Ближе к делу
Команда редакции
Если вы продаете мясо, молоко или овощи и хотите работать официально, есть смысл зарегистрировать крестьянско‑фермерское хозяйство (КВХ). Оно открывает путь к крупным заказчикам, помогает легализовать доход и претендовать на гранты и поддержку государства. В статье расскажем, как оформить КФХ, как фермеру сэкономить на налогах и на какие льготы он может рассчитывать.
Что такое КФХ
Крестьянско-фермерское хозяйство (КФХ) — это официально оформленный сельскохозяйственный бизнес, который ведет один человек или группа людей, лично работающих в хозяйстве (п. 1 ст. 1 № 74‑ФЗ).
Создать КФХ имеет право как один человек, так и несколько граждан. Участники работают на одной земле, пользуются общим имуществом (техника, скот, здания) и несут ответственность за результаты своей работы.
Основные виды деятельности КФХ
Их можно разделить на несколько групп.
Группа | Суть деятельности |
Растениеводство | Выращивание любых сельхозкультур на продажу: зерно, овощи, фрукты, технические культуры, декоративные растения. |
Животноводство | Разведение животных и получение продукции животноводства. |
Смешанное сельское хозяйство | Одновременное ведение растениеводства и животноводства в одном хозяйстве. |
Услуги и вспомогательная деятельность | Работы и услуги для других хозяйств и населения, напрямую связанные с агросферой. |
Переработка, хранение и реализация | Превращение собственного сырья в готовую продукцию и ее продажа. |
Сельский туризм и прочие сопутствующие направления | Использование фермы и ее имущества для приема гостей и организационных услуг. |
Отличия КФХ от личного подсобного хозяйства
Большинство фермеров начинают с личного подсобного хозяйства (ЛПХ), и только потом задумываются о КФХ. Чем отличаются формы деятельности, разобраться нужно, чтобы при проверке вас не обвинили в незаконной предпринимательской деятельности.
Критерий | ЛПХ | КФХ |
Статус | Не бизнес. Вы ведете деятельность для личных нужд семьи (№ 112‑ФЗ). | Бизнес. Ваше хозяйство — сельхозтоваропроизводитель, и оно работает, чтобы получать доход (№ 74-ФЗ). |
Регистрация в ФНС | Регистрация в ФНС как ИП или юрлица не нужна. ЛПХ не попадает в ЕГРИП/ЕГРЮЛ. | Нужна регистрация. Обычно регистрируют главу КФХ как ИП и вносят его в ЕГРИП/ЕГРЮЛ, остальные члены работают по соглашению. Можно создать и КФХ‑юрлицо. |
Налоги с доходов от хозяйства | Платить не нужно. | Нужно платить по выбранному режиму налогообложения. |
Отчетность | Нет отчетности как у бизнеса. Владельцу ЛПХ не нужно сдавать декларации по предпринимательской деятельности и отчеты за работников. | Глава КФХ сдает налоговую отчетность по выбранному режиму, отчеты в Социальный фонд России (если есть работники) и другую документацию. КФХ‑юрлицо ведет полноценный бухучет. |
Земля | Использует землю, которая выделена «для ведения ЛПХ». На ней разрешено строить жилой дом и хозяйственные постройки, но условия зависят от региональных правил и вида участка. | Использует землю сельхозназначения, часто больших площадей, в собственности или аренде. На ней можно возводить производственные объекты: фермы, коровники, склады, теплицы. |
Работа с покупателями | Можно продавать излишки продукции соседям, знакомым, на рынке. Но крупным покупателям с физлицом работать неудобно, и они предпочитают иметь дело с зарегистрированным бизнесом. | Может продавать товар как обычным покупателям, так и другим бизнесам. Заключает договоры, поставляет продукцию в магазины, рестораны, перерабатывающие предприятия. |
Ответственность и риски | Не несет ответственности как предприниматель. | КФХ‑ИП отвечает своим имуществом; в юрлице члены могут быть привлечены к субсидиарной ответственности по долгам хозяйства. |
☝🏼 Это интересно
Что будет за незаконную предпринимательскую деятельность: ответственность и штрафы
Плюсы и минусы создания КФХ
В отличие от ЛПХ, КФХ — это уже полноценный бизнес с дополнительными правами и обязанностями. Рассмотрим, какие выгоды он дает и с какими ограничениями придется столкнуться.
