Президент подписал поправки в налоговый кодекс, которые вступят в силу 1 января 2025 года. Что это значит для предпринимателей?
Режим УСН станет доступнее
Режим УСН станет доступен большему количеству организаций и ИП, так как пороговые значения для перехода на УСН будут увеличены:
| Пороговые значения | До 2025 года | После 2025 года |
| максимум доходов за 9 месяцев | 112,5 млн руб. | 337,5 млн руб. |
| средняя численность работников | 100 человек | 130 человек |
| остаточная стоимость (ОС) | 150 млн руб. | 200 млн руб. |
| предельный лимит годового дохода | 200 млн руб. | 450 млн руб. |
Корректировка налогового режима для УСН
В режиме УСН отменят увеличенные налоговые ставки:
| | До 2025 года | После 2025 года |
| Условия | Ставки применяются к бизнесам с годовым доходом свыше 199,35 млн руб. в 2024 году и численностью персонала более 100 человек | Доходы всех предприятий, использующих УСН, будут облагаться по базовым ставкам |
| УСН доходы | 8% | 6% |
| УСН доходы минус расходы | 20% | 15% |
Уплата НДС
С 2025 года платить НДС будут обязаны все юрлица, сумма дохода (прибыли) которых превысила 60 млн руб. в год.
Право на освобождение от уплаты НДС, даже если бизнес заработал менее 60 млн руб. не безусловно — не позднее 20 числа месяца начиная с которого используется право на освобождение, необходимо направить уведомление в налоговую.
Как только в течение календарного года компания превышает лимит в 60 млн руб. — она утрачивает право на освобождение от НДС с 1 числа месяца, в котором произошло такое превышение.
Организации и ИП, на которых освобождение не распространяется, должны исчислять и уплачивать НДС, выставлять счета-фактуры и подавать декларации.
Предприниматель может выбрать одну из двух доступных ставок НДС:
| | Общий порядок исчисления и уплаты НДС | Применение пониженных ставок НДС |
| Ставки | 20%, 10% и 0% | 5%(доходы свыше 60 млн руб. и до 250 млн руб. включительно) 7%( доходы свыше 250 млн. и до 450 млн руб. включительно) |
| Право на вычеты по НДС | ✅ | ❌ |
При совмещении режимов, например, УСН и патента или ОСН и упрощённой системы, лимит доходов считается совокупно по всем режимам. Лимит для применения ставок 5 и 7% будут ежегодно индексировать.
О выборе пониженных ставок НДС надо будет сообщить инспекции не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом, начиная с которого применяется пониженная ставка.
Ставка налога на прибыль вырастет до 25%
С 2025 года общая ставка увеличится с 20 до 25%. Налог на прибыль платят компании на общем режиме налогообложения (ОСНО). Предпринимателям на ОСНО придётся пересмотреть свои финансовые модели, которые были построены с учётом налоговой ставки 20%.