ИП обязаны платить страховые взносы во внебюджетные фонды каждый год. В некоторых случаях предприниматели вносят только минимальный фиксированный платеж. В других — рассчитывают дополнительную сумму в процентах от дохода.
В статье расскажем, когда предприниматель платит дополнительный взнос и как посчитать его правильно, чтобы не получить штраф от ФНС.
Кто из предпринимателей платит страховые взносы и зачем
Страховые взносы ИП за себя направляются на обязательное медицинское и пенсионное страхование. Эти платежи дают предпринимателям право на бесплатную медицину и пенсию по возрасту.
Страховые взносы платят почти все предприниматели, кроме ИП:
- на автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН);
- плательщиков налога на профессиональный доход (НПД).
ИП на АУСН освобождены от платежей в фонды, поскольку платят налог по повышенной ставке. В нее уже включены отчисления на обязательное пенсионное страхование. А годы, которые предприниматели отработают на АУСН, полностью учтутся в пенсионном стаже (п. 7.1 ст. 13 ФЗ №400).
Для ИП на НДП, наоборот, не учитывают стаж и пенсионные баллы. Но предприниматели могут самостоятельно вступить в программу пенсионного страхования и вносить страховые суммы добровольно (ст. 29 ФЗ №167). Так они увеличат будущие выплаты при выходе на пенсию.
С какими видами деятельности можно работать при АУСНИз каких частей состоят страховые взносы
Платеж предпринимателя во внебюджетные фонды включает:
Фиксированную обязательную часть. Ее платят даже те предприниматели, у которых по итогам года нет поступлений. Величина фиксированного платежа одинакова для всех и уже известна на ближайшие годы (п.1.2 ст. 430 НК РФ).
Дополнительную часть. Ее доплачивают только те предприниматели, которые зарабатывают больше 300 тысяч за год. С поступлений свыше этой суммы они обязаны направить 1% на обязательное пенсионное страхование (п.1 ст. 430 НК РФ). Дополнительный платеж каждый ИП рассчитывает самостоятельно по итогам года.
Пример:
ИП Астахов заработал 450 000 рублей за 2024 год. Дополнительный страховой взнос ИП считает от суммы 450 000 – 300 000 = 150 000 рублей. Платеж составит 150 000 × 1% = 1 500 рублей.
Что это значит для предпринимателя?
В 2025 году страховые взносы за себя ИП заплатит:
- не менее 53 658 рублей (фиксированная часть);
- но не более 354 546 рублей (сумма фиксированной части и предельного размера дополнительного платежа).
Как рассчитать дополнительные взносы
Расчет дополнительного взноса зависит от системы налогообложения ИП. Как определить сумму платежа в каждом случае — расскажем дальше.
Патентная система налогообложения (ПСН)
При ПСН страховые взносы считаются от потенциального дохода свыше 300 тысяч. Потенциальный доход устанавливают региональные власти для разных направлений деятельности. Величину можно найти и по следующей формуле:
Узнать стоимость патента для своего вида деятельности и региона можно на сайте ФНС.
Если у предпринимателя несколько оплаченных патентов, потенциальный доход рассчитывается по каждому, а затем суммируется.
Пример:
У ИП Антонова из Уфы два вида деятельности — сдача в аренду жилой квартиры и ателье. Оба направления на патенте. По первому патент стоит 13 500, по второму — 24 300 рублей в год.
Потенциальный доход составляет:
- по первому виду деятельности — 13 500 × 100% ÷ 6% = 225 000 рублей;
- по второму виду деятельности — 24 300 × 100% ÷ 6% = 405 000 рублей.
Предприниматель заплатит страховые взносы:
- фиксированную часть: 53 658 рублей;
- дополнительную часть: (225 000 + 405 000 – 300 000) × 1% = 3 300 рублей.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Если предприниматель на упрощенной системе налогообложения, расчет страховых платежей зависит от вида налогового режима. Налог при упрощенной системе налогообложения рассчитывается:
- от доходов предпринимателя (УСН «Доходы»);
- или от доходов за вычетом расходов (УСН «Доходы минус расходы»).
Если эти суммы больше 300 тысяч, с разницы нужно заплатить 1% во внебюджетные фонды.
Пример:
ИП Васильев на УСН «Доходы» в 2023 году заработал 15 млн и заплатил дополнительные страховые взносы (15 000 000 – 300 000) × 1% = 147 000 рублей.
