Как ИП закрыть патент досрочно
Есть три ситуации, в которых предприниматель может перестать применять ПСН — патентную систему налогообложения (ст. 346.45 Налогового кодекса). Расскажем, как действовать в каждой из них.
Передумал получать патент
После того как предприниматель подает заявление на патент, он начинает действовать не сразу — налоговая выдает его в течение 5 дней (п. 3 ст. 346.45 Налогового кодекса). До этого момента владелец бизнеса может отказаться от патента (Письмо ФНС России от 26.11.2021). Например, если он решил получать его на другой вид деятельности или работать по другой системе налогообложения.
Владельцу бизнеса нужно:
- в свободной форме составить заявление об отказе от ПСН;
- передать его в налоговую инспекцию, в которой он подал заявку на ПСН.
В документе нужно указать свое имя, фамилию и дату подачи заявки на выдачу ПСН. Причину отказа указывать не нужно.
Заявление можно подать:
- лично в отделении налоговой;
- в личном кабинете ФНС;
- с помощью операторов электронного документооборота — ЭДО. Перечень аккредитованных операторов можно посмотреть на сайте ведомства.
Закончил деятельность, для которой получал патент
Патент берут на определенный вид деятельности: например, он подходит для кафе, ателье по пошиву одежды или парикмахерской. При этом у ИП может быть несколько патентов сразу. И если выбранный вид деятельности не принес ожидаемых доходов, предприниматель может закрыть часть бизнеса досрочно, даже если срок патента не истек.
Для этого в течение 10 дней после приостановки деятельности нужно уведомить налоговую (п. 8 ст. 346.45 Налогового кодекса). Понадобится заполнить заявление КНД 1150026. В нем укажите:
- код вашего налогового органа;
- фамилию, имя, отчество;
- дату прекращения деятельности;
- номер патента и дату его открытия.
В ведомстве рекомендуют заполнять заявление заглавными печатными буквами
Документ можно подать лично в налоговой инспекции, где вы получали патент, в личном кабинете ФНС или с помощью оператора ЭДО. Статус заявления можно отслеживать онлайн — например, в личном кабинете.
☝🏼 Это интересно
Изменения в патенте для ИП в 2026 году: что нужно знать
Нарушил правила применения патента
У ПСН есть ограничения. Например, если вы примете на работу более 15 сотрудников или заработаете более 20 миллионов рублей с начала года, то потеряете право на ПСН. В таком случае придется закрыть патент досрочно и перейти на другой режим налогообложения.
Если больше не можете применять ПСН, в течение 10 дней подайте заявление КНД 1150025. В нем укажите:
- код вашего налогового органа;
- фамилию, имя, отчество;
- дату, когда вы потеряли право на ПСН;
- номер патента и дату его открытия.
Важно точно заполнить дату окончания работы — налоговая учтет ее позже во время пересчета стоимости патента
Дополнительно нужно отметить причину, по которой вы потеряли право на ПСН:
- код 1, если превысили ограничения по доходу;
- код 2, если приняли на работу более 15 человек, заключили договор простого товарищества или начали заниматься оптовой торговлей;
- код 3, если нарушили правила розничной торговли, к примеру, начали продавать подакцизные товары.
Также в документе нужно указать все действующие патенты, которые выдали ИП
Документ подают по тем же правилам, как и заявление об окончании деятельности по ПСН.
Важно для предпринимателя. Узнать обо всех ограничениях работы с ПСН можно в ст. 346.43 Налогового кодекса.
☝🏼 Это интересно
Что делать ИП после утраты права на патент в 2026 году
Как вернуть деньги за патент
Предприниматель может открыть патент на срок от одного месяца до года (п. 5 ст. 346.45 Налогового кодекса). Если он закрыл его досрочно, налоговая вернет остаток денег.
Например, с 1 января 2026 года предприниматель открыл в Московской области мастерскую по ремонту автомобилей. Он начал работать по ПСН и заплатил 54 839 ₽ за полгода. Но бизнес развивался медленнее, чем он ожидал — поэтому предприниматель решил закрыть патент через три месяца работы.
Посчитаем, сколько стоил патент: 54 839 ₽ ÷ 181 дней × 90 дней = 27 268 ₽. Налоговая вернет предпринимателю: 54 839 − 27 268 = 27 571 ₽.
Важно для предпринимателя. Чтобы инспекторы пересчитали сумму, нужно подать заявление КНД 1112542. Деньги отправят на единый налоговый счет налогоплательщика.
☝🏼 Это интересно
Возврат переплаты по налогам для ИП
Что будет, если вовремя не оповестить налоговую
Когда предприниматель оплатил патент, но не работает по нему или потерял право на ПСН — налоговая не узнает об этом автоматически. Если владелец бизнеса вовремя не подаст заявление в инспекцию, он рискует:
Полностью оплатить патент по окончании срока. А если он уже оплачен — не получится сделать перерасчет и вернуть часть денег.
Получить штраф в размере 200 ₽. За то, что не уведомил налоговую об отказе от ПСН (п.1 ст. 126 Налогового кодекса).
Получить штраф после налоговой проверки. Инспекция может узнать о том, что владелец бизнеса потерял право на ПСН, во время плановой проверки или после анализа его декларации по другой системе налогообложения.
Предпринимателя обяжут доплатить налог, а также заплатить пени и штраф в размере 20–40% от неуплаченной суммы за занижение налоговой базы (ст. 122 Налогового кодекса).
Совет для предпринимателя. Чтобы избежать переплат, штрафов и пени, нужно отправить заявление в налоговую в течение 10 дней после отказа от ПСН или потере права на него.
Коротко
- Предприниматель может закрыть патент досрочно в трех случаях. Если он передумал получать его, закончил деятельность или нарушил правила применения патентной системы налогообложения — ПСН.
- Заявления можно подать в налоговую инспекцию лично, отправить в личном кабинете ФНС или с помощью операторов электронного документооборота.
- Налоговая может вернуть деньги за неиспользованные дни патента. Главное — подать заявление в течение 10 дней после отказа от него.
- Если не оповестить ведомство, по окончании патента предприниматель оплатит его полную стоимость или лишится права на перерасчет.