Плюсы | Минусы |
Доступ к грантам, субсидиям, льготным кредитам и лизингу на развитие хозяйства. | Чтобы получить поддержку, нужно подготовить проект, подать заявку на конкурс и потом подробно отчитываться за каждую трату. |
Можно работать с любыми клиентами: частными покупателями, магазинами, ресторанами, переработчиками, участвовать в тендерах и госзакупках. | Придется разбираться в договорах, ценах, сроках поставки и ответственности за нарушения условий. |
Удобный формат для семейного дела: можно официально включить родственников в состав КФХ, закрепить их вклады и доли в соглашении. | Споры между родственниками напрямую влияют на работу хозяйства, поэтому нужно заранее договориться о ролях и о том, как делить прибыль. |
Члены КФХ получают страховой стаж и могут рассчитывать на пенсию, если КФХ платит страховые взносы. | Взносы за себя и за работников нужно платить даже при низком доходе или простое хозяйства — это постоянные обязательные расходы. |
КФХ может развивать несколько направлений одновременно (растениеводство, животноводство, переработка, услуги, агротуризм), чтобы не зависеть от одного источника дохода. | Сложнее следить за структурой выручки и общей долей сельхоздоходов. |
Налогообложение КФХ
Одно из главных преимуществ КФХ — специальные налоговые режимы и льготы. Например, фермеры могут платить единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), который значительно упрощает учет и снижает нагрузку.
Что это за режим и какие еще доступны фермерам, рассмотрели в таблице.
Режим | Ставка | Кому подходит |
ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) | 6% с прибыли (доходы минус расходы). | Основной режим для фермеров. Подходит, когда не менее 70% выручки КФХ составляет производство, переработка и продажа сельхозпродукции. |
УСН (упрощенная система налогообложения) | 6% с выручки («доходы») или 15% с прибыли («доходы минус расходы») | Используют, если КФХ не может применять ЕСХН (например, доля несельхоздоходов слишком велика) или если при текущих доходах и расходах УСН выгоднее. |
ОСНО (общая система налогообложения) | Полный набор налогов: НДС, налог на прибыль (для юрлица) или НДФЛ по предпринимательской деятельности (для ИП), имущественные налоги. | Применяется по умолчанию, если фермер не подал заявление на ЕСХН или УСН, а также если он утратил право на спецрежим. |
☝🏼 Это интересно
ЕСХН: кто может применять единый сельскохозяйственный налог и как его платить
В какой форме зарегистрировать КФХ
Закон позволяет оформить КФХ в двух формах:
- через регистрацию главы как ИП;
- как отдельное юрлицо.
Для большинства начинающих фермеров проще и дешевле начать с КФХ‑ИП. Юрлицо обычно открывают, когда уже есть несколько партнеров и запланированы более крупные и сложные проекты.
Регистрация КФХ как ИП
В этом случае один человек регистрируется в налоговой как ИП и становится главой крестьянского (фермерского) хозяйства.
Остальные его члены присоединяются по соглашению между участниками, но сами ИП не оформляют.
Что нужно учесть:
- заявление подается по форме Р21001 — той же самой, которую используют для регистрации всех ИП;
- при подаче документов и регистрации сведений в ЕГРИП нужно отразить, что заявитель — глава КФХ. Это дает ему право действовать от имени хозяйства без доверенности, заключать договоры, открывать счет и представлять хозяйство в налоговой;
- помимо регистрации ИП, готовят решение или соглашение о создании КФХ. В нем прописывают, кто входит в хозяйство, какие вклады вносит каждый его участник, как распределяются доходы и обязанности, какие полномочия есть у главы.
Регистрация КФХ как юридического лица
Во втором варианте хозяйство оформляют как отдельное юридическое лицо. Оно получает собственное наименование, устав, баланс и выступает в договорах как самостоятельная организация.
Что нужно учесть:
- заявление подается по стандартной форме Р11001 — это общий бланк для регистрации юрлиц;
- если учредитель один, он оформляет решение о создании КФХ. Если же их несколько, готовят протокол общего собрания и учредительный договор. В документах фиксируют состав участников, их вклады и правила работы хозяйства;
- обязательно нужен устав КФХ. Типовой устав от ООО использовать нельзя: для КФХ‑юрлиц его оформляют по-другому (правила описаны в ст. 22.1 № 74-ФЗ).
☝🏼 Это интересно
ООО или ИП: какой формат выбрать для бизнеса
Как оформить крестьянско-фермерское хозяйство (КФХ)
Регистрируют КФХ достаточно быстро. Если заранее подготовить все документы и подать их без ошибок, процесс займет не больше 3–5 рабочих дней.
Шаг 1. Подготовить документы
Сначала нужно решить, в каком формате вы будете работать: как КФХ‑ИП или как КФХ‑юрлицо.
Форма КФХ | Какие документы нужны |
КФХ-ИП |
|
КФХ-юрлицо |
|
Важно: в формах Р21001 и Р11001 нужно корректно указать основной и дополнительные коды ОКВЭД. Неверный код может в будущем помешать получить субсидию или грант: многие меры поддержки доступны только для хозяйств с определенными видами деятельности.
