Что такое таможенный сбор
Таможенный сбор — это плата государству за услуги по перемещению грузов через границу. Важно отметить, что это не налог или пошлина на товар, а компенсация за работу таможни. Инспекторы проверяют декларации, контролируют сохранность груза и выдают разрешения на ввоз (ст. 47 ТК ЕАЭС).
Что это значит для предпринимателя?
Таможенный сбор — предсказуемая статья расходов, которую начисляют при пересечении границы. Это значит, что платеж можно заранее заложить в бюджет или себестоимость товара. Такой подход поможет избежать неожиданных трат и рассчитать рентабельность при импорте.
Как правильно рассчитывать себестоимость продукта
Размер и виды таможенных сборов
На границе начисляют три вида сборов, в зависимости от этапов оформления. Таможенные взносы оплачивают за оформление, хранение и сопровождение груза. Ниже подробно разберем каждую из операций.
Оформление
Сбор, который начисляют за работу таможенного инспектора: проверку декларации, регистрацию и выпуск груза. Платеж вносят почти все, кто ввозит товары в Россию. Кому это делать не нужно, расскажем в главе «Когда таможенные сборы не платят».
Если при ввозе товаров в декларации не указывают его стоимость | |
Количество товаров | Размер сбора в рублях |
менее 50 товаров | 8262 |
от 51 до 100 товаров | 16 524 |
более 101 товара | 27 540 |
Если цену каждого товара прописывают в декларации | |
Стоимость партии | Размер сбора в рублях |
менее 200 тыс. | 1067 — минимальная ставка |
от 2 млн 700 тыс. | 16 524 |
более 7 млн | 30 000 — максимальная ставка |
На некоторые категории товаров автоматически применяют максимальную таможенную ставку — 30 000 рублей. (Приложение № 1 постановления № 1637). Вот несколько примеров:
- смартфоны;
- микрофоны;
- проекторы;
- мониторы;
- фотокамеры;
- консоли для видеоигр;
- термостаты.
Хранение на складе
Сбор начисляют, если товар разместили на складе временного хранения (СВХ) под контролем таможни. Туда отправляют груз, пока инспекторы проверяют документы, осматривают продукцию или берут образцы для экспертизы. Хранить товар можно не дольше четырех месяцев. За это время нужно пройти оформление и получить разрешение на выпуск (ст. 101 ТК ЕАЭС).
Таможенная ставка за хранение на СВХ (Постановление правительства РФ № 1082):
Тип склада временного хранения | Размер таможенного сбора за 1 сутки с каждых 100 кг веса товаров |
Обычный | 1 рубль |
С помещениями для особых грузов. Например, если товар: • опасен для другой продукции: легко воспламеняется, содержит токсичные или химические вещества; • хранят в специальных условиях: продукты питания, лекарства, растения или живая рыба (п. 6 ст. 357 ФЗ № 289). | 2 рубля |
Сопровождение
Иногда таможня отправляет сотрудника сопровождать груз от границы до места растаможивания. Это происходит в ситуациях (ст. 343 ТК ЕАЭС).
- у компании нет гарантии уплаты пошлин и сборов;
- перевозчик уже нарушал сроки доставки;
- товар требует лицензии, сертификата или других разрешений, но документов нет;
- груз ошибочно завезли в Россию, и его возвращают обратно;
- нужен дополнительный осмотр на приграничном складе временного хранения.
После прибытия на место сопровождающий передает груз в пункт таможенного оформления или на склад. Там проверяют документы, доплачивают пошлины или оформляют возврат. Только после этого товар выпускают или возвращают владельцу.
Таможенная ставка за сопровождение (Постановление правительства РФ № 1082):
Тип транспортного средства | Расстояние сопровождения, км | Размер сбора в рублях |
Один автомобиль или железнодорожный вагон | до 50 | 2000 |
от 51 | 3000 | |
от 101 | 4000 | |
свыше 200 | 1000 за каждые 100 километров пути, но не менее 6000 | |
Водное или воздушное судно | любое расстояние | 20 000 |
Как оплатить таможенный сбор
Таможенный сбор списывают автоматически сразу после проверки декларации. Чтобы не было задержек, придерживайтесь такого порядка:
- заполните декларацию;
- пополните счет на сумму всех сборов;
- подайте декларацию в таможенную инспекцию.
Основной способ оплаты — Единый лицевой счет (ЕЛС). Он подходит для всех участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД). Счет открывается автоматически на сайте Федеральной таможенной службы (ФТС), после первой подачи декларации. С ЕЛС списывают все таможенные платежи: сборы, пошлины и НДС.
Пополнить лицевой счет можно через банк. Для этого заполните платежное поручение с кодом вида платежа, которые публикуют на сайте ФТС.
Дополнительные способы оплаты:
- Для физлиц — специальные терминалы на территории таможни. Можно найти не на каждом посту.
- Для юрлиц — электронные системы расчетов, например, «Раунд» и «Таможенная карта». Они самостоятельно переводят средства на счета ФТС в момент подачи декларации.
Что это значит для предпринимателя?
Не нужно готовить отдельные платежки под каждый сбор. Достаточно заранее пополнить счет, а система автоматически спишет нужные суммы в момент проверки. Это избавит от задержек и упростит расчеты.
