Как ООО платят налоги: подробный гайд

Общие налоги для всех ООО

Система налогообложения определяет, какие именно налоги должно уплачивать ООО. Часть из них — все организации, а часть применяется только при конкретном налоговом режиме. Рассмотрим виды налогов, которые ООО обязано перечислять в бюджет.

Налоги и взносы за сотрудников

Если в компании работают люди по трудовым договорам, ООО должны перечислять налоги и взносы в зависимости от размера заработной платы.

НДФЛ

Компания удерживает налог из доходов работников и перечисляет его в ФНС. Ставка зависит от годового заработка сотрудника. Например, с дохода до 2,4 млн рублей НДФЛ — 13%, а от пяти млн рублей ставка поднимается до 15%. Всю информацию можно посмотреть на сайте «КонсультантПлюс». 

Налог нужно уплачивать со всех начислений:

• с зарплаты;
• премий; 
• отпускных;
• больничных, кроме декретных и выплат за производственные травмы.

Страховые взносы

Их уплачивает работодатель сверх зарплаты, в отличие от НДФЛ, который удерживают из дохода сотрудника. 

Общий тариф — 30% от выплат работнику. Эти деньги поступают в Социальный фонд России (СФР) на пенсию и медицину.

Когда годовой доход сотрудника превысит лимит в 2 979 000 рублей в 2026 году (Постановление Правительства РФ № 1705), ставка снижается до 15,1%. 

Из чего состоят страховые взносы.

Дополнительно нужно уплачивать взносы на травматизм. Ставка от 0,2% до 8,5% от месячного дохода работника. Она зависит от уровня риска, которому подвергается сотрудник на работе (ФЗ № 549-ФЗ). Узнать свою ставку можно на сайте СФР.

✔️ НДФЛ и страховые взносы перечисляют через единый налоговый платеж (ЕНП) ежемесячно — до 28‑го числа. Про него мы подробно рассказали в статье «Единый налоговый платеж: что это такое и как его оплатить».

Взносы на травматизм не входят в ЕНП, их платят отдельно в СФР — не позднее 15‑го числа каждого месяца.

Отчет по НДФЛ и страховым взносам сдают раз в квартал: до 25‑го числа следующего месяца.

Имущественные налоги

Их нужно уплачивать, если у ООО есть собственные участки или зарегистрированный транспорт.

Транспортный налог

Его платят с каждого автомобиля, автобуса или другого транспортного средства, который зарегистрирован на компанию. Ставки можно посмотреть в ст. 361 НК РФ. 

Региональные власти могут менять ставку налога: увеличивать или уменьшать ее. Найти законы для своего региона можно на сайте ФНС.

✔️ Срок уплаты — до 28 февраля через ЕНП. Отчет сдавать не нужно. Налоговая сама рассчитывает сумму и присылает организациям уведомление в «Личный кабинет налогоплательщика».

Земельный налог

Его нужно перечислять, если участок в собственности или бессрочном пользовании компанией. Если земля арендована — платить не нужно. 

Ставка земельного налога для организаций зависит от типа участка:

• 0,3% — для сельскохозяйственных земель и участков для жилых домов и их строительства, кроме элитных участков дороже 300 млн рублей;
• 1,5% — для всех остальных участков.

Местные власти могут увеличивать или уменьшать ставки в зависимости от того, для чего используют землю. Найти законы и ставки своего региона можно на сайте ФНС.

✔️ Авансы по земельному налогу нужно уплатить до 28 апреля, 28 июля и 28 октября. До 28 февраля следующего года провести окончательный расчет. Уплачивать нужно также через ЕНП. А уведомления подать до 25‑го числа после окончания квартала.

Дополнительные налоги и сборы

Их платят не все, а только те, чей бизнес связан с использованием природных ресурсов, загрязнением среды или ведется в определенных городах.

Водный налог

Его уплачивают организации, которые пользуются водными объектами. Например, акваториями для рыболовства и охоты. Полный список есть в ст. 333.9 НК РФ. А размер налоговых ставок можно посмотреть в ст. 333.12 НК РФ.

✔️ Налог перечисляют ежеквартально до 28-го числа следующего месяца через единый налоговый платеж, а декларацию нужно сдать до 25-го числа.

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

Этот платеж взимают за загрязнение воздуха, воды, почвы вредными веществами (ст. 16 ФЗ № 7-ФЗ). К таким загрязнениям относятся:

• выбросы в воздух — если от котельной, цеха, завода в атмосферу попадают вредные вещества;
• сбросы в воду — когда грязные стоки попадают в реки, озера и другие водоемы;
• размещение отходов — за хранение и захоронение мусора.

Ставки можно посмотреть в Постановлении Правительства РФ № 913.

✔️ Уплатить нужно до 1 марта следующего года, а декларацию сдать до 10 марта в Росприроднадзор.

