Январь 2026: ключевые изменения для бизнеса

Повышение ставки НДС до 22%

Что изменилось: с 1 января 2026 года основная ставка налога на добавленную стоимость повышена с 20% до 22%. Изменение распространяется на все компании и ИП — плательщиков НДС. Льготная ставка 10% сохранена только для социально значимых товаров. 

Как реагировать бизнесу: обновить ставки НДС в бухгалтерских и кассовых системах с 1 января. Пересмотреть цены и договоры с контрагентами: повышение ставки напрямую влияет на конечную стоимость товаров и услуг. Проверить корректность формирования счетов-фактур и налоговых деклараций, чтобы избежать расхождений при камеральных проверках.

Источник: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ

Снижение лимита доходов для освобождения от НДС на УСН

Что изменилось: для налогоплательщиков на упрощённой системе налогообложения (УСН) снижен лимит доходов, при котором сохраняется освобождение от НДС. С 2026 года он составляет 20 млн рублей по итогам 2025 года. Если доход компании или ИП превысил этот порог, налогоплательщик автоматически признаётся плательщиком НДС с 1 января 2026 года.

Как реагировать бизнесу: проанализировать фактический доход за 2025 год и сравнить его с лимитом 20 млн рублей. Если лимит превышен — подготовиться к работе с НДС: настроить учёт, обеспечить выставление счетов-фактур, заложить НДС в финансовую модель.

Источник: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ

Патентная система: снижается лимит доходов

Что изменилось: с 1 января 2026 года снижен максимальный доход, при котором индивидуальный предприниматель вправе применять патентную систему налогообложения (ПСН). Новый лимит составляет 20 млн рублей в год. Если доход ИП на патенте превысит этот порог, право на применение ПСН утрачивается. При этом другие условия применения патента сохраняются. 

Как реагировать бизнесу: пересмотреть финансовый план на год и оценить риск превышения лимита 20 млн рублей, особенно для торговли и услуг с высоким оборотом. Заранее подготовить альтернативный сценарий налогообложения (УСН или ОСНО), чтобы избежать доначислений и штрафов при утрате права на патент.

Источник: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ

Обновлены предельные базы по страховым взносам

Что изменилось: с 1 января действуют новые предельные базы для начисления страховых взносов. Единая предельная база по взносам на следующий год – 2 979 тыс. руб. После достижения лимита тарифы по отдельным видам взносов снижаются.

Как реагировать бизнесу: бухгалтерам важно обновить настройки зарплатных и бухгалтерских программ, чтобы взносы начислялись корректно с первых выплат января.

Источник: Постановление Правительства РФ от 31.10.2025 N 1705

Новый расчёт фиксированных взносов для ИП

Что изменилось: с 1 января увеличен размер фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей за себя. В 2026 году сумма составит 57 390 рублей за год. 

Как реагировать бизнесу: ИП стоит заранее заложить взносы в финансовый план на год и учитывать их при расчёте налоговой нагрузки, особенно на УСН и ПСН.

Изменения в порядке оформления счетов-фактур

Что изменилось: с 1 января 2026 года действуют новые требования к счетам-фактурам — ключевому документу для подтверждения налогового кредита по НДС.  

Как реагировать бизнесу: Скорректируйте шаблоны счетов-фактур и процессы их формирования. Обучите бухгалтеров и кадровые отделы новым правилам, чтобы избежать ошибок и штрафов.

Источник: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ

Налоговый календарь: что важно успеть в январе