оплату для бухгалтерии, третий шаг будет выглядеть по-другому. Чтобы выдать счет юридическому лицу или ИП, нажмите кнопку «Юридическому лицу или ИП», а затем «Выдать счет»:

Физическое лицо тоже может получить предварительный счет, но обычно им достаточно чека. 

Чтобы отправить сформированный счет или чек покупателю, заполните данные о нем. Введите адрес электронной почты или номер телефона, а затем нажмите кнопку «Сохранить»:

Раз в месяц «Мой налог» подсчитывает общую сумму налога и присылает уведомление. Оплатить можно прямо в приложении или через банк. 

Нужно ли оформлять договор и акт выполненных работ

Закон о самозанятых (Ст. 14 ФЗ N 422-ФЗ) не требует оформлять договор или акт. Налоговой службе достаточно, чтобы самозанятый зафиксировал оплату в приложении «Мой налог» и выдал чек, который подтверждает, что услуга оказана и оплачена.

Но организации и ИП часто просят оформить договор и акт, потому что их бухгалтерии нужно основание для списания расходов. В этом случае можно заключить типовой гражданско-правовой договор (например, договор оказания услуг). 

*Образец договора оказания услуг

Как самозанятому получать оплату по безналу

Самозанятый может принимать оплату на любую свою личную карту или банковский счет. Открывать расчетный счет не требуется. При работе с физлицами укажите номер телефона, привязанный к карте, или номер самой карты, напечатанный на ее лицевой стороне.

Если клиент оплачивает по QR-коду через СБП, реквизиты в нем уже зашифрованы. Покупатель просто сканирует код и подтверждает оплату, а деньги поступают на ту же карту, что и при обычном переводе.

Если заказчик — компания или ИП, могут понадобиться полные данные, чтобы правильно провести оплату и учесть ее в расходах:

• Полное ФИО.
• ИНН.
• Реквизиты счета.

Реквизиты можно получить в мобильном приложении своего банка. Обычно, чтобы увидеть реквизиты, достаточно нажать на иконку банковской карты. Вот как это выглядит в приложении «ВТБ»:

Главное

• Фиксируйте оплату в день поступления. Закон требует формировать чек в тот же день, когда поступила оплата.
• Не принимайте платежи на чужие карты. Переводы должны поступать только на ваш личный счет или карту.
• Разделяйте личные и рабочие переводы. Это необязательно, но так проще контролировать поступления и при необходимости подтвердить доход.
• Используйте только разрешенные способы оплаты. Наличные, перевод на карту или QR-код через СБП — все они законны и не вызывают вопросов у банка или налоговой.
• Проверяйте, что каждая оплата отражена в «Мой налог». Пропущенный чек — это занижение дохода и возможные штрафы.

• Следите за уведомлениями в приложении. «Мой налог» сам рассчитает сумму и пришлет напоминание, когда нужно заплатить налог.