Может ли самозанятый нанимать сотрудников: как заключить договор и избежать проблем

Может ли самозанятый нанимать сотрудников

Самозанятый — это тот, кто работает сам на себя. Он не может нанимать сотрудников по трудовому договору, где предусмотрена зарплата каждый месяц, отпуска и оплата больничных (ФЗ № 422-ФЗ). Если самозанятый сделает это — он потеряет свой статус и льготный налоговый режим.

Вместо трудового договора можно использовать договор гражданско-правового характера (ГПХ). Его главное отличие в том, что он регулирует не процесс работы, а ее итог. Например, вы оплачиваете не присутствие человека в офисе с 8-00 до 17-00, а конкретный результат: «сделать сайт», «написать текст», «отвезти пять заказов». 

☝🏼 Это интересно
Виды трудовых договоров

Пример. Самозанятый кондитер перед Восьмым марта не успевает самостоятельно доставить заказы. Он заключает договор с курьером.

Нельзя нанять на две недели курьера по трудовому договору. Можно заключить договор ГПХ с формулировкой: «Доставить 15 тортов клиентам до 08.03.2026». 

Самозанятый платит за выполненную работу, а не за факт трудоустройства.

Тип договора гражданско-правового характера зависит от задачи:

• Договор подряда — для работ с материальным результатом, который можно увидеть, измерить или потрогать. Например, построить забор, разработать сайт.
• Договор оказания услуг — для деятельности, где важен сам процесс или действие, а не создание новой материальной вещи. Например, провести консультацию.
• Договор авторского заказа — если нужен уникальный творческий результат, например, дизайн логотипа.

Ограничений по количеству помощников по договорам ГПХ нет. Вы можете одновременно заказать услуги у десяти разных фрилансеров или мастеров.

Что нельзя делать самозанятому, если нанимает помощников

Даже если самозанятый нанимает работников по договору ГПХ, все равно нужно учитывать ограничения (ФЗ № 422-ФЗ). Из-за них налоговая может лишить статуса самозанятого, доначислить налоги, штрафы.

❌ Быть просто посредником. Самозанятый не имеет права брать заказ, а затем полностью перепоручать его другому исполнителю. Например, если вы зарегистрированы как самозанятый кондитер, то печь торты должны именно вы, а не нанятый сторонний специалист.

❌ Имитировать трудовые отношения. Нельзя постоянно продлевать один и тот же договор ГПХ с одним человеком. Налоговая это заметит, переквалифицирует его в трудовой. Вы потеряете статус самозанятого и уплатите все налоги с начала трудовых отношений.

Если нужен сотрудник на постоянной основе, единственный честный и безопасный путь — оформить его официально. Но тогда вам придется сменить статус самозанятого на ИП.

Пример. Швея нанимает помощницу, чтобы та отправляла заказы покупателям. Они заключают гражданско-правовой договор на три месяца. Там прописали: «Упаковать и отправить 50 готовых изделий. Оплата — по факту выполнения». Помощница — не сотрудница, а подрядчик на конкретную задачу.

Через три месяца они продлевают договор. Еще через три месяца — снова. Помощница приходит с понедельника по пятницу с 10 до 18, получает фиксированную сумму каждый месяц и выполняет любые поручения швеи. Хотя по договору только отправка заказов. Они имитируют работу по найму и избегают оформления трудовой книжки, отпусков и больничных. Налоговая такое заметит и доначислит налоги. Это нарушение ст. 15 ТК РФ и ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ, а также трудовых прав человека (ст. 21 ТК РФ).

❌ Вычитать оплату помощника из доходов. Самозанятые уплачивают налог со всей суммы, которую заплатил клиент. Никакие расходы, в том числе оплату по договорам ГПХ, из этой суммы вычитать нельзя.

Пример. Копирайтер получил от клиента 200 000 рублей, 50 000 рублей отдал корректору, которого привлек по договору ГПХ. Из дохода он вычел расход на коррекцию и уплатил налог со 150 000 рублей. Это не верно. Налоговая база — 200 000 рублей. С этой суммы нужно уплатить 4 или 6% в приложении «Мой налог».

Как правильно оформить договор

В документе пропишите:

• Стороны. В отличие от трудового договора, где стороны «Работодатель» и «Работник», в ГПХ — «Заказчик» и «Исполнитель».
• Задание. Оно должно быть о результате работы. Не просто: «Готовить посты по заданию руководства», а максимально подробно: «Написать 20 постов». 
• Сроки. Укажите, к какому числу нужен результат, например, «до 15 февраля». Не прописывайте график работы: часы, выходные. Как и когда исполнитель будет выполнять задачу — он решает сам.
• Стоимость и порядок оплаты. Например, «20 000 рублей, из них 5000 — предоплата, 15 000 — после приемки работы».
• Кто платит налоги. Если помощник их уплачивает сам, то укажите: «Исполнитель обязуется самостоятельно уплатить все налоги с суммы вознаграждения». Об этом подробнее мы поговорим в следующем пункте.

Как уплачивать налоги и взносы

От статуса исполнителя зависят ваши расходы. Рассмотрим, что нужно уплачивать.

За другого самозанятого или ИП. Вы не платите за них никаких налогов и взносов, не сдаете отчетность. Это делает специалист самостоятельно.

За физическое лицо. Если вы нанимаете знакомого, студента, любого человека без статуса ИП или самозанятого, то нужно уплатить страховые взносы (ст. 419 НК РФ). Это около 30% от оплаты его работы. Их нужно уплатить в том же месяце, когда вы подписали акт о выполненной работе и начислили исполнителю вознаграждение. 

Чтобы ФНС начислили взносы, нужно сдать отчеты в налоговую по месту регистрации в качестве самозанятого.

• Единая форма сведений (ЕФС-1). Информацию о заключении и окончании ГПХ вносят в подраздел 1.1. Как правильно заполнять форму — можно почитать на сайте Социального фонда России.

• Расчет по страховым взносам (РСВ). Найти форму можно на сайте «КонсультантПлюс». Сдавать нужно в месяц, когда подписан акт выполненных работ или оказанных услуг.
• Персонифицированные сведения о физических лицах (ПС). Скачать форму можно на сайте «КонсультантПлюс». Сдавать нужно ежемесячно, в течение всего периода действия договора, а не только в месяце выплаты или подписания акта. Даже если выплат не было.

НДФЛ физлицо должен уплатить самостоятельно. 

Что важно знать самозанятому? 

Коротко: может ли самозанятый нанимать сотрудников по договору ГПХ

• Самозанятый не может нанимать сотрудников по трудовому договору, иначе он потеряет льготный налоговый статус.
• Законно можно заключать разовые договоры ГПХ на конкретную задачу.
• Ограничений по количеству таких договоров нет, главное — чтобы работа с каждым исполнителем носила разовый, а не постоянный характер.
• Самый простой вариант — заключать договоры с другими самозанятыми или ИП, которые платят налоги самостоятельно.
• Незаконно постоянно продлевать договор ГПХ с одним человеком. Налоговая может переквалифицировать их в трудовой договор и доначислить налоги.