Опубликовано: 28.09.2022
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) стала использоваться с июля 2022 года в ряде пилотных регионов. Данный спецрежим создан для малого бизнеса и не требует отправки отчетности, перечисления страховых взносов за персонал. Кроме этого, плательщикам АУСН не придется рассчитывать налоги (налоговая инспекция будет делать это автоматически), также бизнесмены освобождены от плановых выездных проверок. На первый взгляд, АУСН — это идеальный вариант для ИП и ООО без сотрудников. Но так ли это на самом деле? Ответ на этот вопрос дают эксперты компании Самитов Консалтинг.
Основные характеристики режима
Пилотный проект будет работать до окончания 2027 года в Москве и Подмосковье, Калужской области и Татарстане. АУСН может применяться и бизнесменами с регистрацией в одном из пилотных регионов, которые действуют в иных субъектах страны. Автоматизированная упрощенная система налогообложения разработана для юрлиц и ИП с доходами не более 60 млн рублей за 12 месяцев и численностью персонала — не более 5 человек.
Ставки по налогу не соответствуют УСН:
- при учете доходов — 8%;
- при учете доходов и расходов — 20%.
Плательщики АУСН не освобождены от обязанностей по перечислению в бюджет зарплатных налогов и взносов, к числу которых относится и НДФЛ. В законе сказано, что НДФЛ на доходы от деятельности могут не платить ИП, но это послабление действует и на УСН.
Среди достоинств АУСН можно выделить следующее:
- не надо отправлять декларации и заниматься книгой учета;
- бизнесмены освобождены от отправки отчетов по НДФЛ и взносам;
- страховые взносы не платятся;
- можно работать без бухучета;
- выездных ревизий не будет.
Как у любой другой системы налогообложения, у АУСН есть и свои недостатки. Расскажем о самых главных из них:
- счет Вы сможете открыть в только в уполномоченных банках;
- заработную плату необходимо перечислять только на карты;
- налоги уплачиваются ежемесячно;
- ниже лимиты по доходам и численности персонала, если сравнивать с УСН;
- налоговые ставки больше, чем на УСН.
Не смогут работать на автоматической упрощенке кредитные учреждения, крестьянско-фермерские хозяйства, изготовители подакцизной продукции, нотариусы, адвокаты и иные общества и ИП, присутствующие в перечне. Также запрет коснулся бизнесменов-плательщиков единого налогового платежа, действующего с июля 2022 года.
У кого есть право на АУСН
Помимо требований по сумме годового дохода и численности наемных работников, имеются и иные условия, которые должны соблюдать плательщики АУСН, а именно:
- остаточная стоимость основных средств (разница между первоначальной стоимостью и начисленной амортизацией) не должна превышать 150 млн рублей;
- бизнесмен может завести счет в любом из уполномоченных банков;
ВТБ — партнер ФНС по АУСН. Поможем перейти на новый режим и подключить бесплатный сервис для автоматического расчета налогов и взаимодействия с ФНС. Подробнее
- отсутствие филиалов и дочерних организаций;
- нанимать можно только резидентов РФ;
- отсутствие персонала с правом на досрочную пенсию;
- доля участия третьих юрлиц в уставном капитале ООО не должна превышать 25%.
Последнее условие не касается учреждений, в которых вкладчиками выступают общественные организации людей с ограниченными возможностями. При этом они должны заполнять штат на 50%. А их зарплата не может быть меньше 25% от общего ФОТ.
Как рассчитывается налог
При переходе на АУС налоговая инспекция возьмет на себя процесс расчета налогов. Данные о доходах они будут получать через:
- ККТ ( контрольно-кассовую технику);
- банки из списка выше;
- налогоплательщика посредством личного кабинета (для доходов, поступивших без ККТ и расчетного счета, взаиморасчетов).
Кредитные организации рассчитают налог к перечислению и вышлют Вам ее в личный кабинет до 15 числа. Оплатить налог следует до 25 числа последующего месяца.
Использовать автоматизированную упрощенную систему налогообложения в 2022 году Вы сможете только при первичной регистрации бизнеса. Подать соответствующее заявление нужно сразу во время регистрации либо на протяжении месяца после нее. Перевести действующий бизнес на АУСН Вы сможете только с 2023 года. Как видно, АУСН будет очень удобной для малого бизнеса. Вам не придется сталкиваться с отчетами по налогам и сборам, что оставит больше сил на решение производственных и иных задач, которые стоят перед Вашим бизнесом.