Налоговые вычеты для самозанятых: можно ли получить и как это сделать

Что такое самозанятость

Самозанятость — это специальный статус для тех, кто получает доход от профессиональной деятельности. Его ввели в 2019 году как эксперимент на 10 лет, чтобы легализовать доходы людей, которые работают на себя.

Налоговый режим для самозанятых называется налог на профессиональный доход. Для него действуют низкие и простые ставки:

• 4% — если работаете с физическими лицами;
• 6% — если ваши клиенты ИП и компании.

Если в месяце не было доходов, то и платить ничего не нужно.

Что важно знать самозанятому?

Доход самозанятого не должен превышать 2,4 миллиона рублей. Если доход выше, то придется переходить на другую форму, например, на ИП на УСН.

Самозанятость: как быстро оформить и начать работать

​Что такое налоговый вычет для самозанятых

Всем самозанятым положен единоразовый налоговый вычет — 10 000 рублей. Бонус появляется автоматически в приложении «Мой налог» при регистрации в качестве самозанятого. Его не нужно специально «активировать» или куда-то обращаться с заявлением. Система применяет бонус автоматически, в месяцы, когда у вас есть доход.

Что важно знать самозанятому?

Если вы официального прекратите деятельность как самозанятый, а потом снова вернетесь в этот статус, ваш бонусный вычет не пропадет. Вы сможете использовать остаток суммы, которую не успели потратить ранее.

Бонус работает не как разовая выплата на личный счет, а как пониженная налоговая ставка:

• 3% вместо 4% для расчетов с физическими лицами;
• 4% вместо 6% для расчетов с юридическими лицами и ИП.

Ваши доходы облагаются налогом по льготному тарифу, пока не исчерпан лимит в 10 000 рублей. Затем вы будете платить налог по полной ставке — 4% или 6%.

Пример. Копирайтер в сентябре написал несколько статей за 40 000 рублей для бухгалтерской компании и объявления для продажи личных вещей частному лицу за 10 000 рублей.

Рассчитаем налог с учетом вычета и сниженной ставки:

(40 000 × 4%) + (10 000 × 3%) = 1900 рублей.

А если не было бы бонуса в 10 000 рублей, то налог был бы:

(40 000 × 6%) + (10 000 × 4%) = 2800 рублей.

Получается, что за счет бонуса копирайтер сэкономил 900 рублей.

О том, сколько будет действовать пониженная налоговая ставка, поговорим в следующем пункте.

На сколько хватает вычета

Все зависит от вашего заработка. Чем выше доход, тем быстрее закончится вычет. Каждый месяц, когда вы получаете доход, вы тратите часть этой суммы для уменьшения налога. Как только весь лимит будет исчерпан, вычет перестанет применяться, и вы будете платить налог со всего дохода.

Пример. Если копирайтер ежемесячно зарабатывает 60 000 рублей при работе с бухгалтерской компанией, то в месяц он расходует бонус:

(60 000 × 6%) − (60 000 × 4%) = 1 200 рублей.

Посчитаем, на сколько месяцев хватит бонуса:

10000 ÷ 1200 = 8,3.

Налогового бонуса хватит на чуть больше восьми месяцев.

Но если копирайтер зарабатывает 250 000 в месяц, то бонуса хватит:

(250 000 × 6%) − (250 000 × 4%) = 5 000 рублей.

Получается, бонуса хватит на два месяца. Затем ставка станет стандартной.

Вычет в 10 000 рублей не привязан к каким-то срокам. Он действует бессрочно, пока вы не израсходуете его полностью. Отслеживать остаток можно в приложении «Мой налог» — там видно, какая часть вычета еще доступна.

Остаток вычета можно посмотреть на главной странице в приложении «Мой налог»:

Как работает приложение «Мой налог» для самозанятых

​Будет ли вычет при совмещении с трудоустройством

Если вы работаете по трудовому договору и одновременно зарегистрированы как самозанятый, то можете использовать налоговые льготы по обоим направлениям. С доходов от самозанятости вы получите бонус в 10 000 рублей, а с официальной зарплаты — все стандартные налоговые вычеты. Например, сможете вернуть часть денег за лечение. Об этом подробнее мы поговорим в следующем пункте.

Могут ли самозанятые получать другие вычеты

Обычно самозанятые не могут получать налоговые вычеты за квартиру, лечение или инвестиции. Однако есть три исключения, как получить налоговый вычет самозанятому. Рассмотрим их подробнее.

