Коэффициенты-дефляторы в 2026: новые значения и как их применять

Что такое коэффициент‑дефлятор 

Коэффициент-дефлятор — это корректировочный индекс, который снижает влияние инфляции на разные показатели. Например, на него умножают стоимость патента, лимиты для спецрежимов, сборы и другие платежи. Это нужно, чтобы их значения оставались сопоставимыми с доходами и тратами бизнеса.

Как предпринимателю узнать действующие коэффициенты? 

Актуальные индексы можно найти в приказе Минэкономразвития РФ (Приказ № 734). Ведомство всегда публикует документ на следующий год до 20 ноября текущего (ст. 11 Налогового кодекса РФ).

Что влияет на коэффициенты-дефляторы

В первую очередь коэффициенты-дефляторы зависят от роста цен за последний год. Чем больше инфляция, тем выше будет показатель. Для примера рассмотрим три случая:

• Цены не изменились. Коэффициент будет равен 1. Такой индекс никак не изменит показатель, на который его умножат.
• Цены выросли на 10%. Коэффициент установят не меньше 1,1. Этот индекс увеличит основной показатель тоже на 10%.
• Цены снизились на 10%. Коэффициент будет близок к 0,9 и при умножении будет снижать любое число на 10%.

Иногда правительство может установить коэффициент не в строгой зависимости от инфляции, а с небольшими отклонениями. Допустим, при росте цен на 5%, утвердить дефлятор не 1,05, а 1,04. На такое решение влияют несколько параметров:

Социальная значимость. Если рост показателя негативно отразится на бизнесе и обществе в целом, коэффициент могут снизить. Например, если большой рост торгового сбора приведет к закрытию продуктовых магазинов, дефлятор для этого платежа могут установить ниже.

Доходность. Если налог приносит в бюджет большой доход, индекс для него может быть чуть выше инфляции.

Для каких налогов применяют коэффициенты‑дефляторы

Минэкономразвития РФ утвердил следующие коэффициенты-дефляторы на 2026 год для шести налогов (Приказ № 734):

Дальше расскажем подробнее, как применять эти коэффициенты в случаях, с которыми может столкнуться малый бизнес.

УСН

✔️Дефлятор в 2026 году: 1,090

Упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим для малого бизнеса. Чтобы его применять, компании и ИП должны соблюдать лимиты по выручке, стоимости имущества и численности сотрудников. Коэффициент-дефлятор каждый год корректирует эти лимиты. Вот как изменились пороговые значения УСН в 2026 году:

* только для организаций 

То есть плательщикам УСН в 2026 году нужно заработать не более 490,5 млн рублей, чтобы не потерять право на спецрежим. А тем, кто хочет перейти на УСН со следующего года, за первые три квартала 2026 года важно не превысить лимит в 367,875 млн рублей.

☝️ Это интересно

УСН в 2026 году: основные изменения для бизнеса на упрощенке

ПСН

✔️Дефлятор в 2026 году: 1,253

Патентная система налогообложения — еще один спецрежим только для ИП. На нем предприниматели покупают патент, чтобы заниматься конкретным бизнесом. Коэффициент-дефлятор на ПСН корректирует стоимость этого патента.

Расчетная стоимость определяется по ставке 6% от потенциального дохода — примерной выручки, которую предприниматель может заработать за год. Потенциальный доход устанавливают региональные власти отдельно по каждому виду деятельности.

Для тех, кто покупает патент с января 2026 года, расчетную стоимость нужно будет умножить еще и на коэффициент 1,253.

Пример

Предприниматель работает парикмахером в республике Алтай. Потенциальный доход — 226,2 тыс. рублей (закон № 58-РЗ). Стоимость патента с учетом коэффициента-дефлятора: 226,2 × 6% × 1,253 = 17,006 тыс. рублей.

☝️ Это интересно

Изменения в патенте для ИП в 2026 году: что нужно знать

Торговый сбор

✔️Дефлятор в 2026 году: 2,165

Торговый сбор — это местный платеж, который вводят для торговых компаний и ИП в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. В 2026 году торговый сбор действует только в Москве.

Сбор платят раз в квартал. А сумму платежа рассчитывают индивидуально для каждого бизнеса. Она зависит от торговой площади, способа торговли, расположения и действующих льгот (Закон города Москвы № 62).

После расчета сбора результат нужно умножить на актуальный коэффициент-дефлятор. В примере — расчет платежа с учетом индекса на 2026 год.

Пример

Магазин в центре Москвы площадью 20 кв. метров платит торговый сбор 1200 рублей с 1 кв. метра. Платеж в 1 квартале 2026 года составит 2,165 × 1200 × 20 = 51 960 рублей.

☝️ Это интересно

Торговый сбор: кто и сколько платит

Сбор за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов

✔️Дефлятор в 2026 году: 1,183

Этот сбор платит бизнес, который пользуется природными ресурсами. Например, охотится на диких животных или ведет промысел в реках и морях. Подробнее о платеже можно почитать на странице ФНС.

Дефлятор применяют только к сборам на некоторые морские ресурсы (п.4 ст. 333.3 Налогового кодекса РФ). В основном это рыба и морские деликатесы: краб, креветки, моллюски. 

Пример

Компания на Дальнем Востоке ведет промысел осьминога. Норматив сбора — 1000 рублей за одну тонну. За месяц компания добыла 5 тонн. Сбор с учетом коэффициента-дефлятора: 1000 × 5 × 1,183 = 5 915 рублей.

Также коэффициенты-дефляторы устанавливают по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья и по НДФЛ. В первом случае плательщики налога — крупные корпорации. Второй тоже напрямую не касается малого бизнеса.

Дефлятор по НДФЛ увеличивает только авансовый платеж, который вносят иностранные граждане за право работать в России. Базовая сумма платежа — 1200 рублей. А с коэффициентом-дефлятором она составит 3410,4 рубля в 2026 году. Подробнее о платеже можно почитать на сайте налоговой службы. На НДФЛ для ИП или сотрудников бизнеса с российским гражданством индекс не влияет.

Коротко

• Значения некоторых лимитов и налоговых платежей пересматриваются каждый год из-за инфляции. Чтобы актуализировать показатели, Минэкономразвития устанавливает специальные индексы — коэффициенты-дефляторы.
• Индексы обновляются каждый год. На размер коэффициентов-дефляторов влияет рост цен, социальная значимость и доходность конкретного налога.
• Малый бизнес в большей степени затронут изменения коэффициентов для спецрежимов. В 2026 году лимиты по УСН увеличатся на 1,09, а стоимость патента — на 1,253.