В 2024 году предприниматель перешел на УСН «Доходы минус расходы». ИП заработал за год 20 млн и потратил 15 млн рублей. Он заплатит во внебюджетные фонды дополнительно (20 000 000 – 15 000 000 – 300 000) × 1% = 47 000 рублей.
УСН: как работает упрощенная система налогообложенияОбщая система налогообложения (ОСНО)
Для ИП на ОСНО дополнительные платежи считаются с поступлений за минусом профессиональных вычетов (ст. 221 НК РФ) и 300 000 рублей. К профессиональным вычетам относятся любые расходы ИП на предпринимательскую деятельность.
Несколько режимов налогообложения
Если у предпринимателя больше одного вида деятельности и все они на разных системах налогообложения, доходы от каждого направления суммируются. ИП может зарабатывать меньше 300 тысяч отдельно по каждому направлению, но если суммарный заработок больше, дополнительные взносы придется платить.
Пример:
ИП Семенов совмещает УСН и патент. За год предприниматель заработал от сдачи недвижимости в аренду 250 000 рублей, а от продажи сувениров на островке в ТЦ — 280 000 рублей.
Дополнительно во внебюджетные фонды предприниматель заплатит (250 000 + 280 000 – 300 000)*1% = 2 300 рублей.
Что поможет предпринимателю?
Как только вы определите доходы, с которых будет считаться дополнительный платеж, воспользуйтесь калькулятором ФНС. С ним можно найти итоговые суммы взносов или перепроверить свои расчеты.
Как уменьшить налог на сумму страховых взносов
Страховые взносы снижают налог для предпринимателей на патенте и УСН «Доходы». Если у ИП нет наемных работников, налог можно сократить до нуля. А если работники есть — только на 50% от расчетной суммы налога.
Пример:
ИП Яковлев на УСН «Доходы» в 2023 году заплатил во внебюджетные фонды 100 000 рублей, а его расчетный налог составил 102 000 рублей. В итоге предприниматель смог сократить налог до 2 000 рублей.
В 2024 году предприниматель нанял одного сотрудника. ИП заплатил во внебюджетные фонды 150 000 рублей. Расчетный налог составил 200 000 рублей. ИП уменьшил его на 50% и заплатил в бюджет 100 000 рублей.
Взносы, которые уменьшают налог, указывают в налоговой декларации. Актуальная форма есть на сайте ФНС в pdf-файле.
В отчетности по УСН страховые взносы отражают в разделе 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения»
При этом предприниматель может вычитать взносы еще из авансовых платежей. Дополнительно уведомлять об этом налоговую службу не нужно. ФНС проверит все расчеты уже по итогам года, когда получит декларацию от ИП.
Предприниматели на ОСНО и УСН «Доходы минус расходы» не могут вычесть страховые платежи из налога. Они и так учитывают платежи во внебюджетные фонды в расходах, поэтому дополнительной льготы у них нет.
Сроки и порядок уплаты взносов
ИП платят страховые взносы в два этапа:
- до 31 декабря текущего года — фиксированную часть;
- до 1 июля следующего года — дополнительный платеж.
Сумма вносится на единый налоговый счет через «Личный кабинет ИП». Распределяет платеж по направлениям страхования специалист налоговой службы.
Единый налоговый платеж: что это такое и как его оплатить
Если не платить отчисления в срок, налоговая служба выставит штраф до 40% от суммы платежа (ст. 122 НК РФ). А также ФНС будет начислять пеню на неуплаченную сумму в размере 1/300 ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).
Коротко
- Страховые взносы за ИП платят все предприниматели, кроме ИП на НПД и АУСН. Платежи состоят из фиксированной и дополнительной части. Фиксированный платеж в 2025 году составляет 53 658 рублей. Дополнительный платят только с дохода свыше 300 тысяч. Его размер — 1% от такого дохода.
- Расчет дополнительной части зависит от системы налогообложения. При ПСН платеж считают от потенциального дохода, при ОСНО — от доходов за минусом профессиональных вычетов. Расчет платежа при УСН зависит от вида упрощенной системы — «Доходы» или «Доходы минус расходы».
- ИП на ПСН и УСН «Доходы» могут вычесть платежи из налога. Предприниматели с сотрудниками в штате вычитают до 50% налога, а те, кто работает один — до 100%. ИП на ОСНО и УСН «Доходы минус расходы» включают страховые взносы в расходы.
- Заплатить фиксированную часть нужно до конца текущего года, дополнительный платеж — до 1 июля следующего года. Если этого не сделать вовремя, можно получить штраф и пеню за неуплату.