ДМС для сотрудников: что это такое, зачем нужен и как оформить

Команда играет большую роль в развитии бизнеса. Компании, которые заботятся о своих сотрудниках, в итоге получают более лояльных коллег и привлекают профессионалов со схожими ценностями. Добровольное медицинское страхование — это одна из составляющих такой заботы. В статье рассказываем, как выбрать и оформить корпоративную программу ДМС, как учесть эти расходы в налогах и бухгалтерии.

Добровольное медицинское страхование (ДМС) — это дополнительная страховка или медицинский полис, который можно купить в страховой компании. Полис ДМС может быть индивидуальным, если вы самостоятельно оформили его. ДМС может быть корпоративным, если его оформляет компания для своих сотрудников.

Нужен ли ДМС вашему бизнесу?

Если у вас есть команда, то программа ДМС для сотрудников поможет:

✅ Сделать медицинские услуги доступнее. Если компания заботится о здоровье работников, им становится проще проходить все необходимые обследования. Они тратят меньше времени на получение медицинской помощи. В будущем это положительно повлияет на продуктивность команды.

✅ Привлечь и удержать лучших специалистов. Корпоративное страхование часто используют как дополнительную мотивацию для работников. При этом важно, чтобы программа была удобной. Например, клиника находится рядом с офисом или домом, есть доступ к онлайн-консультациям, полное обследование (диспансеризацию или чек-ап) можно пройти за 1–2 дня.

ОМС или программа обязательного медицинского страхования — это медицина, которая бесплатно доступна каждому гражданину России и людям, у которых есть вид на жительство.

Полис ОМС гарантирует, что человек получит медицинскую помощь в государственных и некоторых частных клиниках. Программа ОМС включает прием терапевта, узких специалистов, лечение в стационаре, экстренную помощь. А также обследования, которые входят в базовый перечень (ст. 10 ФЗ об ОМС).

Что важно знать предпринимателю? Каждый работодатель обязан делать страховые выплаты в систему ОМС. Это регулируется законами:

Программу ДМС компании оформляют по желанию. Иногда такая необходимость возникает, когда в фирме работают иностранные сотрудники, и нет возможности пользоваться полисом ОМС. Но чаще ДМС является дополнением к полису ОМС.

Работодатель заключает договор со страховой компанией и оформляет ДМС для своих сотрудников (ст. 3 закона «Об организации страхового дела в РФ»). Каждый участник программы получает свой личный полис. Он действует в течение срока, установленного в договоре. Обычно один год с возможностью продления.

Страхование может включать:     

Наполнение ДМС зависит от страховой компании и выбранного пакета. Подробнее об этом расскажем в следующей главе.

Пакет ДМС для сотрудников выбирает работодатель. У каждой страховой компании свои условия и партнерские клиники, поэтому состав и стоимость программ могут различаться. Но чаще всего предлагают три основных варианта:

Базовый. Самый доступный — от 10 000 рублей за одного сотрудника в год. В него может входить:

Расширенный. Стоимость будет сильно отличаться в зависимости от пакета услуг. В среднем выходит несколько десятков тысяч за сотрудника в год. Включает все, что есть в базовом, и другие опции:

Кастомный. Преимущество такого пакета в гибкости: его можно настроить под потребности. Например, компания подключит базовую программу, а сотрудник дополнит его нужными услугами — стоматологией или ЛОРом. Иногда в полис ДМС можно включить ребенка или другого члена семьи. Стоимость в среднем — от 20 000 рублей в год за человека.

Чтобы корпоративный ДМС приносил пользу, программу стоит подбирать с учетом реальных потребностей команды:

✅ Узнайте, что нужно команде. Проведите анонимный опрос, чтобы узнать, какие направления важны для сотрудников, а какими они вряд ли будут пользоваться. Если большинство укажет, например, психотерапию, стоит сделать упор именно на это — добавить онлайн-консультации или корпоративного психолога. Такой подход поможет сформировать не «страховку для галочки», а реально полезный инструмент соцпакета.

