Как выплачивать дивиденды: гайд для малого и среднего бизнеса

Что такое дивиденды

Дивиденды — это часть чистой прибыли компании. Ее распределяют между акционерами или участниками по итогам отчетного периода, если это предусмотрено уставом или решением общего собрания.

Платить дивиденды необязательно. Даже если бизнес получил прибыль, собственники могут направить ее на развитие — например, открыть новый филиал, закупить оборудование или вложить в рекламу. Но при этом дивиденды играют важную роль в отношениях между компанией и ее учредителями. Рассмотрим, зачем их все же выплачивают:

✅ Получить доход от вложений. Обычно прибыль от покупки акций или доли в компании приходит только при их продаже. Регулярные выплаты дивидендов позволяют получать выгоду уже на этапе участия в развитии бизнеса.

✅ Поддерживать финансовую дисциплину. Чтобы платить дивиденды, нужно рассчитать, есть ли у компании на это средства. Для этого проверяют отчетность, оценивают прибыль и финансовую устойчивость. Так вы будете регулярно отслеживать состояние бизнеса и предотвратите хаотичный вывод средств.

✅ Повысить инвестиционную привлекательность. Когда компания стабильно выплачивает дивиденды, инвесторы видят понятный механизм возврата вложений. Это повышает рыночную стоимость акций или доли компании на рынке.

Как выплачивают дивиденды для участников ООО и АО:

• В ООО компанией могут владеть несколько участников. Все они делают взнос в уставный капитал, который определяет их долю в бизнесе. Именно эта доля обозначает, какую часть прибыли можно получить при распределении дивидендов.
• В АО уставный капитал состоит из акций — ценных бумаг, которые подтверждают право на получение части прибыли. Размер дивидендов зависит от количества и типа акций. Например, привилегированные акции дают владельцам приоритет при выплате дивидендов и более высокий процент дохода по сравнению с обычными акциями.

Как правильно вносить уставный капитал на расчетный счет при регистрации ООО

При каких условиях выплачивают дивиденды

✅ Компания получает прибыль. Дивиденды можно выплачивать только из чистой прибыли (ст. 42 № 208-ФЗ). Если компания работает в убыток, распределять прибыль нельзя.

✅ Есть решение уполномоченного органа управления. Даже при наличии прибыли дивиденды выплачивают только на основании заключения общего собрания участников или акционеров компании (ст. 43 № 208-ФЗ).

✅ Решение зафиксировали. Решение о выплате должно быть оформлено протоколом собрания участников или акционеров, где будут указаны размер дивидендов, сроки и порядок выплаты.

Важно: если планируете вложить средства в долю компании, запросите бухгалтерскую отчетность. Так вы подтвердите стабильность работы бизнеса. Если компания уже выплачивает дивиденды, попросите протоколы собраний участников или акционеров, где фиксируют решения о выплатах. Это даст понять, насколько часто и в каком объеме учредители получают прибыль (ст. 42 № 208-ФЗ).

Кто выносит решение о выплате дивидендов

Решение о распределении прибыли принимают все учредители бизнеса на общих собраниях. Порядок зависит от организационно-правовой формы.

В обществе с ограниченной ответственностью (ООО) — решение принимают участники на общем собрании (ОСУ). Сначала голосуют за условия выплаты, а затем оформляют решение протоколом (ст. 28 № 14-ФЗ).

В акционерном обществе (АО) — решение о выплате дивидендов принимают акционеры, также на общем собрании (ОСА). Иногда уставом могут быть заранее прописаны правила начисления дивидендов для тех, кто оговаривал их при вложении средств. Но в большинстве случаев вопрос все равно выносят на голосование (ст. 42 № 208-ФЗ).

Важные моменты:

1. Решение обязательно оформляют протоколом собрания. Этот документ — главное основание для бухгалтера и налоговой инспекции.

2. В протоколе указывают:

• Размер чистой прибыли, которую направят на выплаты.
• Процент или сумму дивидендов на каждого участника и акционера.
• Срок выплаты.
• Форму выплаты: деньгами или, в случаях, предусмотренных уставом, имуществом.

3. Для компаний со сложной структурой могут действовать дополнительные правила, закрепленные в уставе. Например, порядок голосования или особенности для привилегированных акций.

Как распределить дивиденды

Поделить прибыль можно несколькими способами. Коротко опишем каждый из них.

Пропорционально долям

В большинстве случаев дивиденды распределяют в соответствии с размером доли в уставном капитале.

Пример: если учредитель вложил в бизнес 2 млн рублей или 20% от общей доли. Значит, с прибыли в 500 000 рублей он будет получать дивиденды в размере: 500 000 × 20 / 100 = 100 000 рублей.

Пропорционально акциям

В акционерных обществах дивиденды часто распределяют по количеству акций у каждого акционера. Владельцы большего числа получают бóльшую часть прибыли.

Пример: компания выпустила 1 000 акций. Акционер владеет 100 из них или 10% от общего числа. При прибыли 500 000 рублей его дивиденды составят: 500 000 × 100 / 1000 = 50 000 рублей.