Как сделать бизнес финансово устойчивым
Когда нужно оплатить таможенный сбор
Срок оплаты зависит от вида таможенного сбора:
Вид сбора | Срок оплаты |
Оформление | До выпуска товара с таможенного пункта (ст. 137 ТК ЕАЭС). За исключением ситуаций, когда: • сотрудники повредили или потеряли груз; • импортер не подал декларацию; • груз конфисковали или он перешел в собственность государства; • товар изъяли или арестовали при проверке сообщения о преступлении. В этих случаях платеж вносят только после окончания всех проверок. |
Хранение | До выдачи товара со склада таможенного органа. |
Сопровождение | До начала процесса перевозки груза. |
Как заполнить таможенную декларацию, чтобы платеж точно прошел
Заполнить декларацию можно через:
- личный кабинет участника ВЭД на сайте ФТС;
- специальные программы, например, Контур.Декларант или Альта-ГТД;
- таможенного представителя.
Информацию о таможенном сборе указывают в графах 47 и «В» бланка декларации на товары. Ниже разберем, как заполнить каждый раздел:
Графа 47 «Исчисление платежей»
Сюда вносят все платежи для оплаты. Рассмотрим отдельно каждый пункт:
✅ Вид. Четырехзначный код таможенного платежа, который используют для классификации товаров и операций. Полный список расписан в приложение 9 к Решению Комиссии Таможенного союза № 378. Вот те, что нужны нам:
- 1010 — оформление;
- 1030 — хранение;
- 1020 — сопровождение.
✅ Основа начисления. Сумма таможенной стоимости всех декларируемых товара.
✅ Ставка. Выбирают в зависимости от этапов оформления груза, стоимости и количества товаров или расстояния сопровождения. Подробно о ставках рассказали в главе «Размер и виды таможенных сборов».
Пример: декларант оплачивает таможенный сбор за оформление и хранение. Заявленная стоимость всех товаров — 3 459 860,70 рублей. Она подходят под ставку — 16 524 рубля. Груз не относится к опасным или скоропортящимся, значит, его можно хранить на обычном складе по ставке — 1 рубль с каждых 100 кг веса в сутки.
Как это будет выглядеть в декларации:
16524
1
✅ Сумма. Здесь вписывают значения после расчетов по ставкам из соседней колонки. Ставка за оформление и есть число к оплате, поэтому просто переносим цифру, а за хранение считаем.
Товар хранился на складе СВХ 30 дней, а его вес составил 15 тонн или 15 000 кг — это 100 кг × 150. Значит, ставка будет такой:
1 рубль × 150 × 30 дней = 4500 рублей.
В декларации это будет выглядеть так:
16524
4500
✅ СП (специфика платежа). Буквенный код особенностей уплаты таможенных сборов из классификатора. Вот некоторые из них:
• ИУ — таможенный сбор уплачен декларантом до выпуска товаров;
• УР — условное исчисление таможенного сбора;
• УМ — сбор не подлежит уплате.
✅ Всего. Здесь складываем все значения из колонки «Сумма». В нашем случае значение будет таким: 21024.
Графа В «Подробности подсчета»
В этом разделе отражают сведения об уплате таможенного платежа. Значения разделяют между собой знаком тире. Пробел использовать нельзя.
Схема будет такой:
- код вида платежа;
- сумма таможенного сбора;
- код валюты из классификатора, для российского рубля — 643;
- номер документа, который подтвердит оплату сбора: банковский чек или платежное поручение;
- дата уплаты в формате: день, месяц, год;
- код специфики платежа.
Как это будет выглядеть в декларации:
1010-16524-643-1234567-15092025-ИУ
1030-4500-643-2345678-16092025-ИУ
Пример заполнения граф в таможенной декларации для сбора:
Когда таможенные сборы не платят
В некоторых ситуациях бизнес не вносит таможенные сборы (ст. 47 ФЗ № 289). Это помогает снизить расходы на международные закупки. Рассмотрим такие случаи:
1. Экспорт товаров. Если компания вывозит и продает товары за пределами России, сборы не начисляют. Это государственная поддержка, которая помогает быть конкурентоспособными на внешнем рынке.
2. Товар перевозят через Россию транзитом. Груз привезли на территорию страны не для продажи или использования. Эта льгота помогает построить выгодный маршрут для доставки продукции в страну реализации.
3. Товар ввозят в Россию для переработки или временного использования. Например, компания завезла компоненты, чтобы сделать из них готовый продукт и продать в другие страны. Или подрядчик получил оборудование, чтобы провести конкретные работы: музыкальные инструменты для концерта, спецтехнику для строительного объекта.
4. Компания работает в свободной экономической зоне (СЭЗ). Если товары поступили в особую (ОЭЗ) портовую или логистическую зону, их автоматически освобождают от таможенных сборов (ст. 204 ТК ЕАЭС). Карта регионов с типами ОЭЗ есть на сайте Министерства экономического развития РФ.
5. Товары отправляют через международную почту. Актуально предпринимателям, которые продают продукцию за рубеж малыми партиями. Льгота действует для отправлений стоимостью до 200 евро.
Коротко
- Таможенный сбор — это плата государству за услуги сотрудников на границе по перемещению грузов.
- Сборы взимают за: таможенное оформление, сопровождение или хранение груза.
- Ставки таможенных сборов зафиксированы Постановлениями правительства № 1637 и 1082. Они отличаются в зависимости от этапов процедур на границе.
- Чтобы оплатить таможенный сбор, нужно пополнить Единый лицевой счет (ЕЛС) декларанта на сайте Федеральной таможенной службы (ФТС).
- Оплатить сбор за оформление нужно до выпуска груза с таможенного пункта. За хранение — до выдачи товаров со склада таможенного органа, а за сопровождение — до начала процесса перевозки.