☝🏼 Это интересно
Как правильно выбрать вид деятельности для ИП и ООО
Шаг 2. Подать документы в ФНС
Подать документы можно несколькими способами:
- через сайт ФНС;
- через МФЦ;
- лично в налоговой.
Важно: обычно при регистрации ИП и ООО просят заплатить госпошлину и приложить ее к пакету документов — 800 и 4000 рублей соответственно. Но тем, кто подает документы онлайн, можно этого не делать.
Шаг 3. Зарегистрировать КФХ
ФНС рассматривает заявление и документы в течение 3 рабочих дней, как только они поступили в налоговую.
По итогам регистрации вы получите:
- для КФХ-ИП — лист записи ЕГРИП и выписку из ЕГРН;
- для КФХ-юрлица — лист записи ЕГРЮЛ, выписку из ЕГРН и устав с отметкой ФНС.
Обратите внимание
Сразу после регистрации КФХ вам еще нужно будет:
1. Выбрать налоговый режим. Сделать это лучше одновременно с подачей документов на регистрацию, либо в течение 30 дней после. Если не уложиться в этот срок, до конца года вы будете работать на ОСНО, где налоги выше, а отчетность сложнее.
2. Открыть расчетный счет в банке. Он нужен для безналичных платежей, уплаты налогов и взносов, приема грантов, субсидий и кредитов.
☝🏼 Это интересно
Чем отличается расчетный счет от лицевого
3. Уведомить Социальный фонд России при найме работников. Как только вы заключаете первый трудовой договор, нужно в течение одного рабочего дня подать в СФР форму ЕФС‑1 и дальше сдавать отчеты по работникам.
4. Предупредить Роспотребнадзор. Фермеры, которые производят и продают пищевую продукцию, должны уведомить Роспотребнадзор о начале работы. Сделать это можно только онлайн через портал Госуслуг.
Господдержка фермерских хозяйств
Чтобы претендовать на поддержку, заявителю нужно:
- иметь статус КФХ, корректные коды ОКВЭД;
- не иметь просроченных налогов, штрафов и долгов перед бюджетом;
- иметь землю в собственности или аренде под заявленный проект (поля, ферма, участок под объект агротуризма);
- подготовить бизнес‑план и показать собственный вклад в проект;
- быть готовым несколько лет сдавать отчеты и подтверждать, что тратите средства по назначению.
Вид господдержки | Описание |
Грант на развитие фермерского хозяйства | Крупный грант на запуск или развитие бизнеса. Деньги можно направить на покупку техники, животных, оборудования, строительство и реконструкцию ферм, запуск переработки. |
Грант «Агротуризм» | Поддержка проектов по сельскому туризму. Позволяет профинансировать строительство и ремонт гостевых домов, благоустройство территории, покупку мебели и оборудования для приема туристов. |
Льготные кредиты и лизинг | Кредиты под сниженные ставки (1–5% годовых) на покупку земли, техники, строительство, пополнение оборотных средств. Параллельно работают программы льготного лизинга сельхозтехники и оборудования. |
Специальная льгота по НДФЛ для членов КФХ | Доходы членов КФХ от деятельности хозяйства освобождены от НДФЛ в течение пяти лет с момента регистрации (п. 14 ст. 217 НК РФ). |
Подробнее о том, какие меры поддержки действуют в 2026 году, можно узнать на:
- портале мойбизнес.рф;
- портале молодёжьсела.рф;
- цифровой платформе мсп.рф;
- региональных сайтах Министерства сельского хозяйства РФ.
Коротко
- КФХ — это форма сельхозбизнеса, к которой обычно приходят те, кто перерос ЛПХ и хочет легально продавать продукцию, работать с крупными клиентами и получать официальный доход.
- Крестьянско-фермерское хозяйство позволяет совмещать несколько направлений: выращивание культур, животноводство, переработку собственного сырья, услуги для других хозяйств и агротуризм.
- В отличие от ЛПХ, КФХ дает статус сельхозтоваропроизводителя, а значит — доступ к льготам, грантам и крупным покупателям.
- Одно из ключевых преимуществ крестьянско-фермерского хозяйства — возможность применять специальные налоговые режимы. Например, ЕСХН со ставкой 6% с прибыли при доле сельхозвыручки не менее 70%.
- Процедура регистрации КФХ похожа на открытие обычного ИП или ООО: подаете форму Р21001 или Р11001, указываете основной и дополнительные коды ОКВЭД, подаете заявление о переходе на ЕСХН или УСН и в течение 3 рабочих дней получаете лист записи и выписку из реестра.