Особый порядок, который закреплен решением общего собрания

В этом случае выплаты не зависят напрямую от размера доли или количества акций. Дивиденды можно делить равными частями между всеми участниками, либо учитывать вклад в конкретные проекты.

Пример: акционеры договорились, что 70% прибыли распределяют поровну между собой, а оставшиеся 30% выделяют на бонусы для менеджеров проекта. Такой подход помогает мотивировать команду, напрямую связывая их вознаграждение с финансовыми результатами компании.

Как выплачивать дивиденды

Здесь важно учитывать, кому именно идут выплаты — физическим или юридическим лицам. Правила и налогообложение будут отличаться.

Физлицо

Большинство владельцев малого бизнеса — физические лица. Для них выплата дивидендов — это доход, с которого компания обязана исполнить функции налогового агента:

• Удержать и перечислить НДФЛ. Ставка для резидентов РФ составляет 13%, с доходов свыше 2,4 млн рублей в год и для нерезидентов — 15% (ст. 224 НК РФ). Компания сама рассчитывает, удерживает этот налог с суммы дивидендов и перечисляет его в бюджет.
• Выплатить участнику дивиденды. Обычно средства переводят безналичным платежом на банковский счет участника или акционера.

Юрлицо

Для юридических лиц, которые входят в состав холдинга, выплаты дивидендов также облагают налогом на прибыль (ст. 284 НК РФ).

• 0% — для организаций, которые на момент принятия решения о выплате дивидендов владели 50% долей в компании не менее 365 дней подряд.
• 13% — для российских фирм.
• 15% — для иностранных юрлиц.

Периодичность выплаты дивидендов

Частота выплат зависит от решения участников и финансовых возможностей компании (ст. 28 № 14-ФЗ). Дивиденды можно распределять один раз в:

• Год — по итогам финансового года, после утверждения бухгалтерской отчетности. Такой порядок удобен, если компания предпочитает аккумулировать прибыль для развития и выплачивать дивиденды один раз крупной суммой.
• Квартал — вариант для бизнесов с высокой и стабильной рентабельностью, где риски кассовых разрывов минимальны. Дает максимальную регулярность выплат, но требует особенно тщательного контроля за выполнением условий из-за короткого срока.
• Полугодие — подходит компаниям со стабильными денежными потоками. Такой график помогает акционерам или участникам регулярно получать доход, а компании — сохранять часть средств на развитие.
• Девять месяцев — промежуточный вариант, когда компания хочет заранее распределить часть прибыли, не дожидаясь конца года. Это снижает риски для участников, если в конце года бизнес покажет меньшую прибыль.

Сроки выплаты дивидендов

Компания должна перечислить средства в тот период, который указан в решении общего собрания. Но по закону это не может занять больше 60 дней с момента принятия решения. Если деньги не выплатили вовремя, у участника или акционера есть еще три года, чтобы потребовать свою часть прибыли (ст. 28 № 14-ФЗ ).

Пример: собрание прошло 1 марта и решило выплатить дивиденды до 15 апреля. Это 45 дней — меньше установленного лимита в 60 дней, значит, срок определен правильно.

Какую отчетность нужно сдавать по дивидендам

Отчетные документы о выплате дивидендов будут зависеть от статуса получателя.

Налог на прибыль

6-НДФЛ — ежеквартально не позднее 25 числа месяца, который идет за отчетным кварталом.

2-НДФЛ — ежегодно до 25 февраля года, который наступает за отчетным.

Декларация по налогу на прибыль:

• промежуточный — до 25 числа месяца, который идет за отчетным периодом;
• годовой — до 25 марта года, который следует за отчетным.

Налоговый расчет — сроки сдачи привязаны к декларации по налогу на прибыль.

Что это значит для получателя дивидендов?

Собственнику доли или акционеру не нужно дополнительно платить НДФЛ или подоходный налог — он уже будет удержан и перечислен в бюджет компанией. То есть вам останется получить только сумму чистых дивидендов после вычета налога.

Важное уточнение: акции акционерных обществ бывают публичными и непубличными. Публичные акции можно приобрести на фондовых биржах. В таком случае, даже если акции принадлежат определенной компании, налоговым агентом выступает брокер, который и сдает отчетность.

Коротко

• Дивиденды — это часть прибыли компании, которую выплачивают владельцам долей или акционерам.
• Выплата дивидендов возможна только из чистой прибыли компании.
• Решение о выплате дивидендов принимают учредители бизнеса на общих собраниях акционеров или участников.
• Дивиденды распределяют пропорционально долям и количеству акций в капитале или согласно уставу компании.
• При выплате дивидендов компания обязана удержать и перечислить налог на прибыль с физических и юридических лиц.
• Отчетность по выплатам дивидендов будет зависеть от статуса получателя средств. Для физлиц — справки 6 и 2-НДФЛ, для юрлиц — декларация по налогу на прибыль.