Льготные ставки УСН в 2026 году: таблица по регионам РФ

Что такое региональные ставки УСН

Это пониженные налоговые ставки, которые власти субъекта РФ могут устанавливать на своей территории. Цель — стимулировать развитие определенных отраслей и поддержать малый бизнес в регионе. Например:

• при УСН «Доходы» ставку 6% могут снизить до 1%;
• при УСН «Доходы минус расходы» 15% могут сократить до 5%.

☝🏼 Это интересно
УСН: как работает упрощенная система налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы»

Актуальную информацию о льготных ставках в регионе можно найти на сайте ФНС. 

В левом верхнем углу страницы выберите ваш регион.

Пролистайте страницу вниз до блока «Особенности регионального законодательства». Там собрана вся информация о местных льготах: размер ставки и все условия, чтобы ее получить.

Что изменилось с региональными льготами с 2026 года

С 2026 года регионы не могут самостоятельно снижать ставки для любого бизнеса. Теперь правила устанавливает Правительство РФ: оно определяет, какой бизнес может претендовать на льготу. Регионы лишь принимают решения в рамках этих правил (п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ).

Рассмотрим, какие рамки ввело Правительство РФ в 2026 году.

1. Утвержден перечень видов деятельности

Правительство РФ разработало список кодов ОКВЭД (Распоряжение № 4176-р), для которых возможно применение льготных ставок УСН в регионах.

В перечень входят:

• сельское и лесное хозяйство, рыболовство, добыча полезных ископаемых (коды 01–09);
• производство — от пищевых продуктов до автомобилей, мебели и электроники (коды 10–33);
• коммунальная сфера и обращение с отходами (коды 35–39);
• строительство (коды 41–43);
• торговля оптовая и розничная (коды 45–47);
• транспорт, логистика, связь (коды 49–53);
• гостиницы и общественное питание (коды 55–56);
• сфера IT, телекоммуникаций, информации и медиа (коды 58–63);
• финансовый сектор (коды 64–66);
• услуги для бизнеса — недвижимость, консалтинг, реклама, наука, аренда, охрана, уборка (коды 68–82);
• социальная сфера — здравоохранение, образование, культура, спорт (коды 84–96).

2. Увеличен лимит дохода

Годовая выручка компании или ИП на УСН не должна превышать 490,5 млн рублей.

3. Введены ограничения на смену адреса регистрации бизнеса

Воспользоваться льготной ставкой УСН региона можно только через три года после смены юридического адреса. Раньше компании формально переводили бизнес в города с низкой ставкой, чтобы платить 1% вместо 6%. Регион не получал выгоды: ни новых рабочих мест, ни инвестиций в развитие инфраструктуры.

В этих рамках регионы действуют самостоятельно — принимают местные законы о пониженных ставках УСН. В них власти субъекта выбирают, какие именно виды деятельности из федерального перечня поддержать. 

Также регионы вправе добавлять свои условия по доле доходов, зарплате или численности сотрудников. Например, в Рязанской области среднемесячная зарплата работников должна быть не меньше трех МРОТ с 1 января текущего года.

Льготные ставки УСН: таблица по регионам в 2026 году

Таблицу с льготными ставками по всем регион РФ можно найти на сайте «КонсультантПлюс». Перед тем как применить ставку, обязательно проверьте актуальность закона для вашего региона, потому что в него могут внести изменения или отменить.

Как оформить льготную ставку УСН на 2026 год

Специальное заявление в ФНС подавать не нужно. Инспекторы увидят вашу ставку в налоговой декларации и проверят законность ее использования. 

Рассмотрим по шагам, что нужно сделать, чтобы применить льготную ставку УСН в своем регионе.

Шаг 1. Проверьте, есть ли право на льготу

После того как вы нашли закон, который подтверждает право применить льготу, нужно убедиться, что бизнес соответствует критериям:

• Учтены все лимиты УСН — доходы, численность, стоимость основных средств. Об изменениях в 2026 году рассказали в статье «УСН в 2026 году: основные изменения для бизнеса на упрощенке».
• Код ОКВЭД входит в Перечень Распоряжения № 4176-р. Проверить свои коды можно на сайте ФНС.
• Выполнены все региональные требования. Например, по доле доходов, численности персонала.
• Бизнес зарегистрирован и действует в регионе, где применяется пониженная ставка.

Если вы сомневаетесь, доступна ли вашему бизнесу льгота, то можете обратиться в налоговую службу по месту регистрации бизнеса. 

Шаг 2. Заполните налоговую декларацию

В декларации по УСН нужно указать размер льготной ставки и на каком основании вы будете платить меньше. Форма декларации стандартная для УСН, скачать ее можно в Приложении к приказу ФНС № ЕД-7-3/958@ с сайта налоговой. 

Размер ставки. Ее нужно указать в строках 120–123 для УСН «Доходы» или 260–263 для «Доходы минус расходы». 

Обоснование ставки. Подтвердить ставку необходимо в строке 124 для УСН «Доходы» или в строке 264 для «Доходы минус расходы». 

Значение в этой строке состоит из двух частей, разделенных знаком «/». Первая часть — семь знаков. Это код, который показывает, на какую норму Налогового кодекса вы ссылаетесь:

• 3462010 — для УСН «Доходы» (п. 1 ст. 346.20 НК РФ);
• 3462020 — для УСН «Доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.20 НК РФ);

Вторая часть — 12 знаков. Здесь нужно указать реквизиты регионального закона, который дает право на льготу: номер, пункт, подпункт статьи. Под каждый реквизит отведено по четыре ячейки. Заполнять нужно слева направо, а если номер меньше четырех знаков — то нужно ставить нули впереди.

Пример. Для УСН «Доходы» есть региональный закон — № 41, статья 5, пункт 2. В декларации это будет выглядеть так: 3462010/0041-0005-0002.

Что важно знать предпринимателю?

Если бизнес применит льготу без оснований, то налоговая служба доначислит налог, пени и может выписать штраф. Это 20% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ). Поэтому если вам непонятны формулировки в региональном законе, то приобретите консультацию у бухгалтера или подключите специальный онлайн-сервис. Так вы сможете подобрать правильную ставку и быть уверенным, что штрафов не будет.

Шаг 3. Подготовьте подтверждающие документы

Некоторые регионы требуют вместе с декларацией предоставить расчет доли доходов или другие документы. Это нужно уточнять на сайте ФНС в «Особенностях регионального законодательства». 

Пример. В Москве ставка 10% на УСН «Доходы минус расходы» положена тем, кто работает по видам деятельности из приложения к Закону № 41 и получает от этого вида не менее 75% годовой выручки.

Коротко

• Регионы РФ в 2026 году сохраняют право снижать базовые ставки УСН до 1% «Доходы» и до 5% для «Доходы минус расходы», чтобы поддержать малый бизнес.
• Право на льготную ставку по УСН в 2026 году утверждают на двух уровнях: Правительство РФ задает критерии для бизнеса, а окончательное решение принимают в регионе.
• Главное условие для получения льготной ставки УСН в 2026 году в регионе — соответствовать основному виду деятельности по ОКВЭД. 
• Чтобы законно применять пониженную ставку, необходимо проверить соответствие всем требованиям и указать ее в налоговой декларации.

• Предпринимателям и компаниям необходимо регулярно проверять актуальность законов, потому что субъекты РФ могут изменять или отменять льготные ставки в регионах.