Если самозанятый сам платит НДФЛ

Вычеты можно получать только с тех доходов, с которых вы платите НДФЛ 13%. Это может быть:

• официальное трудоустройство по трудовому договору;
• сдача имущества в аренду, например, квартиры;
• доход от вкладов;
• доходы от источников за пределами Российской Федерации.

Пример. Допустим, вы в выходные вы печете торты на заказ как самозанятый, а в будни работаете инженером по трудовому договору. Налоговые вычеты, например, за покупку квартиры, вы сможете получить только с зарплаты из офиса. С доходов от продажи тортов вычеты не положены.

Какие вычеты еще можно получить при совмещении самозанятости и работы по трудовому договору:

Стандартные (ст. 218 НК РФ)

• На содержание первого ребенка — по 1400 рублей в месяц, второго — 2800, а третьего и следующих — по 6000 рублей. Эти вычеты действуют до тех пор, пока ваша зарплата с начала года не достигнет 450 000 рублей.
• За знак ГТО — 8 000 рублей в год.

• Для ликвидаторов ЧАЭС, инвалидов ВОВ, участников боевых действий — 3 000 рублей в месяц.
• Для инвалидов I-II групп, Героев СССР или России, участников ВОВ — 500 рублей.

Социальные (ст. 219 НК РФ)

Лимит для возврата — до 15 600 рублей в год (13% от максимальной суммы в 120 000 рублей). Можно вернуть часть денег, потраченных:

• на свое обучение или обучение детей;
• на лечение и покупку лекарств;
• на добровольное пенсионное страхование;
• на благотворительность.

Имущественные (ст. 220 НК РФ)

• При покупке жилья можно вернуть до 260 000 рублей (13% от 2 000 000 рублей) от стоимости квартиры, дома или расходов на строительство.
• По ипотечным процентам возможно получить до 390 000 рублей (13% от 3 000 000 рублей) от уплаченных банку процентов.

Инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ)

Доступны, если вы торгуете на бирже через российского брокера и платите НДФЛ с прибыли, полученной от продажи акций и других ценных бумаг.

Где самозанятому взять деньги для старта бизнеса?

​Если за самозанятого вычет получит родственник

Вычет может получить ваш супруг или супруга, который платит НДФЛ. Оформить вычет за самозанятого на его родителей или совершеннолетних детей нельзя.

Имущественный вычет за покупку жилья. Можно вернуть до 260 000 рублей — 13% от 2 000 000 рублей.

Пример. Наталья купила квартиру за 6 млн рублей. Но она самозанятая, не платит НДФЛ. Вычет ей не положен. А ее супруг работает по трудовому договору. Он может получить возврат НДФЛ — 260 000 рублей, потому что квартира куплена в браке.

Вычеты за лечение и обучение. За год можно вернуть до 15 600 рублей за год — 13% от максимальной суммы 120 000 рублей.

Пример. Наталья — самозанятая. Она потратила деньги на свое лечение и обучение ребенка. Ее муж работает по найму. Он может подать документы на вычет и вернуть 13% от этих расходов за супругу и за ребенка. При этом договор и чеки могут быть оформлены на Наталью — для налоговой это не имеет значения, так как средства считаются общими.

Если продали имущество и заплатил НДФЛ

Если вы продали квартиру, дом или машину, которыми владели менее трех лет, вам придется заплатить НДФЛ 13% с дохода от продажи. В этом случае вы платите налог не как самозанятый, а как обычное физическое лицо. Ваш статус самозанятого здесь не имеет значения — применяются общие правила налогообложения.

Пример. 

Вы купили машину за 400 000 рублей, а через год продали за 550 000 рублей.

Ваш налогооблагаемый доход:

550 000 – 400 000 = 150 000 рублей.

Сумма НДФЛ к уплате:

150 000 × 13% = 19 500 рублей.

Поскольку в этой ситуации вы — обычный налогоплательщик, то можете получить социальные вычеты (ст. 219 НК РФ), даже если вы самозанятый. Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете ФНС.

Коротко

• Налоговый вычет для самозанятых — 10 000 рублей. Это единоразовый бонус, который уменьшает налоговую ставку, пока предприниматель не исчерпает всю сумму.
• Вычет 10 000 рублей появится при регистрации самозанятого в приложении «Мой налог».
• Если налог в месяце меньше бонуса в 10 000 рублей, остаток переносится на следующий месяц.
• При совмещении с работой по трудоустройству вы можете получать стандартные вычеты, например, за лечение по НДФЛ. И использовать 10 000 рублей по налоговому режиму самозанятых.
• Самозанятый может получать остальные налоговые вычеты только, если платит НДФЛ по ставке 13%. Например, через официальное трудоустройство, сдачу имущества в аренду, либо через работающего супруга.