За что могут оштрафовать самозанятых
Самозанятость — это форма трудовой деятельности, при которой человек работает на самого себя. Он платит налог на профессиональный доход (НПД) по ставкам — 4 или 6%. При этом отчетности и декларации сдавать не нужно.
Несмотря на всю простоту этого налогового режима, у него есть правила, нарушение которых ведет к санкциям. Рассмотрим, за что могут оштрафовать самозанятого.
Скрыл доходы
Любой доход от самозанятости нужно заносить в приложение «Мой налог».
Деньги можно получать любым способом, как удобно вам и клиенту:
- наличными;
- на банковскую карту, электронный кошелек или расчетный счет.
Занижать или вычитать из доходов расходы тоже нельзя. Вся сумма, которую заплатил клиент, должна быть внесена в программу. На основе этих данных ФНС автоматически рассчитает налог.
Если доход не внесен или занижен, он считается скрытым — это прямое нарушение. Налоговая может выявить нарушение во время проверки.
☝🏼 Это интересно
Налоговая запросила пояснения у самозанятого: что делать и как защитить свои интересы
Размер штрафа для самозанятого (ст. 129.13 НК РФ):
- за первое нарушение в течение полугода — 20% от суммы скрытого или заниженного дохода;
- за повторное нарушение в течение полугода — 100% от этой суммы.
Пример. Фотограф получил заказ на семейную фотосъемку на 15 000 рублей. Чтобы меньше платить налогов, он указал в приложении «Мой налог» и в чеке для клиента сумму 8 000 рублей. Так он утаил 7 000 и сэкономил 280 рублей. Налоговая выявила это расхождение. Результат — штраф 20% от скрытой суммы, то есть 1 400 рублей.
Спустя два месяца фотограф повторил нарушение. На этот раз санкция стала максимальной: штраф в размере 100% от суммы сделки — 7 000 рублей.
Не выдал чек по запросу клиента
Самозанятый обязан формировать и передавать чек клиенту (ст.14 ФЗ-№ 422). Как составить чек, мы рассказали в статье «Как работает приложение «Мой налог» для самозанятых».
После того как сформируете чек, сразу направляйте его клиенту. Это можно сделать любым способом — в мессенджере, по электронной почте или передавать в распечатанном виде.
Сроки формирования чека:
- при прямой оплате, например, клиент перевел сумму на карту, отдал наличными — в день получения денег;
- при оплате на банковский счет, например, если вы работаете через маркетплейсы — до 9-го числа следующего месяца.
Отсутствие чека приравнивается к сокрытию дохода. Штрафы к самозанятому применяют по той же системе: 20 или 100% от суммы операции (ст.129.13 НК РФ).
Чеки можно не создавать, если расчеты проходят через электронную площадку официальных партнеров ФНС. Заказчик оплачивает вашу работу через платформу, а данные автоматически попадают в ФНС. Далее система самостоятельно формирует и направляет чек вашему клиенту.
Не уплатил налог
Приложение «Мой налог» самостоятельно рассчитывает размер налога и присылает счет до 12-го числа следующего месяца. Оплатить нужно до 28-го числа.
Если не уплатить налог вовремя — ФНС начислит пени за каждый день задержки. Размер — 1/300 ключевой ставки ЦБ от суммы долга в день (ст. 75 НК РФ).
Что важно знать самозанятому?
Если сделка отменилась и вы вернули клиенту деньги, можно аннулировать чек в приложении. Как это сделать, мы тоже объяснили в статье «Как работает приложение «Мой налог» для самозанятых». Налог пересчитается, штрафа не будет.
С сервисом для самозанятых от банков можно минимизировать все три проблемы.
За что могут лишить статуса самозанятого
Если теряете право на НПД, то с момента нарушения за весь доход нужно будет доплатить налоги. Например, как физлицо по НДФЛ в 13%.
Рассмотрим причины, за которые самозанятого лишают его статуса.
Занимался перепродажей товаров. Самозанятым разрешено продавать только товары собственного производства или оказывать услуги. Например, свою выпечку, сшитую одежду. Покупать готовый товар и перепродавать его с наценкой нельзя.
Вел деятельность, которая запрещена для самозанятого. Например, нельзя:
- продавать подакцизные товары — алкоголь, табак, бензин;
- добывать и продавать полезные ископаемые;
- вести деятельность по договорам поручения или агентским договорам.
Полный и актуальный список можно найти в п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ.
Превысил годовой лимит по доходу — 2,4 млн рублей. Как только выручка с начала календарного года превысит эту сумму, право на НПД утрачивается. В приложении «Мой налог» больше не получится сформировать чек.
Если клиент уже перевел оплату сверх лимита, то это придется оформить как доход физического лица и заплатить с него НДФЛ по ставке от 13%. Альтернативный вариант — оформить ИП. Это можно сделать бесплатно на сайте ВТБ.
Нанял сотрудника. Самозанятость можно совмещать работой по трудовому договору, но самому нанимать работников в штат нельзя. Как законно привлечь помощника, мы рассказали в статье «Как самозанятому нанимать сотрудников».
Что важно знать самозанятому?
Всегда заключайте договор, особенно если стоимость ваших услуг или товаров превышает 10 000 рублей (ст.161 ГК РФ). Даже если у вас заказ на меньшую сумму, то договор защитит от недобросовестных заказчиков.
Как восстановить статус самозанятого
Если вы потеряли статус из-за превышения лимита по доходу, вы сможете заново зарегистрироваться в качестве самозанятого со следующего календарного года.
Если причина была в запрещенных видах деятельности или найме сотрудников, то нужно устранить нарушения и заново подать заявку через приложение «Мой налог». ФНС проверит данные и примет решение.
Коротко: какие штрафы у самозанятых
- Основные причины штрафов: сокрытие доходов, невыдача чека, просрочка налога.
- Самозанятого оштрафуют на 20–100% от суммы дохода за сокрытие поступлений или за несформированный чек.
- Если не уплатить налог вовремя, то размер пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ от суммы долга в день.
- Чтобы избежать штрафов, самозанятому необходимо фиксировать каждый доход в приложении «Мой налог», своевременно отправлять чеки клиентам и платить налоги.