Торговый сбор

Введен только в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе (ст. 410 НК РФ). Об этом мы подробнее рассказали в статье «Торговый сбор: кто и сколько платит».

✔️Уплачивать налог необходимо каждый квартал — до 28‑го апреля, июля, октября и января.

Налоги для ООО на ОСНО

Сразу же после регистрации любой бизнес автоматически переводят на общую систему (ОСНО), если не написать заявление на другой режим. На этой системе нужно уплачивать больше всего налогов. Но зато нет ограничений по количеству сотрудников или по доходам, как на других режимах.

Какие налоги платит ООО на ОСНО:

Налог на прибыль. Базовая ставка — 25%. Налог платят с разницы между доходами и подтвержденными расходами. Для IT-компаний и некоторых других льготных категорий ставка может быть ниже.

Формула: (доходы – расходы) × 25%

✔️ Декларацию необходимо сдавать ежеквартально до 25 числа после окончания отчетного периода, а по итогам года — до 25 марта. Авансовые платежи — ежеквартально до 28 числа после завершения квартала. Окончательный расчет по налогу за год производится до 28 марта следующего года.

НДС. С 1 января 2026 года стандартная ставка повышена до 22%. Но льготные ставки 10% (п. 2 ст. 164 НК РФ) или 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ) остаются.

✔️ Отчитываться по НДС нужно каждый квартал: декларацию подают до 25‑го числа следующего месяца. Налог перечисляют через единый налоговый платеж (ЕНП) после окончания квартала тремя равными суммами. Например: за I квартал — 28 апреля, 28 мая и 28 июня.

☝🏼 Это интересно
Повышение НДС до 22% в 2026 году: что нужно учесть

Налог на имущество. Облагается недвижимость компании, например, офисы, склады, которая числится на балансе ст. 374 НК РФ. Ставка зависит от региона, но обычно не превышает 2,2% от кадастровой стоимости. Ставки в своем регионе можно посмотреть на сайте «КонсультантПлюс».

✔️ Авансы по налогу платят до 28 числа следующего месяца, итоговый налог за год — до 28 февраля. Декларацию нужно сдать до 25 февраля. Все платежи проходят через ЕНП.

Налоги для ООО на УСН

Упрощенная система (УСН) освобождает от уплаты налога на прибыль, на имущество и НДС — вместо них перечисляют единый налог. Однако с 2026 года появилась обязанность уплачивать НДС при определенном уровне дохода.

Есть два вида ставок:

• УСН «Доходы» — ставка 6% со всей выручки.
• УСН «Доходы минус расходы» — ставка 15%. Налог платят с разницы между выручкой и затратами. Важно: расходы должны быть из перечня ст. 346.16 НК РФ.

Подробнее про это рассказали в статье «УСН: как работает упрощенная система налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы»».

✔️Платежи необходимо вносить ежеквартально в составе ЕНП: до 28-го числа следующего месяца. Также раз в год до 25 марта нужно подать налоговую декларацию.

Что важно знать предпринимателю?

Региональные власти могут снижать ставки. Актуальную информацию о льготных ставках есть на сайте ФНС в «Особенностях регионального законодательства».

НДС на УСН. Налог можно не уплачивать, только если бизнес укладывается в лимиты:

• 2026 год — 20 млн рублей. Бизнес освобождается от НДС, если доход за 2025 год и в течение 2026 года не превышает эту сумму.
• 2027 год — 15 млн рублей.
• 2028 год и далее — 10 млн рублей.

Если доход в текущем году превышает лимит, то нужно будет уплачивать НДС с первого числа следующего месяца.

Варианты ставок НДС:

• общая ставка 22% — можно уменьшать свой НДС на тот, что уплатили поставщикам;
• специальные ставки — 5 или 7% (п. 8 ст. 164 НК РФ);
• льготные — 10% для социально значимых товаров (п. 2 ст. 164 НК РФ) и 0% для экспорта (п. 1 ст. 164 НК РФ).

☝🏼 Это интересно
УСН в 2026 году: основные изменения для бизнеса на упрощенке

✔️Декларацию по НДС сдают каждый квартал. Срок — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. 

Платеж входит в состав ЕНП и его уплачивают тремя частями, до 28 числа трех следующих месяцев. Например, за II квартал: до 28 июля, 28 августа и 28 сентября.

Налоги для ООО на ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) предназначен для производителей сельхозпродукции — растениеводства, животноводства, рыбоводства. На ЕСХН не нужно перечислять налог на прибыль и имущество, которое фермеры используют в производстве. Например, теплиц, животноводческих комплексов или зернохранилищ.

Какие налоги платит ООО на ЕСХН:

Единый сельскохозяйственный налог. Его рассчитывают по формуле:

(Доходы – Расходы) × 6%.

✔️ ЕСХН платят дважды: аванс до 28 июля, а окончательный расчет — до 28 марта следующего года, его перечисляют в составе ЕНП. Декларацию нужно сдать до 25 марта.

