Как рассчитать и уплатить страховые взносы за сотрудников: инструкция для работодателя

Что такое страховые взносы

Страховые взносы — это обязательные платежи предпринимателей и компаний. Их перечисляют в налоговую и Фонд социального страхования.

Взносы направлены:

• на пенсионное страхование (ОПС) — формируют пенсию сотрудника в будущем;
• на медицинское страхование (ОМС) — на бесплатную медпомощь;
• на случаи временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) — финансируют выплаты по больничным, декретным и пособиям по уходу за ребенком;
• на травматизм — формируют выплаты при несчастном случае на производстве или профессиональном заболевании.

Кто и за кого платит страховые отчисления

Страховые взносы — это обязательные платежи работодателя за сотрудников (ст. 420 НК РФ). При этом сам индивидуальный предприниматель обязан платить фиксированные взносы за себя, даже если у него нет наемных работников (ст. 430 НК РФ).

Кто и в каких случаях платит взносы:

За себя. Индивидуальные предприниматели, а также все, кто ведет частную практику, например, адвокаты, нотариусы, платят взносы за свое страхование. Деньги идут на ОПС и ОМС.

За наемных сотрудников. Платить взносы обязаны все работодатели за сотрудников, которые работают по трудовым договорам. Их начисляют практически на все выплаты: оклад, премии, отпускные. Исключения:

• суточных; 
• компенсации за переезд по работе; 
• материальной помощи, например, в связи с наводнением.

Полный перечень исключений есть в ст. 422 НК РФ.

За исполнителей по договорам ГПХ. Если нанимаете физическое лицо работать по договору гражданско-правового характера (ГПХ), вы должны платить за него взносы на ОПС и ОМС. На ВНиМ и травматизм нужно уплачивать только по договоренности.

Если у работника оформлено ИП или самозанятость, то уплата страховых взносов не требуется.

☝🏼 Это интересно
Какие налоги платит работодатель за сотрудника: НДФЛ, страховые взносы и другие траты​

Как рассчитать страховые взносы 

Рассмотрим виды и размер страховых взносов. 

За себя

Предприниматели и те, кто ведет частную практику, оплачивают взносы за себя (ст. 430 НК РФ): 

• фиксированные взносы — 57 390 рублей в 2026 году.
• 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей в год, при этом сумма дополнительного взноса не может превышать 321 818 рублей. 

Даже если предприниматель просто зарегистрировал бизнес и весь год не вел никакую деятельность — все равно фиксированный взнос платить нужно.

На ОПС, ОМС и ВНиМ

За сотрудников нужно оплатить ОПС, ОМС и ВНиМ. Все три направления объединены одним взносом.

Общие ставки. Если у бизнеса нет льгот, о которых мы поговорим далее, то для него действуют стандартные тарифы страховых взносов — 30% от заработной платы, из них:

• 22% — ОПС; 
• 5,1% — ОМС; 
• 2,9% — ВНиМ.

Пример. Зарплата менеджера — 80 000 рублей в месяц. Уплатить нужно 

80 000 × 30% = 24 000 рублей

Когда годовой доход сотрудника превысит нормативную величину дохода, то действует понижающий тариф. В 2026 году — это 2 979 000 рублей (Постановление Правительства РФ № 1705). Ставка после превышения снижается до 15,1%. Из них:

• 10% — ОПС; 
• 5,1% — ОМС; 
• 0% — ВНиМ.

Пример. Зарплата менеджера — 297 900 рублей в месяц. До суммы превышения работодатель будет платить по 89 370 рублей. В октябре заработная плата превысила 297 900, поэтому начиная с ноября работодатель может применить понижающий коэффициент и платить по 44980 рублей в месяц.

Льготные ставки. С 2026 года больше нет льготных тарифов страховых взносов для малого и среднего предпринимательства, которые включены в реестр. Это отменили в ФЗ 425-ФЗ. 

Теперь снизить тариф могут только:

• Обрабатывающие производство — предприятие должно быть включено в реестр субъектов МСП. 
• ИТ-компании с аккредитацией в Минцифры России. Исключение — участники проекта «Сколково», они не могут применять эту льготу.
• Некоммерческие и благотворительные организации на УСН.
• Религиозные организации.
• Резиденты особых территориальных зон, например, Владивостока, Калининградской области и Приморского края.

