Опубликовано: 13.10.2020
В современной экономике корпоративные пенсионные программы давно стали инструментом оптимизации затрат и управления персоналом. В предыдущей статье мы говорили о том, как с помощью пенсионной программы мотивировать персонал и получить экономию по налогу на прибыль. В этой статье расскажем о том, как качественно и быстро провести внедрение программы.
Пример из жизни
Руководитель одной из компаний – клиентов ВТБ в беседе с клиентским менеджером рассказал, что в текущих условиях для него стал очень актуальным вопрос сокращения издержек на мотивацию персонала. При этом владелец бизнеса собрал сильную команду и хотел ее сохранить так, чтобы экономия средств не привела к снижению заинтересованности сотрудников. Компания тратила значительные ресурсы на выплаты премий и бонусов. Нужна была эффективная альтернатива, позволяющая экономить средства.
Клиентский менеджер порекомендовал обратиться в Негосударственный пенсионный фонд ВТБ. Совместно с коллегами из банка мы сделали расчет программы, подходящей под условия. В результате, внедрение программы позволило значительно снизить расходы клиента.
Отличия корпоративной пенсионной программы от привычной мотивации сотрудников
Ключевое отличие пенсионной программы от других мотивационных программ заключается в том, что для получения доступа к средствам работодателя, сотруднику нужно выполнить ряд условий, например, отработать в компании необходимое количество лет. Только после этого он получает доступ к зарезервированным для него средствам работодателя.
Внедряя пенсионную программу, компания получает комплексное решение стоящих перед ней задач, таких как удержание персонала, возможность гибкого перераспределения средств между пенсионными счетами сотрудников в случае их выхода из программы, а также имеет преимущества, в числе которых повышение эффективности бизнеса за счет налоговых преференций от государства.
Напомним, в чем заключаются налоговые льготы:
- взносы в пользу сотрудников по договору негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) в размере до 12% от общего ФОТ могут включаться в состав расходов на оплату труда, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (ст. 255 п. 16 НК РФ);
- пенсионные взносы не облагаются страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды (ст. 422 п. 5 НК РФ);
- личные пенсионные взносы сотрудников не облагаются налогом на доходы физических лиц (ст. 213.1 НК РФ), как на этапе накопления, так и на этапе выплат.
Какую пенсионную программу выбрать для бизнеса
Компания самостоятельно определяет условия пенсионной программы, выполнив которые сотрудник получает корпоративную пенсию.
Существует два основных вида схем для пенсионных программ, на которые, как на фундамент, добавляются надстройки, соответствующие пожеланиям организатора программы:
- базовая схема, когда финансирование программы осуществляется только за счет взносов компании на пенсионные счета сотрудников;
- паритетная схема, когда финансирование программы осуществляется за счет взносов компании и сотрудников на долевой (взаимной) основе, то есть в накопительный период перечисление пенсионных взносов идет как от предприятия, так и от сотрудника.
Пошаговая инструкция
1. Клиент-компания определяет задачи, которые должна решать программа, в том числе:
- удержание ценных работников;
- привлечение новых кадров;
- оптимизация затрат на мотивацию персонала и перераспределение ресурсов.
2. Фонд, в свою очередь, подбирает оптимальную пенсионную схему и наиболее удобный способ уплаты взносов. Изначально каждый клиент может самостоятельно подобрать для себя пенсионную программу дистанционно, используя удобный сервис на сайте Фонда, после этого наш специалист помогает определиться с условиями участия сотрудников компании в программе.
3. Третьим этапом обычно является разработка Положения о пенсионной программе в компании и заключение договора о негосударственном пенсионном обеспечении. В случае выбора паритетной программы оператору программы, в целях идентификации и открытия пенсионных счетов, передаются списки сотрудников – участников программы.
Как происходит оформление для сотрудника в случае паритетной программы
- сотрудники, выразившие желание стать участниками программы, заключают с Фондом личные договоры НПО (заключение договора с Фондом возможно как в офлайн, например, через работодателя, так и в онлайн формате);
- сотрудники предоставляют в бухгалтерию компании заранее оформленные заявления на удержание средств из заработной платы и их перечисление на личные пенсионные счета и дополнительно оформляют заявления на предоставление социального налогового вычета по месту работы.
Предусмотрено ли дальнейшее сопровождение клиентов
В течение всего срока действия программы Фонд поддерживает клиента, проводит юридическую и консультационную поддержку в режиме 24/7, а также:
- управляет пенсионными резервами;
- начисляет доход на счета клиентов. Средняя доходность, распределенная на счета застрахованных лиц за 5 лет (с 2015 по 2019 годы) составила 8,38%* годовых;
- осуществляет пенсионные выплаты;
- предоставляет доступ к Личному кабинету юридического лица с возможностью получать в реальном времени информацию о состоянии корпоративных счетов компании, формировать выписки о движении денежных средств на счетах и в разрезе по каждому участнику;
- предоставляет каждому участнику доступ к Личному кабинету физического лица для оперативного контроля над состоянием счетов и получения всей необходимой информации.
Пример эффекта участия в долевой программе для сотрудников клиента при регулярных взносах в течение 10 лет*:
| Сумма ежемесячного взноса, руб. | Общая сумма личных взносов за 10 лет, руб. | Общая сумма взносов работодателя, за 10 лет, руб. | Дополнительные преимущества (возврат НДФЛ), руб. | Размер ежемесячной пенсии в течение 5 лет, руб. |
| 1 000 | 120 000 | 120 000 | 15 600 | 6 000 |
| 2 000 | 240 000 | 240 000 | 31 200 | 12 000 |
| 3 000 | 360 000 | 360 000 | 46 800 | 18 000 |
Таким образом, внедрение корпоративных пенсионных программ позволяет не только увеличить эффективность бизнеса, но и дополнительно решать социально-экономические и управленческие задачи, стоящие перед компанией и ее сотрудниками.
НПФ ВТБ Пенсионный фонд в течение 26 лет занимается разработкой и сопровождением корпоративных пенсионных программ для предприятий. Разработка пенсионных схем в соответствии с лучшими мировыми практиками дает возможность нашим клиентам получать максимальную выгоду от внедрения корпоративных пенсионных программ, а разнообразие решений позволяет гибко подходить к потребностям каждой компании.
* Расчет произведен на основе периода взносов в течение 10 лет, далее — назначение негосударственной пенсии. Результаты инвестирования в прошлом не определяют доходов в будущем. Государство не гарантирует доходности инвестирования пенсионных накоплений и размещения пенсионных резервов. Перед заключением договора необходимо ознакомиться с Пенсионными правилами, Ключевым информационным документом, а также Уставом Фонда.