Виды и классификация налогов

На сегодняшний день налоги принято классифицировать по четырем основным признакам:  

• способ взимания с налогоплательщика (прямые и косвенные);
• категория налогоплательщика (налог с юридических или физических лиц, предпринимателей и самозанятых);
• территория распространения (федеральные, региональные и местные);
• объект, от которого зависит итоговая сумма налога (имущество, доход). 

Приведенная выше классификация не является закрытой. На практике налоги делят по разным признакам. Многие специалисты, предоставляющие услуги в сфере налогообложения, группируют обязательные платежи также по срокам их уплаты или исходя из цели их использования (общие и целевые). 

Налоги и их функции

Разумеется, денежные средства не могут без причины взиматься с предпринимателей и обычных граждан. Абсолютно все удержанные суммы идут на закрытие основных потребностей государства. 

Из огромного количества функций налогов можно выделить четыре основных:

• фискальная — мобилизация и формирование материальных ресурсов государства, региона или города;
• распределительная — перенаправление поступивших сумм налогов из рентабельных отраслей (те, которые обеспечивают сами себя) в менее окупаемые;
• контрольная — выявление нарушений в области налогового законодательства и пресечение попыток обмануть государство;
• регулирующая — предотвращает спад промышленных потенциалов, влияет на рост технического прогресса и ВВП. 

В качестве отдельной функции можно выделить поощрительную. В данном случае государство выделяет особые категории граждан или юридических лиц и за определенные качества или заслуги снижает налоговую ставку или на конкретный период времени отменяет налоги. 

Актуальные налоговые режимы

Сегодня в России действуют такие налоговые режимы: 

• Общая система налогообложения. Основное преимущество этой системы — отсутствие ограничений. Предпринимателям не нужно придерживаться лимитов по доходам, количеству сотрудников и стоимости активов. Этот налоговый режим подойдет компаниям и ИП, которые имеют большой штат сотрудников или занимаются реализацией подакцизных товаров.  
• Упрощенная система налогообложения. На упрощенке основной перечень обязательных к уплате платежей заменяется уплатой единого налога. Налогоплательщику не нужно считать, отчитываться и платить НДС, налог на имущество в этой системе отсутствует. Это наиболее оптимальный налоговый режим для предпринимателей, которые только начали заниматься бизнесом. Если ИП не получает доходов, он освобождается от уплаты налога. При этом их годовой доход не должен превышать 150 млн рублей, а количество официально оформленных сотрудников — не более 100 человек. 
• Автоматизированная упрощенная система налогообложения — специальный налоговый режим, который активно тестируется с 1 июля  представителями малого бизнеса Москвы, Московской и Калужской областей и Татарстана. Эта система подходит компаниям и ИП, доход которых не превышает 60 млн руб. с начала года, при этом численность сотрудников должна быть не более 5 человек. На АУСН не нужно сдавать отчетность по взносам и НДФЛ, платить взносы и вести бухгалтерию.
• Налог на профессиональный доход. Отличное решение для самозанятых физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без статуса ИП. Данная система налогообложения подходит лицам, годовой доход которых не превышает 2,4 млн рублей. Основные преимущества НПД: отсутствие необходимости предоставлять отчеты и декларации, формирование чека через мобильное приложение, автоматический подсчет налогов и возможность совмещать хобби с официальной работой. 
• Единый сельскохозяйственный налог. Актуален для компаний, деятельность которых связана с сельскохозяйственной животноводческой отраслью, а также с разведением и выловом рыбы. Предприниматели, находящиеся на этом режиме, освобождаются от уплаты налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество (при условии, что имущество используется в бизнесе).  
• Патентная система. Перейти на эту систему могут только индивидуальные предприниматели, отвечающие требованиям ст. 346.43 НК РФ.  Патентная система отличается четкой суммой налога и страховых взносов. Это означает, что предприниматель может заранее рассчитывать свои расходы. Кроме этого, предприниматель освобождается от уплаты НДС.