Что важно знать предпринимателю?

Регионы могут снижать ставку налога до 0%. Найти актуальную информацию можно на сайте «КонсультантПлюс».

НДС. Сельхозпроизводители не платят НДС, если доход за прошлый год не превысил 60 млн рублей.

✔️ НДС платят тремя равными частями по окончании квартала — в апреле, июле и октябре через единый налоговый платеж. Декларацию нужно подать до 25‑го числа, а сам налог перечислить до 28‑го.

☝🏼 Это интересно
ЕСХН: кто может применять единый сельскохозяйственный налог и как его платить

Ответственность за неуплату налогов

Налоговая проверка может закончиться не только доначислением платежей, но и серьезными последствиями для компании и ее директора.

Ответственность за занижение налогов. 

• Если налоги занижены на 10% и больше, директора могут оштрафовать на 5 000–20 000 рублей (ст. 15.11 КоАП РФ).
• Если долг крупный (от 15 млн руб. за три года) — возможна уголовная ответственность со штрафом до 500 000 рублей (ст. 199.1 УК РФ).

Штраф за неуплату налогов. Если налог правильно посчитали, отразили в декларации, но не уплатили вовремя — начислят только пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).

Штрафы за отсутствие отчетности. Если неправильно вести бухгалтерскую отчетность, то штраф — от 10 000 до 30 000 рублей (ст. 120 НК РФ).

Блокировка счетов (ст. 76 НК РФ) Счет заблокируют, если:

• опоздать со сдачей декларации больше чем на 20 дней;
• не уплатить налоги вовремя.

Помимо блокировки счета, могут приостановить переводы электронных денег. Организация не сможет работать, пока не сдаст декларацию или не уплатит все налоговые обязательства.

Штраф за ошибки в декларации. Оштрафовать компанию на 20% от суммы недоимки, если ошибка случайна, и на 40%, если будет доказан умысел (ст. 122 НК РФ).

Дисквалификация директора (ст. 3.11 КоАП РФ). За повторное грубое нарушение бухучета или налоговых правил директору могут запретить занимать руководящие должности на срок до 2 лет.

Как уменьшить сумму налогов

Несколько способов, как можно законно снизить платежи:

Изучите региональные льготы. Многие субъекты РФ устанавливают пониженные налоговые ставки, чтобы стимулировать развитие бизнеса. Льготы для своего региона можно найти на сайте ФНС в разделе «Региональное законодательство» для УСН и на сайте «КонсультантПлюс» для ЕСХН.

Инвестиционный налоговый вычет (для ОСНО). С 2025 года компании на ОСНО могут вернуть часть налога на прибыль. Вычет дадут за траты на новое оборудование, модернизацию устаревшего или на благотворительность. Подробнее об этом можно почитать на сайте «КонсультантПлюс». 

Передача функций на аутсорс. Часть задач, например, уборку, бухгалтерию, можно передать специализированным компаниям. Тогда ООО не нужно будет уплачивать за таких сотрудников страховые взносы и НДФЛ.

Выбирать поставщиков, которые платят НДС. При общей системе налогообложения или на УСН со ставкой 22% можно вычитать «входной» НДС поставщиков, которые его уплачивают.

Уменьшить кадастровую стоимость имущества. Налог считают от нее, а она часто выше рыночной. Для этого проверьте данные на сайте Росреестра и подайте заявление на снижение. Это можно сделать через Госуслуги. При положительном решении размер платежа пересчитают с 1 января года подачи заявления.

Как сменить систему налогообложения

Сменить режим можно, но с соблюдением определенных правил:

При регистрации. У вас есть 30 дней с даты постановки на учет, чтобы перейти на налоговый режим. Если не успеть в срок, автоматически попадете на ОСНО. 

Для действующего бизнеса. Перейти на другой режим можно только с 1 января следующего года. Для этого нужно уведомить налоговую до 31 декабря текущего года. 

Исключение — если вы перестали соответствовать требованиям своего налогового режима. Например, компания на ЕСХН начала получать меньше 70% дохода от сельского хозяйства, тогда переход на ОСНО будет с начала года, в котором допущено превышение.

Коротко: сколько налогов платит ООО

• Любое ООО с сотрудниками обязано уплачивать НДФЛ и страховые взносы, а при наличии транспорта или земли — имущественные налоги.
• ОСНО: НДС — 22%, налог на прибыль — 25% и еще налог на имущество. 
• УСН: 6% с доходов или 15% с разницы доходов и расходов. В 2026 году при выручке более 20 млн добавляется НДС.
• ЕСХН: 6%, и НДС при доходах до 60 млн рублей.
• Используйте региональные льготы, инвестиционный вычет, аутсорсинг и правильно выбирайте объект налогообложения, чтобы снизить нагрузку.