✅ Учитывайте специфику бизнеса. На вредных производствах важно включить в программу регулярные профосмотры. Например, работникам металлургии или химпрома нужно проходить обследоваться у узких специалистов. В то время как офисным сотрудникам будет достаточно базового амбулаторного обслуживания.

✅ Оцените удобство сервиса. У клиники должны быть разные варианты записи: по телефону, через сайт или мобильное приложение. Еще лучше, когда можно пройти онлайн-консультацию и не тратить время на дорогу. А если в клинике есть возможность сразу оплатить дополнительные услуги, которых нет в пакете, это избавляет от необходимости искать другой медцентр.

Вот основные шаги, которые помогут вам получить страховку:

1. Определитесь с бюджетом и форматом участия. Решите, сколько компания готова вложить в программу: полностью оплачивать полис или частично, оставив часть суммы на сотрудников. Также заранее подумайте, будет ли в пакете возможность докупить дополнительные услуги.

2. Изучите предложения страховой. Проверяйте не только стоимость пакетов, но и надежность компании. Для начала посмотрите рейтинги финансовой устойчивости. Они показывают, сможет ли страховая выполнять обязательства по выплатам. Помогут в этом рейтинговые агентства, которые сравнивают финансовые компании на устойчивость и надежность:

Не менее важны и народные рейтинги, которые формируют на основе отзывов клиентов и корпоративных заказчиков:

Обратите внимание и на сеть партнерских клиник, сроки выплат. А также наличие офисов в нужных регионах, если сотрудники работают в разных городах.

3. Согласуйте наполнение программы. Его подбирают исходя из потребностей бизнеса, численности и возраста персонала. Чтобы узнать, какие опции важны вашей команде, можно провести анонимный опрос или обсудить с руководителями отделов.

4. Подготовьте список сотрудников. Страховая компания сообщит, какие сведения нужны для оформления — обычно это ФИО, дата рождения, паспортные данные и СНИЛС. Иногда дополнительно просят ИНН, номер телефона или адрес регистрации. Все зависит от условий конкретной компании.

5. Заключите договор. После согласования деталей страховая подготовит документы и список застрахованных лиц. До подписания проверьте, все ли указано верно — состав программы, регионы обслуживания, порядок оплаты и продления.

6. Получите и передайте полисы. Они могут быть в бумажном виде или в электронном формате — например, в личном кабинете на сайте страховой компании. Проведите общую встречу или инструктаж, чтобы объяснить сотрудникам, как пользоваться ДМС. Для новичков подготовьте рассылку с подробной инструкцией и контактами для вопросов. Так вы убедитесь, что каждый имеет доступ к своей страховке и знает, как ее использовать.

Затраты на добровольное медицинское страхование персонала относят к расходам на оплату труда. Это значит, что их можно учесть при расчете налога на прибыль и уменьшить налоговую базу. 

Но важно помнить один нюанс: засчитать получится не всю сумму, а только в пределах 6% от расходов на выплаты сотрудникам (п. 16 ст. 255 НК РФ).

Чтобы воспользоваться этой налоговой льготой, нужно соблюсти несколько условий:

Способ учета зависит от того, как вы ведете бухгалтерию — по кассовому или методу начисления.

Метод начисления. Обычно используют для крупного и среднего бизнеса. Здесь важно учитывать срок действия договора со страховой компанией и форму оплаты (п. 6 ст. 272 НК РФ).

Кассовый метод. Чаще всего применяют для малых предприятий. В этом случае все платежи по договору ДМС учитываю единовременно в том отчетном периоде, когда деньги были переведены страховщику. Например, компания перечислила страховой 120 000 рублей за полис ДМС в марте. В бухгалтерском учете эту сумму списывают в расходах именно за март.

Но не забудьте — сумма должна вписываться в лимит 6% от всех расходов на оплату труда (п. 3 ст. 273 НК РФ). Если издержки на зарплату за квартал составили 1 миллион рублей, то максимальная сумма, которую можно учесть по ДМС, — 1 000 000 × 6% = 60 000 рублей. В нашем примере мы заплатили за страховку больше — 120 000, значит, сверхлимит не уменьшит налоговую базу.