Полный перечень таких льготников и их тарифов установлен в ст. 427 НК РФ. Например, для обрабатывающего производства и ИТ-компаний ставка:

•  с суммы 1,5 МРОТ — 30% в месяц;
•  с суммы, превышающей этот порог — 7,6%.

Пример. Зарплата ИТ-специалиста — 200 000 рублей. МРОТ в 2026 году в Москве — 39 730 рублей. 

За него заплатит работодатель с части 1,5 МРОТ:

(1,5 × 39 739) × 30% = 17 883 рублей

И с остатка: 

(200 000 − 59 609) × 7,6% = 12 180 рублей

Сумма уплаты страховых взносов:

17 883 + 12 180 = 30 063 рублей.

Все компании, кроме религиозных и территориальных организаций, обязаны получать доход не менее 70% от льготируемой деятельности. ФНС проверяет это требование по итогам каждого отчетного периода — квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Если в любом из этих периодов будет нарушение, то организация или ИП должны будут доплатить страховые взносы с начала года по полному тарифу — 30%. 

Пример. ИП с аккредитацией Минцифры занимается ИТ-разработкой. Это льготируемая деятельность. Также предприниматель сдает в аренду часть собственного офисного здания. Доход от ИТ-деятельности должен быть не менее 70%, чтобы не потерять право на льготу.

Что важно знать предпринимателю?

Чтобы льгота была официально оформлена, обратитесь за консультацией в ФНС по месту регистрации бизнеса. Инспекторы объяснят, какие подтверждающие документы нужно предоставить.

Взносы на травматизм

Тариф этого страхового взноса — от 0,2% до 8,5% от месячного дохода работника. Он зависит от уровня риска, которому подвергается сотрудник на работе (ФЗ № 549-ФЗ). Узнать свою ставку можно на сайте СФР по коду ОКВЭД.

Как уплачивать страховые взносы

Взносы за себя. Если у ИП и частнопрактикующих специалистов нет сотрудников, то они платят взносы раз в год:

• фиксированную часть — до 28 декабря.
• дополнительный 1% с дохода свыше 321 818 рублей — до 1 июля следующего года.

Взносы нужно оплатить через единый налоговый платеж.

Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ. Их нужно уплатить до 28-го числа следующего месяца тоже через единый налоговый платеж.

Взносы на травматизм. Перечисляют в СФР до 15-го числа следующего месяца. Как оплатить в своем регионе — уточняйте на сайте СФР или по телефону единого контактного центра — 8-800-10-000-01.

На уплату этих страховых взносов нет льгот и пониженных ставок.

Что важно знать предпринимателю?

Взносы не высчитывают с зарплаты сотрудника как НДФЛ, их платит работодатель. 

Пример. Если у сотрудника оклад 80 000 рублей, то работодатель платит 24 000 рублей взнос, а также 1600 рублей на травматизм. А с зарплаты вычитает НДФЛ: 80 000 × 13% =10 400 рублей. Сотрудник получит:

80 000 − 10 400 = 69 600 рублей. А затраты работодателя на оплату труда будут:

80 000 + 24 000 + 1600 = 105 600 рублей.

Как сдавать отчетность по страховым взносам

Работодатели обязаны регулярно отчитываться перед налоговой и социальным фондом. 

Вот формы отчетов и сроки сдачи.

Если сотрудников меньше 10, то все отчеты можно сдавать в бумажном виде в ФНС и СФР по месту регистрации бизнеса.

Что важно знать предпринимателю?

Если вовремя не сдать отчетность, то придется заплатить штраф — 30% от суммы взноса за каждый месяц (ст. 119 НК РФ). А за ошибки в отчетности могут начислить до 5000 рублей за каждый документ (ст. 122 НК РФ).

Коротко

• Страховые взносы — обязательные платежи, которые работодатель платит сверх зарплаты сотрудника.
• Они формируют будущую пенсию сотрудника, оплачивают его лечение, больничные, декретные.
• Основная ставка тарифов на страховые взносы — 30% от зарплаты. Отдельно нужно уплачивать взносы на травматизм — от 0,2% до 8,5% в зависимости от вида деятельности.
• Чтобы снизить тарифы страховых взносов, бизнес должен соответствовать категориям из ст. 427 НК РФ.
• Просрочка в уплате взносов или сдаче отчетности может привести к штрафам.