Если вы самозанятый и понимаете, что годовой доход приближается к 2,4 миллиона рублей, или хотите расширить бизнес, то можно перейти на патентную систему налогообложения. Разбираемся, как перейти на патент, какие налоги и взносы нужно платить, а также как сдавать отчетность.
Зачем уходить с самозанятости и менять налог
Вот в каких ситуациях придется уйти с самозанятости и изменить налоговый режим:
- Годовой доход превысил лимит в 2,4 миллиона рублей. В этом случае ФНС автоматически снимает самозанятого с учета и он не может больше легально принимать платежи.
- Бизнес перестал соответствовать ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ. Например, вы понимаете, что пора нанимать сотрудников, или хотите открыть магазин и перепродавать товары.
Ограничения самозанятости
Что важно знать самозанятому?
Если вы перестали быть самозанятым, то есть 20 дней, чтобы выбрать новый налоговый режим и зарегистрироваться в качестве ИП (ст. 15 ФЗ № 422-ФЗ). Если не успеть, то ваши доходы могут быть расценены как нелегальные. За это грозит штраф по ст. 14.1 КоАП РФ.
Что такое патентная система налогообложения
Следующий шаг после самозанятости — это стать индивидуальным предпринимателем. А чтобы сократить количество налогов и отчетности, можно выбрать патентную систему налогообложения (ПСН).
ПСН — специальный налоговый режим для ИП. На нем не нужно платить НДФЛ, налог на имущество и НДС, а также сдавать налоговую декларацию.
Патент нужно покупать, а его стоимость — это и есть налог. Его автоматически рассчитывает ФНС как 6% от потенциального дохода для вашей сферы в регионе. За основы взяты статистики и экспертные оценки рынка.
Рассчитать стоимость патента можно онлайн на сайте ФНС. Например, патент на услуги фотографа в Воронеже будет стоить 10 000 рублей на год. Это единственный налог, который заплатит фотограф. Даже если не будет дохода или он заработает три миллиона рублей.
Патент можно купить со сроком действия от месяца до 12 в пределах одного календарного года. Например, можно приобрести патент с 15.11.2025 по 31.12.2025, нельзя с 15.11.2025 по 15.01.2026.
Особенности:
- Патент нужно оформлять на каждый вид деятельности и для работы в конкретном регионе. Например, для ремонта обуви и ателье в Воронеже и Липецке нужно купить четыре патента.
- Работу нельзя передавать на подряд. Предприниматель должен работать самостоятельно или нанимать сотрудников, но не более 15 человек в штате и по договорам.
Подробно о патентной системе мы рассказали в статье: «Как работать ИП на патенте: налоги, взносы и отчетность».
Кому подходит ПСН
Патент подходит ИП, которые соответствуют условиям:
Бизнес укладывается в ограничения:
- доход не более 60 миллионов рублей в год;
- численность сотрудников не более 15 человек во всем ИП, в том числе, которые работают по трудовым договорам и ГПХ.
Вид деятельности есть в региональном перечне (ст. 346.43 НК РФ). Это можно посмотреть на сайте налоговой службы в разделе «Особенности регионального законодательства».
Также при переводе с самозанятости стоит помнить, что на ПСН тоже нельзя:
- продавать подакцизные товары;
- добывать и продавать полезные ископаемые;
- вести оптовую торговлю;
- работать по агентским договорам;
- проводить операции с криптовалютой и заниматься майнингом.
Как выбрать режим налогообложения для ИП и юридических лиц
Как самозанятому перейти на патент
Чтобы перейти на ПСН, потребуется не более 10 дней, а всю процедуру можно пройти онлайн.
Шаг 1. Снимитесь с учета как самозанятый. Сделать это нужно в приложении «Мой налог» — «Прочее» — «Профиль» — «Сняться с учета НПД».
Если налоговая уже сняла вас с учета за нарушение условий самозанятости, то этот шаг нужно пропустить.
Как работает приложение «Мой налог» для самозанятых
Шаг 2. Зарегистрируйтесь в качестве ИП. Для этого нужно заполнить заявление по форме Р21001. Его можно подать одним из следующих способов:
- Онлайн через Госуслуги — бесплатно и без госпошлины.
- Очно в МФЦ или через нотариуса.
- Лично в налоговой, но нужно будет оплатить госпошлину — 800 рублей.
- В банке. Сотрудники помогут с регистрацией ИП и другими шагами из нашей инструкции.
Срок рассмотрения — три рабочих дня. При положительном решении вы получите документы онлайн или в налоговой.
Шаг 3. Подайте заявления на переход на ПСН. Сделать это можно вместе с документами на регистрацию ИП или в течение 20 дней после снятия с самозанятости.
