Страховые взносы в 2026 году: что изменилось
В качестве меры поддержки малого и среднего бизнеса во время пандемии коронавируса в 2020 году Минфин ввел сниженные ставки страховых взносов — 15 вместо 30%.
Льгота действовала не на всю зарплату сотрудника:
- с суммы до 1,5 МРОТ в месяц взносы считали по обычной ставке 30%;
- все, что сотрудник зарабатывал сверх этой суммы, облагалось по сниженной ставке 15%.
Так Минфин снизил нагрузку на работодателей, но при этом сохранил полноценное социальное страхование сотрудников. Воспользоваться пониженной ставкой могла любая компания, которая входила в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства — МСП.
С 1 января 2026 года тарифы страховых взносов изменились: общую льготу для всех субъектов МСП отменили (п. 13 ст. 427 Налогового кодекса). Чтобы получить сниженную ставку, компания должна выполнять два требования.
1. Вести бизнес в приоритетной отрасли. Основной вид экономической деятельности компании должен входить в перечень из Распоряжения Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р). Вид легко сопоставить по коду ОКВЭД, который можно найти в выписке из реестра предпринимателей — ЕГРИП или ЕГРЮЛ.
В перечень входят 54 отрасли, среди которых:
- растениеводство, рыболовство, животноводство;
- производство пищевых продуктов, напитков, одежды, текстиля, кожаных изделий;
- производство неметаллической продукции, электрического оборудования, транспортных средств;
- обработка древесины, производство бумаги, мебели и прочих готовых изделий;
- ремонт и монтаж техники;
- туристическая деятельность;
- деятельность в сфере IT;
- научные исследования;
- образование;
- общественная деятельность;
- искусство.
Полный список можно посмотреть в Распоряжении Правительства № 4125-р.
2. Получать от выбранного вида деятельности не менее 70% выручки. Нужно, чтобы приоритетная отрасль приносила компании большую часть доходов.
Важно для предпринимателя. Налоговая может проверять структуру доходов ежеквартально. Когда бизнес совмещает несколько направлений — например, производство напитков и сдачу помещений в аренду, стоит заранее следить за долей выручки. Если вы получите больше доходов не от приоритетной деятельности, налоговая пересчитает все взносы с 1 января года по ставке 30%.
☝🏼 Это интересно
Налоговая реформа 2026: что изменится для малого бизнеса
Какие компании смогут использовать льготные тарифы по страховым взносам
Помимо общей льготы для малого и среднего бизнеса, в 2026 году действуют особые условия для отдельных отраслей. Изменения регулирует ст. 2 Федерального закона от 28.11.2025 №425-ФЗ. Разберем каждую сферу бизнеса подробнее.
Обрабатывающие производства
Это компании, которые занимаются переработкой сырья. А также производством продуктов питания, напитков, одежды, текстиля, мебели и других изделий. Они могут применять ставку 7,6% на часть зарплаты сотрудников, которая превышает полтора МРОТ.
Организации общественного питания
На сниженную ставку могут претендовать только крупные кафе и рестораны со среднесписочным числом работников более 250 человек. Это усредненное количество сотрудников, которые состоят в штате организации за определенный период — например, квартал или полугодие.
Крупные рестораны и кафе выплачивают:
- 30% взносов с суммы до 1,5 МРОТ в месяц;
- 15% взносов с того, что сотрудник заработал сверх этой суммы.
ИТ‑компании
В 2026 году владельцы компаний, которые работают в сфере информационных технологий, уплачивают взнос в размере:
- 15% — с выплат работнику в рамках предельной базы;
- 7,6% — с доходов сверх предельной базы.
Предельная база — это сумма дохода работника за год, которую в некоторых случаях используют для расчета взносов. Как только годовой заработок сотрудника превышает этот лимит, к сумме превышения применяют пониженный тариф. Предельную базу ежегодно индексируют — в 2026 году она составляет 2 979 000 р. в год (Постановление Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705).
Чтобы получить льготу, компания должна попасть в реестр Минцифры и подтвердить, что доходы от ИТ-направления составляют не менее 70% от всей выручки. Проверить, состоите ли вы в реестре, можно на сайте Госуслуг.
Найти себя в реестре можно по названию или ИНН
☝🏼 Это интересно
Аккредитация IT-компаний: как получить и что дает этот статус
Организации радиоэлектронной отрасли
Это компании, которые производят или разрабатывают радиоэлектронные устройства и оборудование, приборы для связи, микрочипы, микросхемы. Они уплачивают взносы Социальному фонду в размере:
- 7,6% — с выплат работнику в рамках предельной базы;
- 0% — с доходов сверх предельной базы.
Чтобы использовать льготный тариф, предпринимателю нужно попасть в реестр организаций в сфере радиоэлектронной промышленности. А также подтвердить, что компания получает не менее 70% доходов от этого вида деятельности.
Некоммерческие, благотворительные и религиозные организации
Льгота распространяется на организации, которые применяют упрощенную систему налогообложения и ведут деятельность в сфере:
- здравоохранения,
- образования,
- социального обслуживания граждан,
- культуры, науки, искусства,
- массового спорта.
В 2026 году страховые взносы составят:
- 7,6% — с выплат работнику в рамках предельной базы;
- 0% — с доходов сверх предельной базы.
С 2027 по 2036 год тарифы вырастут:
- 15% — с выплат работнику в рамках предельной базы;
- 7,6% — с доходов сверх предельной базы.
