Право
Алексей Шевердяков

Алексей Шевердяков

Адвокат, налоговый консультант, член Адвокатской палаты города Москвы, Палаты налоговых консультантов России

Изменения для бизнеса в законодательстве в 2021 году

Изменения для бизнеса в законодательстве в 2021 году

С 1 января вступают в силу поправки в законодательство о налоге на добавленную стоимость (НДС) для IT-компаний. Серьезные изменения в 2021 году коснутся налогового мониторинга, а сделки с криптовалютой официально будут признаны операциями, подлежащими налогообложению. Поговорим о том, как отразятся изменения в налоговом законодательстве на бизнесе в целом и на его отдельных отраслях.

Освобождение от НДС для IT-компаний

С 1 января IT-компании получат право не платить НДС по льготе, предусмотренной подпунктом 26 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ. Освобождение от налога будет распространяться только на реализацию исключительных прав на ПО и базы данных, которые включены в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных. При этом льготой нельзя будет воспользоваться, если права на продукты переданы для поиска покупателей и продавцов, заключения сделок, а также распространения Интернет-рекламы.

От НДС будет освобождена также реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау) и передача лицензионных прав на их использование. С 2021 года эту льготу пропишут отдельно – в подпункте 26.1 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ.

Для того, чтобы IT-компания смогла воспользоваться вводимыми льготами, ей необходимо подать заявление в электронной форме и загрузить документы на портале реестра.

Комментарий юриста

Есть важное условие для IT-бизнеса – получить предусмотренные льготы можно будет только в случае, если доля иностранного участия в компании составит менее 50%. Поэтому такие нововведения не будут работать для IT-компаний со значительным присутствием зарубежных партнеров.

Российским стартапам и активно развивающимся компаниям в IT-отрасли, которые хотят привлечь иностранные инвестиции в форме капитальных вложений, для получения льгот придется структурировать свой бизнес таким образом, чтобы доля иностранного участия в компании, производящей и реализующей продукт, не превышала установленного законом лимита.

Налогообложение сделок с криптовалютой

1 декабря в Госдуму внесен законопроект о налогообложении криптовалюты. Документ предусматривает, что все сделки компаний с этим активом будут облагаться налогом на прибыль – 20%. Физлиц обяжут платить НДФЛ в размере 13% от каждой такой операции. При этом налогоплательщики должны будут отчитываться о наличии у них криптовалюты, совершении сделок с ней, а также об остатке этого актива при годовом обороте по нему не менее 600 000 рублей. За сокрытие информации или предоставление недостоверных сведений предполагается установить штрафы.

Комментарий юриста

Плюс законопроекта для налогоплательщиков в том, что сделки с криптовалютой не будут облагаться НДС. При этом важно учитывать, что прибыль (доходы) от сделок, расчеты по которым производились с использованием криптовалюты, будут включаться в налоговую базу при расчете налога на прибыль организаций и НДФЛ.

Налоговый мониторинг

Отдельного внимания заслуживают реформы в налоговом мониторинге – форме налогового контроля, когда надзорный орган не проводит периодические проверки, а непрерывно отслеживает, соблюдает ли компания налоговое законодательство.

16 декабря в Госдуме в третьем чтении принят законопроект о совершенствовании налогового мониторинга. В основном документ коснулся суммовых критериев для перехода на эту форму налогового контроля: их трехкратного снижения и расширения перечня уплачиваемых налогов, которые должны учитываться для этих целей. Также продлен дедлайн подачи заявления о переходе на режим налогового мониторинга (с 1 июля до 1 сентября). Кроме того, уточнены основания проведения камеральных и выездных налоговых проверок для компаний, перешедших на эту форму налогового контроля, и введен заявительный порядок возмещения НДС и акцизов для таких налогоплательщиков.

Законопроект предусматривает возможность запроса налоговыми органами документов у компаний, перешедших на режим налогового мониторинга, об их контрагентах через информационные системы в автоматическом режиме в целях проведения встречных налоговых проверок.

Комментарий юриста

Плюсы законопроекта для компаний, желающих перейти на режим налогового мониторинга, в том, что критерии перехода снижены в три раза:

  • сумма подлежащих уплате налогов (взносов) за год, предшествующий году подачи заявления, должна составлять не менее 100 млн руб. (сейчас – 300 млн руб.);
  • размер доходов и стоимости активов организации за год (на 31 декабря), предшествующий году подачи заявления, должен составлять не менее 1 млрд руб. (сейчас – 3 млрд руб.).

Хорошо и то, что в целях перехода на этот режим налогового контроля в расчет дополнительно включаются суммы уплачиваемых НДФЛ и страховых взносов (сейчас – только налога на прибыль организаций, НДС, НДПИ и акцизов). Кроме того, перенос крайнего срока подачи заявления даст бизнесу больше времени на подготовку и оформление документации для перехода на эту форму налогового контроля. Плюс также в том, что для компаний, перешедших на режим налогового мониторинга, установлено лишь одно основание для инициирования, например, камеральной налоговой проверки. Это досрочное прекращение мониторинга в срок менее чем через три месяца с момента представления налоговой декларации за период проведения такого контроля.

Заработает ли этот механизм успешно, покажет только практика. Дело в том, что ФНС всегда издает разъясняющие письма в отношении каждого профильного закона. Самостоятельно оценить, как действовать в таких ситуациях, довольно сложно. Минимизировать риски можно, обратившись к профессиональному юристу с релевантным опытом.

Поделиться

Открытие рассчетного счета

Расчетный счет для вашего бизнеса

РКО для вашего бизнеса

  • Бесплатное открытие счета
  • Бесплатное обслуживание 1 год
  • Переводы и платежи без комиссии