Отменят ли патент для ИП в 2026 году
Патентную систему налогообложения (ПСН) не отменяют: индивидуальный предприниматель (ИП) по-прежнему может работать на патенте в 2026 году и платить фиксированный налог.
Подробнее о том, как работает ПСН, можно прочитать в нашей статье «Как работать ИП на патенте: налоги, взносы и отчетность».
При этом правила работы на патенте в 2026 году меняются: вводят новые лимиты и уточняют порядок оплаты. Разберем их подробнее.
Перечень видов деятельности для патента — что поменялось в 2026 году
Он почти не изменился. Из него исключили охранные услуги — работу сторожей, охранников и уличных патрулей (так как для их работы нужна лицензия, которую получить могут только юридические лица, а не ИП).
Вопрос, который волновал предпринимателей — убрали ли из ПСН розничную торговлю и грузоперевозки?
Нет, их оставили после обсуждений с предпринимателями. Но им нужно следить за выручкой: как только доход выходит за порог лимита, право на патент утрачивается. Подробнее о том, какие лимиты приняли в 2026 году, мы расскажем далее.
Изменение срока оплаты патента в 2026 году
Чтобы налоговые органы успевали закрыть годовой налоговый период до начала новогодних каникул, теперь с 2026 года оплачивать годовой патент нужно будет раньше — до 28 декабря.
Раньше | В 2026 году |
До 31 декабря | До 28 декабря (или на следующий рабочий день, если 28 декабря будет выходным). |
Порядок оплаты зависит от срока, на который вы оформили патент:
Срок действия патента | Как платить налог | Срок оплаты |
До 6 месяцев | Один платеж | Последний день действия патента |
От 6 до 12 месяцев | Платеж в два этапа | Первые 1/3 суммы — в течение 90 дней с начала работы на ПСН; Остаток в 2/3 суммы — до окончания патента или до 28 декабря, если он действует до конца года. |
Пример
Вы оформили патент с 1 мая по 31 декабря 2026 года. Стоимость — 75 000 рублей.
До 29 июля вы платите 25 000 рублей (1/3), а остаток в 50 000 рублей нужно перечислить не позднее 28 декабря 2026 года (2/3).
Поэтапное снижение лимита доходов
Главное изменение — сокращение допустимого дохода.
Раньше на ПСН лимит был 60 млн рублей в год. С 1 января 2026 года его сократили 20 млн рублей (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
Затем он будет и дальше снижаться:
- до 15 млн рублей в 2027 году;
- до 10 млн рублей с 2028 года.
Переход сделали постепенным, чтобы бизнес успел адаптироваться, изучить другие системы налогообложения и плавно на них перейти.
Обратите внимание, что налоговая проверяет не только доход текущего года, но и прошлого. Если вы заработали больше 20 млн рублей в 2025 году, патент на 2026 год уже не одобрят.
Тем, кто совмещает упрощенную систему налогообложения (УСН) и патент, нужно помнить, что доходы по ним считают вместе, а не по отдельности (пп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). И если общая сумма ПНС + УСН превысит лимит, патент можно потерять.
Пример
Петр совмещает ПСН + УСН. На ПСН он заработал 6 млн рублей, на УСН — 18 млн рублей, то есть в сумме он получил 24 млн рублей. А это значит, что патент Петру аннулируют, даже если по нему он не достиг лимита.
Обратите внимание
Если бизнес заработает больше лимита, патент аннулируют, а налоги пересчитают. После превышения у предпринимателя будет 10 дней, чтобы уведомить об этом налоговую и подать заявление об утрате права на патент (форма по КНД 1150025). Сделать это нужно обязательно, иначе его ждет:
- штраф 200 рублей за непредставление документа;
- штраф 40% от суммы недоимки при доначислении налогов;
- пени за просрочку уплаты.
НДС для патента в 2026 году
На ПСН не нужно платить налог на добавленную стоимость по операциям, облагаемым в рамках патента. Этот режим по-прежнему освобожден от НДС (п. 11 ст. 346.43 НК РФ).
Но делать это придется, если вы утратите патент (когда будет превышен лимит дохода в 20 млн рублей) или перейдете на другой режим.
Что делать предпринимателям, которые не смогут применять ПСН
Следите за доходами в течение года. Если вы понимаете, что оборот приближается к лимиту, лучше сразу перейти на другой режим и уведомить об этом налоговую. А если учесть, что с 2027 года порог будет еще ниже, нужно будет к этому подготовиться и все посчитать заранее.
Как только вы превысите порог дохода, налоговая сама переведет вас на другой режим. А на какой именно, разберем далее.
Переход на УСН
Вариант для тех, кто совмещал ПСН и УСН. После утраты патента вы продолжаете работу на УСН автоматически.
С 2026 года на УСН появляется НДС, если доход превышает 20 млн рублей за 2025 год или в течение 2026 года.
НДС можно платить двумя способами:
- по общей системе ставок — 22%, 10% или 0%, с правом на вычет входного НДС;
- по пониженным ставкам — 5% или 7%, без права на вычет.
Переход на ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)
ЕСХН применяют предприниматели, у которых сельхозпроизводство приносит не менее 70% дохода (пп. 1 п. 2 ст. 364.2 НК РФ).
Если вы совмещали патент с ЕСХН, после его утраты вы остаетесь на ЕСХН.
Плюс налогового режима — можно не платить НДС при доходе до 60 млн рублей, этот порог выше, чем на УСН.
Переход на ОСН (общая система налогообложения)
Если вы работали только на патенте и не совмещали его с УСН или ЕСХН, налоговая автоматически переведет вас на ОСНО.
На общей системе налогообложения НДС платят всегда. С 2026 года базовая ставка — 22%, но также есть льготные 10% (п. 2 ст. 164 НК РФ) или 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ).
Право на вычет входного НДС есть, но учет вести сложно. Нужно выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, сдавать декларации по НДС каждый квартал. Кроме роста налогов, увеличиваются и постоянные расходы, ведь без бухгалтера работать сложно, а ошибки в отчетности обходятся дорого.
Коротко
- Патент для ИП в 2026 году не отменяют. Бизнес по-прежнему может работать на ПСН и платить фиксированный налог.
- В 2026 году порог дохода для патента — 20 млн рублей.
- При совмещении ПСН и УСН доходы суммируют. Лимит считают по общей выручке.
- На самом патенте НДС нет. Он появляется после утраты ПСН или при переходе на другой режим.