Такие же ставки могут применять централизованные религиозные организации и их дочерние структуры.
Насколько вырастут страховые взносы в 2026 году без льготы
Посчитаем, как изменится сумма взносов, если компания потеряет право на льготу. Например, сотрудник получает зарплату 75 000 р. в месяц, МРОТ в 2026 году — 27 093 р.
Если льгота есть. Полтора МРОТ — 40 640 р. С этой части зарплаты взносы начисляются по ставке 30%, с оставшейся суммы — по сниженной ставке 15%.
- 40 640 р. × 30% = 12 192 р.;
- 34 360 р. × 15% = 5 154 р.
Итого в месяц: 17 346 р.
Если льготы нет. Взносы начисляются со всей зарплаты по стандартной ставке 30%: 75 000 р. × 30% = 22 500 р. в месяц.
Разница на одного сотрудника составит примерно 5 150 р. в месяц или около 61 800 р. в год. Если в компании четыре сотрудника с такой зарплатой, переплата за год составит почти 247 000 р. При восьми сотрудниках — более 495 000 р.
Важно для предпринимателя. Потеря льготы значительно увеличивает расходы компании. Если вы потеряли право на льготу, стоит планировать бюджет с учетом новых издержек.
☝🏼 Это интересно
Как рассчитать и уплатить страховые взносы за сотрудников: инструкция для работодателя
В каких областях применяют специальные льготы
В некоторых местах действуют особые тарифы (п. 1 ст. 427 Налогового кодекса). Государство вводит их, чтобы компаниям было выгоднее вести бизнес там, где работать сложнее и дороже обычного. Льготы помогают компенсировать удаленное расположение от крупных рынков, высокие издержки, дефицит кадров или необходимость крупных инвестиций на старте.
На нескольких территориях компании выплачивают 7,6% взносов с зарплаты работников в рамках предельной базы и 0% — с доходов сверх нее. Например, правило действует:
- в Крыму и Севастополе;
- в Калининградской области;
- на Дальнем Востоке, в моногородах и закрытых городах (ЗАТО);
- на Курильских островах;
- на территории Свободного порта Владивосток (СПВ).
Для предприятий на территории специального административного района (САР) в Калининградской области и Приморском крае до конца 2027 года действует тариф 0%.
Важно для предпринимателя. Чтобы стать резидентом одной из зон, часто нужно соблюсти несколько требований. Например:
- выбрать подходящий вид деятельности;
- зарегистрировать компанию в муниципальном образовании, которое одобрила управляющая компания зоны или территории;
- не открывать филиалы компании вне территории;
- инвестировать в бизнес деньги.
Узнать конкретные требования к компаниям можно на сайте особой зоны или территории.
Как выросли взносы «на травматизм»
Ставки взносов на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не изменились (Федеральный закон от 28.11.2025 № 434-ФЗ). Размер выплат зависит от отрасли компании: чем выше риск для работников, тем выше взносы (ст. 1 Федерального закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ).
Например, оптовая торговля овощами и фруктами — это 1-й класс риска со ставкой 0,2%, а лесохозяйственная деятельность — 26-й класс риска со ставкой 5%. Полный список можно посмотреть в Приказе Минтруда от 30.12.2016 №851н.
Есть изменения для предпринимателей, которые используют автоматизированную упрощенную систему налогообложения — АУСН. Для них взносы «на травматизм» фиксированные — и в 2025 году они составляли 2 750 р. В 2026 после индексации с коэффициентом 1,076 они выросли до 2 959 р. (Постановление Правительства РФ от 01.11.2025 №1729).
Что будет, если не уплатить взносы
Если предприниматель не внес взносы в Социальный фонд, он может получить штраф — 20% от неуплаченной суммы (п.1 ст. 122 Налогового кодекса).
Иногда недоимка возникает из-за грубых ошибок в учете доходов и расходов — например, если у предпринимателя нет первичных документов, чтобы подтвердить базу для взносов, или он не ведет регистры учета доходов сотрудников. Штраф могут выписать по ст. 120 Налогового кодекса — 20% от неуплаченной суммы, но не менее 40 000 р.
В случае если владелец бизнеса нарушил сроки платежей, его могут обязать выплатить 5% от суммы неуплаты за каждый месяц просрочки. При этом штраф составит не менее 1 000 р., но и не более 30% суммы (ст. 119 Налогового кодекса).
Коротко
- В 2026 Минфин отменил общую льготу по страховым сборам для малого и среднего бизнеса. Чтобы сохранить сниженную ставку 15% на часть зарплаты сотрудников, предпринимателю нужно вести бизнес в приоритетной области и получать от этой деятельности не менее 70% выручки.
- Сохранить сниженную ставку могут ИТ-компании, крупные кафе и рестораны, обрабатывающие производства, НКО, благотворительные и религиозные организации.
- Особые льготы действуют для предпринимателей-резидентов свободных экономических зон и компаний на территориях опережающего развития. Например, в Крыму и Севастополе, в Калининградской области, на территории Свободного порта Владивосток.
- Взносы «на травматизм» для компаний на АУСН в 2026 году составят 2 959 р. в год.
- Если не уплатить взносы, предприниматель может получить штраф: 5% от суммы неуплаты за просрочку платежа или 20% из-за грубого нарушения правил учета доходов и расходов.