Если вы подаете заявление на ПСН после регистрации ИП, то заполните заявление по форме № 26.5-1. Его можно подать очно через МФЦ или в личном кабинете на сайте налоговой службы.
Что изменится для самозанятого
Самозанятые и предприниматели на ПСН не сдают налоговую декларацию. Но для ИП будут изменения — нужно готовить отчетность и платить некоторые взносы.
Отчетность
Всю отчетность можно разделить на три блока.
Учет доходов. Предприниматели на ПСН должны вести книгу учета доходов (ст. 346.53 НК РФ). В нее нужно записывать все денежные поступления, которые получены по деятельности на патенте. Форму можно найти и скачать из Приказа от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@.
Книга подтверждает, что вы соблюдаете лимит доходов в 60 миллионов рублей ежегодно. Хотя ее не нужно сдавать, налоговая вправе запросить книгу учета доходов для проверки в любой момент.
Правила ведения:
- на каждый патент обязательно завести отдельную книгу;
- можно вести в электронном виде, но по окончании периода нужно распечатать, прошить и пронумеровать книгу.
Статистика. Ее нужно сдать, если получите запрос от Росстата. Чтобы проверить, включены ли вы в список для отчетности:
- Зайдите на официальный сайт Росстата.
- Введите любой из реквизитов: ИНН, ОГРН или ОКПО.
- Нажмите кнопку «Получить».
Система покажет, какие формы и в какие сроки вам нужно сдавать. Проверяйте эту информацию ежемесячно — требования могут меняться.
Отчетность за сотрудников. Если у ИП есть наемные работники, то нужно подготовить:
- Расчет по страховым взносам. Сдавать нужно до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 февраля в налоговую по месту учета. Форму можно скачать на сайте «КонсультантПлюс».
- 6-НДФЛ. Отчет нужно также сдать по кварталам в налоговую по месту действия патента. Форму можно найти на сайте «КонсультантПлюс».
- Отчет ЕФС-1. Его нужно сдавать частями в течение года. Каждый раздел имеет свой срок сдачи. Форма и срок есть в Приказе СФР № 2281. Отчет надо сдавать в СФР по регистрации ИП.
При штате более 10 сотрудников все отчеты сдаются в электронном виде через личный кабинет ИП, а отчет ЕФС-1 через Единую цифровую платформу.
Страховые взносы
Это отчисления на пенсию и бесплатную медицину.
За себя. Как ИП вы обязаны платить фиксированные страховые взносы. В 2026 году это 57 390 рублей + 1% с дохода свыше 300 000 рублей (ст. 430 НК РФ).
Пример. Доход по ПСН за год — 5 000 000 рублей.
Дополнительный налог: (5 000 000 - 300 000) * 1% = 47 000 рублей.
ИП заплатит страховых взносов: 57 390 + 47 000 = 104 390 рублей
За сотрудников. Если они есть, то тарифы:
- 30% — с зарплаты в пределах 2 759 000 рублей в год с человека;
- 15,1% — с суммы, после того как лимит превышен.
Если бизнес попадает под критерии малого и среднего предпринимательства, то тарифы ниже:
- 30% — с части зарплаты до 1,5 МРОТ;
- 15% — с суммы, превышающей 1,5 МРОТ.
ИП может снизить стоимость патента на 100%, если нет сотрудников, и наполовину, если сотрудники есть. Об этом мы тоже рассказали в статье «Как работать ИП на патенте: налоги, взносы и отчетность».
Страхование от несчастных случаев. От 0,2% до 8,5% от фонда оплаты труда. Процент зависит от вида деятельности (ФЗ № 549-ФЗ).
Страховые взносы, а также патент нужно оплачивать с помощью единого налогового платежа. Все налоги и взносы вносят общей суммой на единый счет, а ФНС сама распределяет деньги по направлениям.
Что важно знать самозанятому?
Для некоторых видов деятельности на патенте понадобятся онлайн-касса. Исключения перечислены в ст. 2.1 № 54-ФЗ. Например, касса не требуется для услуг репетитора, няни, сиделки, фотографа.
При этом по просьбе клиента вы должны выдать платежный документ, например, в виде бланков строгой отчетности (БСО). Форму можно найти на сайте «КонсультантПлюс». Ее отправляют клиенту на почту или в мессенджер.
Коротко
- Патент — альтернатива для самозанятых с минимальными налогами и отчетами. Стоимость патента — 6% от потенциального дохода.
- Патент для самозанятых доступен только после регистрации в качестве ИП и подачи заявления.
- Как только самозанятый зарегистрирует ИП, то налоговая автоматически снимет его с учета как самозанятого.
- Патент оформляют на один вид деятельности в одном регионе.
- ПСН обязательно совмещают с другой системой налогообложения.